一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案填在題目的括號(hào)內(nèi)，本類題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1．仲裁裁決書自（ ）起發(fā)生法律效力。
A．作出之日
B．執(zhí)行之日
C．雙方協(xié)商的日期
D．法院判決
2．因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（ ）。
A．合同簽訂地人民法院
B．原告住所地人民法院
C．注冊(cè)登記地人民法院
D．保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院
3．根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，不必經(jīng)合伙企業(yè)全體合伙人一致同意的是（?。?。
A.改變合伙企業(yè)的名稱
B.合伙人同本企業(yè)進(jìn)行交易
C.合伙人向合伙企業(yè)以外的人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額
D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
4．以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，其財(cái)產(chǎn)不足以清償所負(fù)債務(wù)，對(duì)尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）。
A.不再清償
B.以投資人家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
C.以投資人個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債?quán)人在2年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，則不再清償
D.以投資人個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在5年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，則不再清償
5．根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)作出決議，應(yīng)由（?。?。
A.全體董事的過半數(shù)通過
B.出席會(huì)議的董事2/3以上通過
C.全體董事的2/3以上通過
D.出席會(huì)議的董事過半數(shù)通過
6．根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在一定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。該期間是指（?。?BR> A.公司成立之日起3年內(nèi)
B.公司頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日起5年內(nèi)
C.任職期滿后1年內(nèi)
D.任職期間內(nèi)
7．甲、乙、丙三人擬設(shè)立以商品批發(fā)為主的有限責(zé)任公司，三人現(xiàn)有資金合計(jì)28萬元。為達(dá)到《公司法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為（ ）萬元。
A.不需再籌集資金
B.22
C. 2
D.12
8．對(duì)于合同當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，當(dāng)一方違約時(shí)，對(duì)方可以采取的追究違約責(zé)任的方式是（ ）。
A.合并適用違約金和定金
B.只能適用定金
C.只能適用違約金
D.選擇適用違約金或定金
9．根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是（ ）。
A．幼兒園所有的房屋
B．抵押人所有的機(jī)器設(shè)備
C．抵押人所有交通工具
D．抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)
10．債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（ ）同意。
A.合同的登記機(jī)關(guān)
B.合同的公證機(jī)關(guān)
C.合同的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)
D.債權(quán)人
11．下列選項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（ ）。
A．會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)
B．會(huì)計(jì)移交清冊(cè)
C．年度會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告
D．單位的內(nèi)部控制制度文件
12．區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A．稅率
B．納稅人
C．征稅對(duì)象
D．納稅期限
14. 某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，本月為購買貨物向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該機(jī)械公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．420元
B．427元
C．455元
D．462元
15．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的納稅人為（ ）。
A．委托的單位和個(gè)人
B．用于連續(xù)生產(chǎn)的，以受托的單位和個(gè)人
C．受托的單位和個(gè)人
D．加工后自用的，以受托的單位和個(gè)人
16．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅
B．企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
C．企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
D．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅
17．根據(jù)規(guī)定，納稅人的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，可以按照計(jì)稅工資總額的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除。該一定的比例為（ ）。
A．2％、1.5％、14％
B．14％、2％、1.5％
C．2％、14％、1.5％
D．1.5％、2％、14％
18．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A．支付銀行加收的罰息
B．固定資產(chǎn)購建支出
C．支付的稅收滯納金
D．支付違法經(jīng)營的罰款
19．某企業(yè)2004年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費(fèi)210萬元；2005年銷售凈額為1800萬元，支付廣告費(fèi)32萬元；在計(jì)算2005年企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是（ ）。
A．2004年稅前可扣除廣告費(fèi)60萬元
B．2004年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬元
C．2005年稅前可扣除廣告費(fèi)32萬元
D．2005年稅前可扣除廣告費(fèi)36萬元
20. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)由（ ）印刷。
A．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局指定的企業(yè)
C．地方稅務(wù)局指定的企業(yè)
D．國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)
21.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識(shí)較強(qiáng)，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為（ ?。?。
A.定期定額征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.查賬征收
22．趙某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于（ ）元。
A．20
B．50
C．100
D．200
23．下列企業(yè)中,可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（ ）。
A．個(gè)人獨(dú)自企業(yè)
B．合伙企業(yè)
C．股份有限公司
D．國有獨(dú)資企業(yè)
24. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款的付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。如果付款人未在（ ）通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
A.付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)
B.銀行發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)
C.付款人接到通知之日起3日內(nèi)
D.銀行發(fā)出通知之日起3日內(nèi)
25.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無需提示承兌的匯票是（ ?。?。
A.見票后定期付款的匯票
B.見票即付的匯票
C.定日付款的匯票
D.出票后定期付款的匯票
二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。本類題共40分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1．根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的（ ）糾紛，可以仲裁。
A．合同糾紛
B．財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛
C．監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛
D．婚姻糾紛
2. 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的表述中，正確的有（ ）。
A．投資人不能聘用他人管理企業(yè)事務(wù)
B．投資人可以聘用他人管理企業(yè)事務(wù)
