客觀試題部分
一、單項(xiàng)選擇題
1． 個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（）。
A． 納稅人戶籍所在地
B． 收入來源地
C． 納稅人選擇一地申報(bào)納稅
D． 稅務(wù)部門指定地點(diǎn)
2． 下列項(xiàng)目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。
A． 股票轉(zhuǎn)讓所得
B． 股息、紅利所得
C． 偶然所得
D． 特許權(quán)使用費(fèi)所得
3． 根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅的實(shí)際稅率為（）。
A． 20%
B． 14%
C． 15%
D． 10%
4． 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得和外籍人員，按每月工資、薪金所得減除（）取得的收入一次計(jì)征個人所得稅。
A． 800元
B． 1000元
C． 2000元
D． 4000元
5． 下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）。
A． 勞務(wù)報(bào)酬所得
B． 利息所得
C． 稿酬所得
D． 偶然所得
6． 某歌星一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅額為（）元。
A． 8760
B． 9000
C． 5200
D． 6500
7． 稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%，并應(yīng)按應(yīng)納稅額減征（）。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 50%
8． 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計(jì)征個人所得稅。
A． 每天
B． 每月
C． 每周
D． 每季
9． 按稅法規(guī)定，向個人支付（）時(shí)，不用代扣代繳個人所得稅。
A． 偶然所得
B． 其他所得
C． 對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D． 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
10． 下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。
A． 在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員
B． 中國國內(nèi)公民
C． 在中國境內(nèi)有住所的個人
D． 在中國境內(nèi)定居的外國僑民
二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。
A． 個體工商戶
B． 在中國境內(nèi)有所得的外籍人員
C． 中國公民
D． 港澳臺同胞
2． 我國個人所得稅實(shí)際的計(jì)征辦法主要有下述的（）。
A． 分項(xiàng)征收
B． 分項(xiàng)扣除
C． 綜合征收
D． 分項(xiàng)定率
3． 下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。
A． 民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助
B． 稿酬所得
C． 勞務(wù)報(bào)酬所得
D． 保險(xiǎn)賠款
4． 個人取得的應(yīng)納稅所得的形態(tài)包括（）。
A． 實(shí)物
B． 有價(jià)證券
C． 現(xiàn)金
D． 抵押票據(jù)
5． 應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。
A． 一般性獎金
B． 所終加薪
C． 職務(wù)工資
D． 交通費(fèi)補(bǔ)貼
6． 對個人所得征收個人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。
A． 偶然所得
B． 稿酬所得
C． 利息、股息、紅利所得
D． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
7． 下列所得各，屬于免征個人所得稅的項(xiàng)目是（）。
A． 殘疾人所得
B． 獨(dú)生子女所得
C． 保險(xiǎn)賠款
D． 儲蓄存款利息
8． 下列個人所得，適用20%比例稅率的有（）。
A． 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
B． 財(cái)產(chǎn)租賃所得
C． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D． 稿酬所得
9． 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（）。
A． 房屋收入1500元
B． 有獎銷售中一次獲獎1200元
C． 一次取得咨詢費(fèi)收入2400元
D． 稿費(fèi)收入3500元
10． 個人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A． 意愿標(biāo)準(zhǔn)
B． 國籍標(biāo)準(zhǔn)
C． 居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
D． 住所標(biāo)準(zhǔn)
三、判斷題
1． 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
2． 個人舉報(bào)各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
5． 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4000元。（）
A.正確
B.不正確
6． 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為一次計(jì)稅。（）
A.正確
B.不正確
7． 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅。（）
A.正確
B.不正確
8． 對個人取得的退職費(fèi)，不論是否符合退職條件，也不論其數(shù)額大小，均可享受免征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
9． 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定減征部分個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
