【審計(jì)師資格考試要求】
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理
1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
2．掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．掌握現(xiàn)金集中管理制度
4．掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
5．掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
6．掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
7．熟悉 ABC 分類管理
（三）流動(dòng)負(fù)債管理
1．掌握各類短期銀行借款
2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
主要內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．資產(chǎn)組合
企業(yè)資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素包括：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡、行業(yè)差異、生產(chǎn)方式和企業(yè)規(guī)模等。此外，企業(yè)籌資能力、利率變化等因素，也會(huì)影響企業(yè)的資產(chǎn)組合。
企業(yè)資產(chǎn)組合策略依據(jù)對(duì)正常需要量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量這兩部分的持有不同，資產(chǎn)組合策略分為三種類型：
（1）適中的資產(chǎn)組合策略
（2）保守的資產(chǎn)組合策略
（3）冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
2．籌資組合
從資金來源與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配程度，依其風(fēng)險(xiǎn)與收益的不同，主要有三種可供選擇的營運(yùn)資本政策類型，即配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。
（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理
1．現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取收益。
2．現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．現(xiàn)金集中管理制度
一般來說，企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。
4．應(yīng)收賬款管理
信用銷售必須付出相應(yīng)的代價(jià)。賒銷的代價(jià)主要體現(xiàn)為大量應(yīng)收賬款所帶來的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失。
5．信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：
① 調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用；
② 收集各種信息的費(fèi)用；
③ 賬簿的記錄費(fèi)用；
④ 收賬費(fèi)用；
⑤ 其他費(fèi)用。
應(yīng)收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失，就是壞賬成本。
應(yīng)收賬款管理的目的，就是要實(shí)現(xiàn)信用銷害的功能與相應(yīng)成本的平衡。這種平衡是通過建立并有效執(zhí)行適當(dāng)?shù)男庞谜邅韺?shí)現(xiàn)的。
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理
1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
2．掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．掌握現(xiàn)金集中管理制度
4．掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
5．掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
6．掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
7．熟悉 ABC 分類管理
（三）流動(dòng)負(fù)債管理
1．掌握各類短期銀行借款
2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
主要內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．資產(chǎn)組合
企業(yè)資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素包括：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡、行業(yè)差異、生產(chǎn)方式和企業(yè)規(guī)模等。此外，企業(yè)籌資能力、利率變化等因素，也會(huì)影響企業(yè)的資產(chǎn)組合。
企業(yè)資產(chǎn)組合策略依據(jù)對(duì)正常需要量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量這兩部分的持有不同，資產(chǎn)組合策略分為三種類型：
（1）適中的資產(chǎn)組合策略
（2）保守的資產(chǎn)組合策略
（3）冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略
2．籌資組合
從資金來源與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配程度，依其風(fēng)險(xiǎn)與收益的不同，主要有三種可供選擇的營運(yùn)資本政策類型，即配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。
（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理
1．現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取收益。
2．現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．現(xiàn)金集中管理制度
一般來說，企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。
4．應(yīng)收賬款管理
信用銷售必須付出相應(yīng)的代價(jià)。賒銷的代價(jià)主要體現(xiàn)為大量應(yīng)收賬款所帶來的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失。
5．信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：
① 調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用；
② 收集各種信息的費(fèi)用；
③ 賬簿的記錄費(fèi)用；
④ 收賬費(fèi)用；
⑤ 其他費(fèi)用。
應(yīng)收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失，就是壞賬成本。
應(yīng)收賬款管理的目的，就是要實(shí)現(xiàn)信用銷害的功能與相應(yīng)成本的平衡。這種平衡是通過建立并有效執(zhí)行適當(dāng)?shù)男庞谜邅韺?shí)現(xiàn)的。