C．投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制不得對(duì)抗善意第三人
D．投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制不得對(duì)抗惡意第三人
3. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有（ ）。
A.全體合伙人決定解散
B.合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿
C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實(shí)現(xiàn)
4．根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，具有發(fā)行公司債券資格的有（ ）。
A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.股份有限公司
C.外商投資企業(yè)
D.國有獨(dú)資公司
5．發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，不得用于（ ）。
A.彌補(bǔ)虧損
B.非生產(chǎn)性支出
C.擴(kuò)大生產(chǎn)
D.發(fā)放福利費(fèi)
6．《合同法》對(duì)締約過失規(guī)定的情形有（ ）。
A.未達(dá)成一致意見而沒有簽訂合同的。
B.有其他違背誠實(shí)信用原則的行為
C.泄漏或者不正當(dāng)?shù)厥褂蒙虡I(yè)秘密
D.故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況
7．根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以享有留置權(quán)的合同有（ ）。
A.保管合同
B.運(yùn)輸合同
C.融資租賃合同
D.借款合同
8．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的有（ ）。
A.大、中型國有企業(yè)
B.大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)
C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)
D.國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)
9．根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或者蓋章的有（ ）。
A.內(nèi)部審計(jì)人員
B.會(huì)計(jì)主管人員
C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
D.記賬會(huì)計(jì)員
10．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。
A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人
B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人
C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A．正常報(bào)廢產(chǎn)品耗用的原材料
B．企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C．生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料
D．生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
12. 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于饋贈(zèng)
C．用于本企業(yè)的職工福利
D．用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
13．根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的行業(yè)有（ ）。
A．修理修配業(yè)
B．旅游業(yè)
C．租賃業(yè)
D．廣告業(yè)
14．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入
B．因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的收入
D．購買國債取得的利息收入
15．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件有（ ）。
A．獨(dú)立建賬
B．獨(dú)立計(jì)算盈虧
C．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
D．獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
16．下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（?。?。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
17. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有（ ）。
A．調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)
B．復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
C．檢查開具發(fā)票的情況
D．銷毀非法印制的發(fā)票
18.下列銀行卡中屬于信用卡的有（ ）
A．貸記卡
B．轉(zhuǎn)賬卡
C．專用卡
D．準(zhǔn)貸記卡
19. 在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出的拒絕付款的理由有（ ?。?BR> A.貨款已經(jīng)支付的款項(xiàng)
B.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)
C.收款人在未經(jīng)協(xié)商的情況下提前交貨的
D.收款人逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的
20.下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有（ ）。
A．匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓
B．匯票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為2年，支票則為6個(gè)月
C．匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付
D．匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記
三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果填在題目的括號(hào)內(nèi)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1．公民法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。（ ）
2．合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）
3．某股份公司其章程確定的董事會(huì)成員為9人，但截至到2005年9月30日時(shí)，該公司董事會(huì)成員因種種變故，實(shí)際為6人，該公司應(yīng)當(dāng)在2005年11月30日前召開臨時(shí)股東大會(huì)。（ ）
4. 有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的規(guī)定，由其他法律調(diào)整。
（ ）
5．隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處5萬元以上50萬元以下罰金。（ ）
6．我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。 （ ）
7．企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人（ ）
8．企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在稅前扣除。（ ）
9．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。
10.出票人和背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效。（ ）
四、簡(jiǎn)答題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1．甲公司向工商銀行借款500萬元，乙有限責(zé)任公司為該貸款事項(xiàng)提供一般責(zé)任保證，由于丙學(xué)校是由甲公司資助的，在該貸款中，丙學(xué)校用其價(jià)值30萬元的教室房屋作抵押，另外由丁企業(yè)用其價(jià)值120萬元的設(shè)備抵押，該設(shè)備辦理了抵押物的登記，后丁公司自行將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，受讓人不知道該設(shè)備的抵押情況，貸款到期后，甲公司未能清償銀行貨款本息，銀行要求各擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及《合同法》和《擔(dān)保法》的規(guī)定，回答下列問題：
（1）本案中哪些擔(dān)保合同是無效的？并說明理由。
（2）丁公司的轉(zhuǎn)讓行為是否有效？并說明理由。
（3）銀行可否直接要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由。
2．財(cái)政部門對(duì)某股份有限公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）由監(jiān)事會(huì)決定公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘事宜。
（2）公司對(duì)外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表只由總經(jīng)理簽名并蓋章。
（3）由于檔案部門檔案柜有限，公司銷毀了一些會(huì)計(jì)檔案，其中包括保管期未滿的會(huì)計(jì)憑證和賬簿。
（4）該企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員張某提出辭職，據(jù)查，當(dāng)時(shí)交接時(shí)由內(nèi)部審計(jì)人員李某負(fù)責(zé)監(jiān)交，李某和總經(jīng)理兩人在移交清冊(cè)上簽名。
（5）公司對(duì)外單位開來的金額記載錯(cuò)誤的發(fā)票，要求對(duì)方在金額處更正，并加蓋對(duì)方單位的公章后作為入賬依據(jù)。