10． 個人所獲得的保險(xiǎn)賠款應(yīng)給預(yù)免征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1． 有一中國公民，1997年1月至12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入36000元，取得稿酬收入4000元；當(dāng)年還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10 000元，從B國取得利息收入5 000元。該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1 800元和800元。請計(jì)算該納稅人1997年應(yīng)納個人所得稅稅額。
2． 甲某于1997年1月1日與某事來單位簽定承包合同經(jīng)營招待所。據(jù)合同協(xié)議承包期為一年，其個人全年上交費(fèi)用30 000元，年末招待所實(shí)現(xiàn)利潤總額120 000元。請計(jì)算甲某應(yīng)交納的個人所得稅額。
3． 外國某公司派其雇員X來我國某地企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線。X于1996年1月1日來華，工作時(shí)間為8個月，但其中8月份僅在華居住20天，其工資由外方企業(yè)支付，月工資折合人民幣80 000元。請計(jì)算X8月份應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
4． 甲某1994年承包某商場，承包期為一年，按合同規(guī)定，分兩次取得承包經(jīng)營收入，其中，6月份取得承包收入48000元，12月底取得承包收入50000元。另外，甲某還每月從商場領(lǐng)取工資1000元。請計(jì)算其應(yīng)納所得稅額。
5． 甲某于1996年1月將其自有的五間共180平方米的房屋出租給乙某作為商店使用，租期一年，甲某每月取得租金收入5000元，全年租金收入60000元，在租用期里，甲某于5月份支付房屋修理費(fèi)800元（有發(fā)票收據(jù)），請計(jì)算甲某全年應(yīng)納所得稅額。
6． 某經(jīng)營服裝的個體戶1997年全年?duì)I業(yè)收入200 000元，與經(jīng)營有關(guān)的成本80 000元，費(fèi)用30 000元，營業(yè)外支出10 000元，至第三季度已預(yù)繳個人所得稅款15000元。請計(jì)算年終該個體戶1997年度匯算清繳個人所得稅稅額。
7． 某省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元；雇工的工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月250元。某個體工商戶賬面列支的工資為：業(yè)主每月2000元，雇工每月每人500元，共有雇工三人，每月列支雇工工資1500元。該個體工商戶年終的賬面利潤為25000元。請計(jì)算其全年應(yīng)納個人所得稅稅額。
五、綜合題
甲某是我國地礦研究所的專家，其每月工資收入1200元。在1997年繳稅年度，甲某向某地礦局提供一項(xiàng)專用技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80 000元，出版專著一本獲稿酬18 000元。該年度甲某曾出訪美國和日本，出訪美國期間在大學(xué)講學(xué)獲收入3 000美元（匯率1/8.5），此項(xiàng)所得在美國已繳納個人所得稅500美元；出訪日本期間，通過協(xié)商將其專著翻譯成日文出版，獲得版權(quán)收入100萬日元（100日元=7.5元人民幣），該項(xiàng)所得在日本已繳納個人所得稅10萬日元。請根據(jù)上述資料計(jì)算甲某1997年度個人所得稅稅額。
一、單項(xiàng)選擇題
1． 個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（）。
A． 納稅人戶籍所在地
B． 收入來源地
C． 納稅人選擇一地申報(bào)納稅
D． 稅務(wù)部門指定地點(diǎn)
2． 下列項(xiàng)目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。
A． 股票轉(zhuǎn)讓所得
B． 股息、紅利所得
C． 偶然所得
D． 特許權(quán)使用費(fèi)所得
3． 根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅的實(shí)際稅率為（）。
A． 20%
B． 14%
C． 15%
D． 10%
4． 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得和外籍人員，按每月工資、薪金所得減除（）取得的收入一次計(jì)征個人所得稅。
A． 800元
B． 1000元
C． 2000元
D． 4000元
5． 下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）。
A． 勞務(wù)報(bào)酬所得
B． 利息所得
C． 稿酬所得
D． 偶然所得
6． 某歌星一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅額為（）元。
A． 8760
B． 9000
C． 5200
D． 6500
7． 稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%，并應(yīng)按應(yīng)納稅額減征（）。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 50%
8． 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計(jì)征個人所得稅。
A． 每天
B． 每月
C． 每周
D． 每季
9． 按稅法規(guī)定，向個人支付（）時(shí)，不用代扣代繳個人所得稅。
A． 偶然所得
B． 其他所得
C． 對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D． 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
10． 下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。
A． 在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員
B． 中國國內(nèi)公民
C． 在中國境內(nèi)有住所的個人
D． 在中國境內(nèi)定居的外國僑民
二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。
A． 個體工商戶
B． 在中國境內(nèi)有所得的外籍人員
C． 中國公民
D． 港澳臺同胞
2． 我國個人所得稅實(shí)際的計(jì)征辦法主要有下述的（）。
A． 分項(xiàng)征收
B． 分項(xiàng)扣除
C． 綜合征收
D． 分項(xiàng)定率
3． 下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。
A． 民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助
B． 稿酬所得
C． 勞務(wù)報(bào)酬所得