要求：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《公司法》的規(guī)定，分析上述情況是否符合法律規(guī)定，并說明理由。
3．A、B、C三位股東共同出資36萬元成立商品零售的有限責(zé)任公司，具體程序如下：
（1）A以貨幣出資18萬元，持有50%的股權(quán)，B以房屋協(xié)議作價(jià)9萬元，C以非專利技術(shù)評(píng)估作價(jià)9萬元，B、C均持有公司25%的股權(quán)。
（2）章程規(guī)定，公司規(guī)模較小只設(shè)執(zhí)行董事，A為執(zhí)行董事兼公司總經(jīng)理，B、C均兼任公司監(jiān)事。
公司設(shè)立后，工商部門檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下問題：
①A股東私自以公司資產(chǎn)為其朋友貸款擔(dān)保。
②A股東自行將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司，據(jù)查，公司章程中沒有此種交易的規(guī)定。
③B股東經(jīng)過多方的查實(shí)，了解到A股東個(gè)人所欠銀行貸款數(shù)額較大，該貸款已過清償期，但其尚未償還，B股東認(rèn)為A股東不得再擔(dān)任公司的總經(jīng)理和執(zhí)行董事。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）公司設(shè)立時(shí)，注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式是否合法？并說明理由。
（2）公司董事、經(jīng)理、監(jiān)事的設(shè)置是否合法？
（3）A股東為朋友擔(dān)保的行為是否合法，如何處理？
（4）A股東將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司的行為是否合法？并說明理由。
（5）B股東的觀點(diǎn)是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
A為生產(chǎn)企業(yè)，B為運(yùn)輸企業(yè)，C為商業(yè)零售企業(yè)。A和C企業(yè)均為增值稅的一般納稅人。2004年9月A企業(yè)與B和C企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）A企業(yè)售給C企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元，稅金為85萬元，C企業(yè)已付款。該貨物由B企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)為0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由C企業(yè)支付，但是由A企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，并開具了臺(tái)頭為C企業(yè)的發(fā)票，A已將發(fā)票交給C。
（2）A企業(yè)另外還銷售一批自產(chǎn)化妝品，由本企業(yè)的運(yùn)輸卡車運(yùn)輸，開具增值稅發(fā)票注明銷售額為300萬元，收取運(yùn)費(fèi)費(fèi)5000元，并開具了普通發(fā)票。
（2）A企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由B企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額200萬元，稅金34萬元，貨已到并入庫；支付B企業(yè)的運(yùn)輸裝卸費(fèi)為0.6萬元，取得了運(yùn)輸發(fā)票。
（3）A企業(yè)從C企業(yè)購進(jìn)一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為4000元，稅金為680元。國慶節(jié)前將價(jià)值3000元的貨物發(fā)給職工使用。
（4）C企業(yè)本月除銷售給A企業(yè)的貨物外，還發(fā)生商業(yè)零售收入1000萬元
（5）C企業(yè)當(dāng)期從A企業(yè)購進(jìn)貨物外，無其他的購進(jìn)業(yè)務(wù)。
（6）B企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境，后由境外某運(yùn)輸單位負(fù)責(zé)承運(yùn)，B企業(yè)共向境內(nèi)托運(yùn)人收取運(yùn)費(fèi)50萬元，后支付給境外承運(yùn)人20萬元。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）根據(jù)上述資料計(jì)算A企業(yè)和C企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。（已知增值稅的稅率為17％）
（2）計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)B，當(dāng)期為A企業(yè)和C企業(yè)運(yùn)輸應(yīng)該繳納的營業(yè)稅。（交通運(yùn)輸業(yè)稅率為3%）
模擬試題（六）參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1．答案：A
【解析】本題考核仲裁裁決書的生效時(shí)間。仲裁裁決書的生效與法院判決書不同，仲裁裁決書自作出之日即發(fā)生法律效力。
2．答案：D
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
3．答案：D
【解析】本題考核合伙企業(yè)一致同意的事項(xiàng)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額需要通知其他合伙人，不需要經(jīng)過全體合伙人的同意。
4．答案：D
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不足清償所負(fù)債務(wù)的處理：（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償；因此選項(xiàng)A不符合法律規(guī)定；（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍然承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。因此選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定；（3）投資人以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”出資，則應(yīng)當(dāng)依法以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”（而不能用家庭共有財(cái)產(chǎn)）對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此選項(xiàng)B不符合法律規(guī)定；所以本題只有D選項(xiàng)符合法律規(guī)定。
5．答案：A
【解析】本題考核股份有限公司董事會(huì)的決議通過方式，根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議必須有1/2以上的董事出席方可舉行，董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。
6．答案：D
【解析】本題考核董事、監(jiān)事、經(jīng)理的根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
7．答案：B
【解析】本題考核有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，以商品批發(fā)主的公司法定資本最低限額為人民幣50萬元，因此股東至少還需籌措50-28=22萬元。
8．答案：D
【解析】本題考核違反經(jīng)濟(jì)合同后處罰的相關(guān)規(guī)定，違約金和定金可以同時(shí)約定，但若一方違約時(shí)，對(duì)方只能擇一適用，不能同時(shí)并用。
9．答案：A
【解析】本題考核可以用于抵押的財(cái)產(chǎn)范圍，根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)（但法律另有規(guī)定的除外）；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
10．答案：D
【解析】本題考核合同義務(wù)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。
11．答案：D
【解析】本題考核會(huì)計(jì)檔案的范圍，會(huì)計(jì)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
12. 答案：C
【解析】本題考核區(qū)分不同稅種的標(biāo)志，征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，即對(duì)什么征稅，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
14．答案：A
【解析】本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：6000×7％＝420元
15．答案：A
【解析】本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。
16．答案：C
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
17. 答案：B
【解析】本題考核職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
18．答案：A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19．答案：D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除。
2004年：（210－2500×2％）＝160（萬元）
2005年：32（萬元）<1800×2％，32+4＝36（萬元）
廣告費(fèi)的扣除比例為銷售（營業(yè)）收入的2%，本年實(shí)際支出超過的部分可以無限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，2004年的扣除限額為2500×2%=50萬元，實(shí)際支付了210萬元，還有160萬元，沒有扣除，可以向2005年結(jié)轉(zhuǎn)；2005年扣除限額為1800×2%=36萬元，實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬元，在限額內(nèi)可以全額扣除，上期超額的160萬元可以在05年限額的余額36-32=4萬元補(bǔ)扣，所以05年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬元。
20. 答案：D
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的印制。根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。
21. 答案：D
【解析】本題考核稅款征收的方式。（1）查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
22．答案：D
【解析】本題考核銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。
23．答案：D
【解析】本題考核可以辦理托收承付結(jié)算方式的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
24.答案：A
【解析】本題考核委托收款結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。（1）在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。
25.答案：B
【解析】本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。
二、多項(xiàng)選擇題
1．答案：AB
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項(xiàng)C、D屬于涉及人身關(guān)系的糾紛，不受仲裁法調(diào)整。
2.答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以聘任他人管理企業(yè)的事務(wù)，投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。
3.答案：ACD
【解析】本題考核合伙企業(yè)解散的情形。合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營的，合伙企業(yè)才會(huì)解散。
4．答案：BD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，具有公司債券發(fā)行資格的有股份有限公司、國有獨(dú)資公司或兩個(gè)以上國有企業(yè)或者兩個(gè)國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司；外商投資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都不具有公司債券發(fā)行資格。
5．答案：ABD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券資金的用途。發(fā)行債券募集到的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，發(fā)放福利費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。
6．答案：BCD
【解析】本題考核締約過失責(zé)任的情形。《合同法》對(duì)締約過失規(guī)定了三種情形：（1）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；（3）有其他違背誠實(shí)信用原則的行為。 未達(dá)成一致意見沒有簽訂合同的屬于正常的情況，沒有違背誠實(shí)信用原則。
7．答案：AB
【解析】本題考核可以享有留置權(quán)的合同。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，因保管合同、運(yùn)輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。
8．答案：ACD
【解析】本題考核必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
9．答案：BC
【解析】本題考核應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或者蓋章的人員。會(huì)計(jì)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者簽章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位并由總會(huì)計(jì)師簽名或者簽章。
10. 答案：BCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。
11.答案：BD
【解析】本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程）購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于正常報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
12.答案：ABC
【解析】本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收規(guī)定。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
13．答案：BCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。
14．答案：ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅收入的項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入不繳納所得稅。
15．答案：ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的條件。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
16．答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除問題，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息股息紅利所得、偶然所得、其他所得。
17. 答案：ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。選項(xiàng)A、B、C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)；選項(xiàng)D屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。
18.答案：AD
【解析】本題考核信用卡的范圍。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類。
19.答案：ABCD
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式下，付款人提出的拒絕付款理由范圍。付款人在承付期內(nèi)，對(duì)以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)。
20.答案：BC
【解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項(xiàng)不正確。只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是三類票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一。
三、判斷題
1．答案：√
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。對(duì)于公民法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服，才可依法向人民法院提起行政訴訟，這種情況下，申請(qǐng)行政復(fù)議是提起行政訴訟的前置程序。
2．答案：×
【解析】本題考核新合伙人的責(zé)任承擔(dān)。合伙企業(yè)新入伙的合伙人對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)當(dāng)然要承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)其入伙前的合伙企業(yè)債務(wù)也要承擔(dān)連帶責(zé)任。
3．答案：×
【解析】本題有兩個(gè)點(diǎn)，一個(gè)是股份有限公司董事會(huì)人數(shù)的要求，另一個(gè)是臨時(shí)股東會(huì)召開的要求。該公司董事會(huì)人數(shù)雖然符合5～19人的要求，董事人數(shù)沒有低于公司章程所定人數(shù)的2/3，這種情況下是不用召開臨時(shí)股東大會(huì)的。
4．答案：√
【解析】本題考核《合同法》的適用范圍，《合同法》調(diào)整平等主體之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的規(guī)定。
5．答案：×
【解析】本題考核違法會(huì)計(jì)法的法律責(zé)任，根據(jù)規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。
6. 答案：×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)，判斷居民納稅人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)具備。
7．答案：×
【解析】本題考核企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的納稅義務(wù)人，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，應(yīng)以承租人或承包人為營業(yè)稅的納稅人。
8．答案：×
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中贊助支出的扣除規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，各種非廣告性的贊助支出不得在所得稅前扣除。
9.答案：×
【解析】本題考核稅款補(bǔ)征的規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
10.答案：×
【解析】本題考核票據(jù)簽章的相關(guān)內(nèi)容，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；背書人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
四、簡(jiǎn)答題
1．【答案】：
（1）甲學(xué)校提供的抵押擔(dān)保無效。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、不得作保證人，因此這里的丙學(xué)校的教育設(shè)施不得用作抵押物。乙有限責(zé)任公司提供的保證是有效的；丁股份有限公司提供的抵押擔(dān)保有效。
（2）丁公司的轉(zhuǎn)讓行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人，并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況；抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。該案中，丁公司轉(zhuǎn)讓的是已經(jīng)辦理了抵押物登記的設(shè)備，應(yīng)該履行通知和告知的義務(wù)，否則轉(zhuǎn)讓行為無效。