D． 保險(xiǎn)賠款
4． 個人取得的應(yīng)納稅所得的形態(tài)包括（）。
A． 實(shí)物
B． 有價(jià)證券
C． 現(xiàn)金
D． 抵押票據(jù)
5． 應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。
A． 一般性獎金
B． 所終加薪
C． 職務(wù)工資
D． 交通費(fèi)補(bǔ)貼
6． 對個人所得征收個人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。
A． 偶然所得
B． 稿酬所得
C． 利息、股息、紅利所得
D． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
7． 下列所得各，屬于免征個人所得稅的項(xiàng)目是（）。
A． 殘疾人所得
B． 獨(dú)生子女所得
C． 保險(xiǎn)賠款
D． 儲蓄存款利息
8． 下列個人所得，適用20%比例稅率的有（）。
A． 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
B． 財(cái)產(chǎn)租賃所得
C． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D． 稿酬所得
9． 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（）。
A． 房屋收入1500元
B． 有獎銷售中一次獲獎1200元
C． 一次取得咨詢費(fèi)收入2400元
D． 稿費(fèi)收入3500元
10． 個人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A． 意愿標(biāo)準(zhǔn)
B． 國籍標(biāo)準(zhǔn)
C． 居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
D． 住所標(biāo)準(zhǔn)
三、判斷題
1． 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
2． 個人舉報(bào)各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
5． 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4000元。（）
A.正確
B.不正確
6． 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為一次計(jì)稅。（）
A.正確
B.不正確
7． 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅。（）
A.正確
B.不正確
8． 對個人取得的退職費(fèi)，不論是否符合退職條件，也不論其數(shù)額大小，均可享受免征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
9． 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定減征部分個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
10． 個人所獲得的保險(xiǎn)賠款應(yīng)給預(yù)免征個人所得稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1． 有一中國公民，1997年1月至12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入36000元，取得稿酬收入4000元；當(dāng)年還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10 000元，從B國取得利息收入5 000元。該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1 800元和800元。請計(jì)算該納稅人1997年應(yīng)納個人所得稅稅額。
2． 甲某于1997年1月1日與某事來單位簽定承包合同經(jīng)營招待所。據(jù)合同協(xié)議承包期為一年，其個人全年上交費(fèi)用30 000元，年末招待所實(shí)現(xiàn)利潤總額120 000元。請計(jì)算甲某應(yīng)交納的個人所得稅額。
3． 外國某公司派其雇員X來我國某地企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線。X于1996年1月1日來華，工作時(shí)間為8個月，但其中8月份僅在華居住20天，其工資由外方企業(yè)支付，月工資折合人民幣80 000元。請計(jì)算X8月份應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
4． 甲某1994年承包某商場，承包期為一年，按合同規(guī)定，分兩次取得承包經(jīng)營收入，其中，6月份取得承包收入48000元，12月底取得承包收入50000元。另外，甲某還每月從商場領(lǐng)取工資1000元。請計(jì)算其應(yīng)納所得稅額。
5． 甲某于1996年1月將其自有的五間共180平方米的房屋出租給乙某作為商店使用，租期一年，甲某每月取得租金收入5000元，全年租金收入60000元，在租用期里，甲某于5月份支付房屋修理費(fèi)800元（有發(fā)票收據(jù)），請計(jì)算甲某全年應(yīng)納所得稅額。
6． 某經(jīng)營服裝的個體戶1997年全年?duì)I業(yè)收入200 000元，與經(jīng)營有關(guān)的成本80 000元，費(fèi)用30 000元，營業(yè)外支出10 000元，至第三季度已預(yù)繳個人所得稅款15000元。請計(jì)算年終該個體戶1997年度匯算清繳個人所得稅稅額。
7． 某省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元；雇工的工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月250元。某個體工商戶賬面列支的工資為：業(yè)主每月2000元，雇工每月每人500元，共有雇工三人，每月列支雇工工資1500元。該個體工商戶年終的賬面利潤為25000元。請計(jì)算其全年應(yīng)納個人所得稅稅額。
五、綜合題
甲某是我國地礦研究所的專家，其每月工資收入1200元。在1997年繳稅年度，甲某向某地礦局提供一項(xiàng)專用技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80 000元，出版專著一本獲稿酬18 000元。該年度甲某曾出訪美國和日本，出訪美國期間在大學(xué)講學(xué)獲收入3 000美元（匯率1/8.5），此項(xiàng)所得在美國已繳納個人所得稅500美元；出訪日本期間，通過協(xié)商將其專著翻譯成日文出版，獲得版權(quán)收入100萬日元（100日元=7.5元人民幣），該項(xiàng)所得在日本已繳納個人所得稅10萬日元。請根據(jù)上述資料計(jì)算甲某1997年度個人所得稅稅額。