（3）銀行不能直接要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任。乙公司提供的保證方式是一般保證，根據(jù)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審批或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
2．【答案】：
（1）對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘錯(cuò)誤。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由總經(jīng)理提名，公司董事會(huì)聘任或解聘并決定其報(bào)酬事項(xiàng)。
（2）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章人錯(cuò)誤。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人（法定代表人）。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章并蓋章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽章并蓋章。
（3）公司故意銷毀應(yīng)依法保管的會(huì)計(jì)檔案，尚未構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上政府財(cái)政部門予以的通報(bào)，可以對(duì)單位處以5000元以上10萬元以下罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處以3000元以上5萬元以下罰款；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上政府財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
（4）會(huì)計(jì)主管人員張某交接手續(xù)的程序不符合法律規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。因此，這里只有內(nèi)審人員李某負(fù)責(zé)監(jiān)交是不符合規(guī)定的。
另外，在移交清冊(cè)上的簽名不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。因此，張某和其接任人沒有在移交清冊(cè)上簽名的做法是不符合法律規(guī)定的。
（5）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證處理錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。因此公司對(duì)外單位開來的金額記載錯(cuò)誤的發(fā)票直接在上面更正并蓋章的做法是錯(cuò)誤的。
3．【答案】：
（1）公司設(shè)立時(shí)，注冊(cè)資本符合公司法規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，以商業(yè)零售為主的公司注冊(cè)資本最低限額為30萬元，該有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本達(dá)到了30萬元的法定注冊(cè)資本的最低限額。因此是符合規(guī)定的。
根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司的股東為2—50人，該有限責(zé)任公司股東人數(shù)為3人，符合公司法的規(guī)定。
B股東房屋出資的作價(jià)方式不正確，根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。因此B股東以土地使用權(quán)出資采用協(xié)議作價(jià)的方式不符合法律規(guī)定。
C股東以非專利技術(shù)作價(jià)出資占注冊(cè)資本的比例不符合規(guī)定，根據(jù)《公司法》規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%，C股東以非專利技術(shù)作價(jià)金額9萬元，占公司注冊(cè)資本的25%，超過了20%的法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，因此是不符合規(guī)定的。
（2）董事和經(jīng)理的設(shè)置合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)置董事，設(shè)1名執(zhí)行董事。執(zhí)行董事可以兼任公司總經(jīng)理，執(zhí)行董事為公司的法定代表人。
（3）A股東以公司資產(chǎn)私自為他人擔(dān)保的行為違法，根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。
（4）A股東將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司的行為違法的，根據(jù)規(guī)定，董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或者股東會(huì)同意外，不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。因此， （5）B股東的觀點(diǎn)是符合法律規(guī)定的，根據(jù)《公司法》規(guī)定，個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期末未清償?shù)?，不得?dān)任公司的董事、監(jiān)事和經(jīng)理。因此，A股東在個(gè)人所負(fù)較大債務(wù)并到期未清償?shù)那闆r下，不得再擔(dān)任該公司的執(zhí)行董事。
五、綜合題
【答案】：
A企業(yè)：
（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝85+300×17%+0.5÷（1+17%）×17%=136.07（萬元）
（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝34＋（0.068－0.068×3000/4000）＝34＋0.017＝34.017（萬元）
提示：將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，由于其是當(dāng)期外購的貨物，因此外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期不得抵扣。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：（4000－3000）×17%=170元；支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝136.07－34.017＝102.05（萬元）
C企業(yè)：
（1）銷項(xiàng)稅=680÷10000+1000÷（1+17%）×17%=145.37萬元
（2）進(jìn)項(xiàng)稅=85+0.5×7%=85.035萬元
（3）C企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元
B企業(yè)：
兩項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（0.5+0.6）×3%×10000=330元
出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（50-20）×3%=0.9萬元
1．仲裁裁決書自（ ）起發(fā)生法律效力。
A．作出之日
B．執(zhí)行之日
C．雙方協(xié)商的日期
D．法院判決
2．因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（ ）。
A．合同簽訂地人民法院
B．原告住所地人民法院
C．注冊(cè)登記地人民法院
D．保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院
3．根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，不必經(jīng)合伙企業(yè)全體合伙人一致同意的是（?。?。
A.改變合伙企業(yè)的名稱
B.合伙人同本企業(yè)進(jìn)行交易
C.合伙人向合伙企業(yè)以外的人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額
D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
4．以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，其財(cái)產(chǎn)不足以清償所負(fù)債務(wù)，對(duì)尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）。
A.不再清償
B.以投資人家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
C.以投資人個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債?quán)人在2年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，則不再清償
D.以投資人個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在5年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，則不再清償
5．根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)作出決議，應(yīng)由（?。?。
A.全體董事的過半數(shù)通過
B.出席會(huì)議的董事2/3以上通過
C.全體董事的2/3以上通過
D.出席會(huì)議的董事過半數(shù)通過
6．根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在一定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。該期間是指（?。?BR> A.公司成立之日起3年內(nèi)
B.公司頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日起5年內(nèi)
C.任職期滿后1年內(nèi)
D.任職期間內(nèi)
7．甲、乙、丙三人擬設(shè)立以商品批發(fā)為主的有限責(zé)任公司，三人現(xiàn)有資金合計(jì)28萬元。為達(dá)到《公司法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為（ ）萬元。
A.不需再籌集資金
B.22
C. 2
D.12
8．對(duì)于合同當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，當(dāng)一方違約時(shí)，對(duì)方可以采取的追究違約責(zé)任的方式是（ ）。
A.合并適用違約金和定金
B.只能適用定金
C.只能適用違約金
D.選擇適用違約金或定金
9．根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是（ ）。
A．幼兒園所有的房屋
B．抵押人所有的機(jī)器設(shè)備
C．抵押人所有交通工具
D．抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)
10．債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（ ）同意。
A.合同的登記機(jī)關(guān)
B.合同的公證機(jī)關(guān)
C.合同的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)
D.債權(quán)人
11．下列選項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（ ）。
A．會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)
B．會(huì)計(jì)移交清冊(cè)
C．年度會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告
D．單位的內(nèi)部控制制度文件
12．區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A．稅率
B．納稅人
C．征稅對(duì)象
D．納稅期限
14. 某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，本月為購買貨物向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該機(jī)械公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．420元
B．427元
C．455元
D．462元
15．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的納稅人為（ ）。
A．委托的單位和個(gè)人
B．用于連續(xù)生產(chǎn)的，以受托的單位和個(gè)人
C．受托的單位和個(gè)人
D．加工后自用的，以受托的單位和個(gè)人
16．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅
B．企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
C．企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
D．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅
17．根據(jù)規(guī)定，納稅人的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，可以按照計(jì)稅工資總額的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除。該一定的比例為（ ）。
A．2％、1.5％、14％
B．14％、2％、1.5％
C．2％、14％、1.5％
D．1.5％、2％、14％
18．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A．支付銀行加收的罰息
B．固定資產(chǎn)購建支出
C．支付的稅收滯納金
D．支付違法經(jīng)營的罰款
19．某企業(yè)2004年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費(fèi)210萬元；2005年銷售凈額為1800萬元，支付廣告費(fèi)32萬元；在計(jì)算2005年企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是（ ）。
A．2004年稅前可扣除廣告費(fèi)60萬元
B．2004年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬元
C．2005年稅前可扣除廣告費(fèi)32萬元
D．2005年稅前可扣除廣告費(fèi)36萬元
20. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)由（ ）印刷。
A．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局指定的企業(yè)
C．地方稅務(wù)局指定的企業(yè)
D．國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)
21.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識(shí)較強(qiáng)，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為（ ?。?。
A.定期定額征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.查賬征收
22．趙某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于（ ）元。
A．20
B．50
C．100
D．200
23．下列企業(yè)中,可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（ ）。
A．個(gè)人獨(dú)自企業(yè)
B．合伙企業(yè)
C．股份有限公司
D．國有獨(dú)資企業(yè)
24. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款的付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。如果付款人未在（ ）通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
A.付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)
B.銀行發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)
C.付款人接到通知之日起3日內(nèi)
D.銀行發(fā)出通知之日起3日內(nèi)
25.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無需提示承兌的匯票是（ ?。?。
A.見票后定期付款的匯票
B.見票即付的匯票
C.定日付款的匯票
D.出票后定期付款的匯票
二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。本類題共40分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1．根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的（ ）糾紛，可以仲裁。
A．合同糾紛
B．財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛
C．監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛
D．婚姻糾紛
2. 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的表述中，正確的有（ ）。
A．投資人不能聘用他人管理企業(yè)事務(wù)
B．投資人可以聘用他人管理企業(yè)事務(wù)
C．投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制不得對(duì)抗善意第三人
D．投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制不得對(duì)抗惡意第三人
3. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有（ ）。
A.全體合伙人決定解散
B.合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿
C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實(shí)現(xiàn)
4．根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，具有發(fā)行公司債券資格的有（ ）。
A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.股份有限公司
C.外商投資企業(yè)
D.國有獨(dú)資公司
5．發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，不得用于（ ）。
A.彌補(bǔ)虧損
B.非生產(chǎn)性支出
C.擴(kuò)大生產(chǎn)
D.發(fā)放福利費(fèi)
6．《合同法》對(duì)締約過失規(guī)定的情形有（ ）。
A.未達(dá)成一致意見而沒有簽訂合同的。
B.有其他違背誠實(shí)信用原則的行為
C.泄漏或者不正當(dāng)?shù)厥褂蒙虡I(yè)秘密
D.故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況
7．根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以享有留置權(quán)的合同有（ ）。
A.保管合同
B.運(yùn)輸合同
C.融資租賃合同
D.借款合同
8．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的有（ ）。
A.大、中型國有企業(yè)
B.大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)
C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)
D.國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)
9．根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或者蓋章的有（ ）。
A.內(nèi)部審計(jì)人員
B.會(huì)計(jì)主管人員
C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
D.記賬會(huì)計(jì)員
10．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。
A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人
B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人
C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A．正常報(bào)廢產(chǎn)品耗用的原材料
B．企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C．生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料
D．生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
12. 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于饋贈(zèng)
C．用于本企業(yè)的職工福利
D．用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
13．根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的行業(yè)有（ ）。
A．修理修配業(yè)
B．旅游業(yè)
C．租賃業(yè)
D．廣告業(yè)
14．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入
B．因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的收入
D．購買國債取得的利息收入
15．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件有（ ）。
A．獨(dú)立建賬
B．獨(dú)立計(jì)算盈虧
C．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
D．獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
16．下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（?。?。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
17. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有（ ）。
A．調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)
B．復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
C．檢查開具發(fā)票的情況
D．銷毀非法印制的發(fā)票
18.下列銀行卡中屬于信用卡的有（ ）
A．貸記卡
B．轉(zhuǎn)賬卡
C．專用卡
D．準(zhǔn)貸記卡
19. 在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出的拒絕付款的理由有（ ?。?BR> A.貨款已經(jīng)支付的款項(xiàng)
B.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)
C.收款人在未經(jīng)協(xié)商的情況下提前交貨的
D.收款人逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的
20.下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有（ ）。
A．匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓
B．匯票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為2年，支票則為6個(gè)月
C．匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付
D．匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記
三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果填在題目的括號(hào)內(nèi)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1．公民法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。（ ）
2．合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）
3．某股份公司其章程確定的董事會(huì)成員為9人，但截至到2005年9月30日時(shí)，該公司董事會(huì)成員因種種變故，實(shí)際為6人，該公司應(yīng)當(dāng)在2005年11月30日前召開臨時(shí)股東大會(huì)。（ ）
4. 有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的規(guī)定，由其他法律調(diào)整。
（ ）
5．隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處5萬元以上50萬元以下罰金。（ ）
6．我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。 （ ）
7．企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人（ ）
8．企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在稅前扣除。（ ）
9．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。
10.出票人和背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效。（ ）
四、簡(jiǎn)答題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1．甲公司向工商銀行借款500萬元，乙有限責(zé)任公司為該貸款事項(xiàng)提供一般責(zé)任保證，由于丙學(xué)校是由甲公司資助的，在該貸款中，丙學(xué)校用其價(jià)值30萬元的教室房屋作抵押，另外由丁企業(yè)用其價(jià)值120萬元的設(shè)備抵押，該設(shè)備辦理了抵押物的登記，后丁公司自行將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，受讓人不知道該設(shè)備的抵押情況，貸款到期后，甲公司未能清償銀行貨款本息，銀行要求各擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及《合同法》和《擔(dān)保法》的規(guī)定，回答下列問題：
（1）本案中哪些擔(dān)保合同是無效的？并說明理由。
（2）丁公司的轉(zhuǎn)讓行為是否有效？并說明理由。
（3）銀行可否直接要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由。
2．財(cái)政部門對(duì)某股份有限公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）由監(jiān)事會(huì)決定公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘事宜。
（2）公司對(duì)外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表只由總經(jīng)理簽名并蓋章。
（3）由于檔案部門檔案柜有限，公司銷毀了一些會(huì)計(jì)檔案，其中包括保管期未滿的會(huì)計(jì)憑證和賬簿。
（4）該企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員張某提出辭職，據(jù)查，當(dāng)時(shí)交接時(shí)由內(nèi)部審計(jì)人員李某負(fù)責(zé)監(jiān)交，李某和總經(jīng)理兩人在移交清冊(cè)上簽名。
（5）公司對(duì)外單位開來的金額記載錯(cuò)誤的發(fā)票，要求對(duì)方在金額處更正，并加蓋對(duì)方單位的公章后作為入賬依據(jù)。
要求：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《公司法》的規(guī)定，分析上述情況是否符合法律規(guī)定，并說明理由。
3．A、B、C三位股東共同出資36萬元成立商品零售的有限責(zé)任公司，具體程序如下：
（1）A以貨幣出資18萬元，持有50%的股權(quán)，B以房屋協(xié)議作價(jià)9萬元，C以非專利技術(shù)評(píng)估作價(jià)9萬元，B、C均持有公司25%的股權(quán)。
（2）章程規(guī)定，公司規(guī)模較小只設(shè)執(zhí)行董事，A為執(zhí)行董事兼公司總經(jīng)理，B、C均兼任公司監(jiān)事。
公司設(shè)立后，工商部門檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下問題：
①A股東私自以公司資產(chǎn)為其朋友貸款擔(dān)保。
②A股東自行將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司，據(jù)查，公司章程中沒有此種交易的規(guī)定。
③B股東經(jīng)過多方的查實(shí)，了解到A股東個(gè)人所欠銀行貸款數(shù)額較大，該貸款已過清償期，但其尚未償還，B股東認(rèn)為A股東不得再擔(dān)任公司的總經(jīng)理和執(zhí)行董事。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）公司設(shè)立時(shí)，注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式是否合法？并說明理由。
（2）公司董事、經(jīng)理、監(jiān)事的設(shè)置是否合法？
（3）A股東為朋友擔(dān)保的行為是否合法，如何處理？
（4）A股東將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司的行為是否合法？并說明理由。
（5）B股東的觀點(diǎn)是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
A為生產(chǎn)企業(yè)，B為運(yùn)輸企業(yè)，C為商業(yè)零售企業(yè)。A和C企業(yè)均為增值稅的一般納稅人。2004年9月A企業(yè)與B和C企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）A企業(yè)售給C企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元，稅金為85萬元，C企業(yè)已付款。該貨物由B企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)為0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由C企業(yè)支付，但是由A企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，并開具了臺(tái)頭為C企業(yè)的發(fā)票，A已將發(fā)票交給C。
（2）A企業(yè)另外還銷售一批自產(chǎn)化妝品，由本企業(yè)的運(yùn)輸卡車運(yùn)輸，開具增值稅發(fā)票注明銷售額為300萬元，收取運(yùn)費(fèi)費(fèi)5000元，并開具了普通發(fā)票。
（2）A企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由B企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額200萬元，稅金34萬元，貨已到并入庫；支付B企業(yè)的運(yùn)輸裝卸費(fèi)為0.6萬元，取得了運(yùn)輸發(fā)票。
（3）A企業(yè)從C企業(yè)購進(jìn)一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為4000元，稅金為680元。國慶節(jié)前將價(jià)值3000元的貨物發(fā)給職工使用。
（4）C企業(yè)本月除銷售給A企業(yè)的貨物外，還發(fā)生商業(yè)零售收入1000萬元
（5）C企業(yè)當(dāng)期從A企業(yè)購進(jìn)貨物外，無其他的購進(jìn)業(yè)務(wù)。
（6）B企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境，后由境外某運(yùn)輸單位負(fù)責(zé)承運(yùn)，B企業(yè)共向境內(nèi)托運(yùn)人收取運(yùn)費(fèi)50萬元，后支付給境外承運(yùn)人20萬元。
要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）根據(jù)上述資料計(jì)算A企業(yè)和C企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。（已知增值稅的稅率為17％）
（2）計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)B，當(dāng)期為A企業(yè)和C企業(yè)運(yùn)輸應(yīng)該繳納的營業(yè)稅。（交通運(yùn)輸業(yè)稅率為3%）
模擬試題（六）參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1．答案：A
【解析】本題考核仲裁裁決書的生效時(shí)間。仲裁裁決書的生效與法院判決書不同，仲裁裁決書自作出之日即發(fā)生法律效力。
2．答案：D
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
3．答案：D
【解析】本題考核合伙企業(yè)一致同意的事項(xiàng)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額需要通知其他合伙人，不需要經(jīng)過全體合伙人的同意。
4．答案：D
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不足清償所負(fù)債務(wù)的處理：（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償；因此選項(xiàng)A不符合法律規(guī)定；（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍然承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。因此選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定；（3）投資人以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”出資，則應(yīng)當(dāng)依法以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”（而不能用家庭共有財(cái)產(chǎn)）對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此選項(xiàng)B不符合法律規(guī)定；所以本題只有D選項(xiàng)符合法律規(guī)定。
5．答案：A
【解析】本題考核股份有限公司董事會(huì)的決議通過方式，根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議必須有1/2以上的董事出席方可舉行，董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。
6．答案：D
【解析】本題考核董事、監(jiān)事、經(jīng)理的根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
7．答案：B
【解析】本題考核有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，以商品批發(fā)主的公司法定資本最低限額為人民幣50萬元，因此股東至少還需籌措50-28=22萬元。
8．答案：D
【解析】本題考核違反經(jīng)濟(jì)合同后處罰的相關(guān)規(guī)定，違約金和定金可以同時(shí)約定，但若一方違約時(shí)，對(duì)方只能擇一適用，不能同時(shí)并用。
9．答案：A
【解析】本題考核可以用于抵押的財(cái)產(chǎn)范圍，根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)（但法律另有規(guī)定的除外）；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
10．答案：D
【解析】本題考核合同義務(wù)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。
11．答案：D
【解析】本題考核會(huì)計(jì)檔案的范圍，會(huì)計(jì)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
12. 答案：C
【解析】本題考核區(qū)分不同稅種的標(biāo)志，征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，即對(duì)什么征稅，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
14．答案：A
【解析】本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：6000×7％＝420元
15．答案：A
【解析】本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。
16．答案：C
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
17. 答案：B
【解析】本題考核職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
18．答案：A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19．答案：D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除。
2004年：（210－2500×2％）＝160（萬元）
2005年：32（萬元）<1800×2％，32+4＝36（萬元）
廣告費(fèi)的扣除比例為銷售（營業(yè)）收入的2%，本年實(shí)際支出超過的部分可以無限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，2004年的扣除限額為2500×2%=50萬元，實(shí)際支付了210萬元，還有160萬元，沒有扣除，可以向2005年結(jié)轉(zhuǎn)；2005年扣除限額為1800×2%=36萬元，實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬元，在限額內(nèi)可以全額扣除，上期超額的160萬元可以在05年限額的余額36-32=4萬元補(bǔ)扣，所以05年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬元。
20. 答案：D
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的印制。根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。
21. 答案：D
【解析】本題考核稅款征收的方式。（1）查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
22．答案：D
【解析】本題考核銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。
23．答案：D
【解析】本題考核可以辦理托收承付結(jié)算方式的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
24.答案：A
【解析】本題考核委托收款結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。（1）在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。
25.答案：B
【解析】本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。
二、多項(xiàng)選擇題
1．答案：AB
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項(xiàng)C、D屬于涉及人身關(guān)系的糾紛，不受仲裁法調(diào)整。
2.答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以聘任他人管理企業(yè)的事務(wù)，投資人對(duì)受托人職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。
3.答案：ACD
【解析】本題考核合伙企業(yè)解散的情形。合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營的，合伙企業(yè)才會(huì)解散。
4．答案：BD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，具有公司債券發(fā)行資格的有股份有限公司、國有獨(dú)資公司或兩個(gè)以上國有企業(yè)或者兩個(gè)國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司；外商投資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都不具有公司債券發(fā)行資格。
5．答案：ABD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券資金的用途。發(fā)行債券募集到的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，發(fā)放福利費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。
6．答案：BCD
【解析】本題考核締約過失責(zé)任的情形。《合同法》對(duì)締約過失規(guī)定了三種情形：（1）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；（3）有其他違背誠實(shí)信用原則的行為。 未達(dá)成一致意見沒有簽訂合同的屬于正常的情況，沒有違背誠實(shí)信用原則。
7．答案：AB
【解析】本題考核可以享有留置權(quán)的合同。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，因保管合同、運(yùn)輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。
8．答案：ACD
【解析】本題考核必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
9．答案：BC
【解析】本題考核應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或者蓋章的人員。會(huì)計(jì)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者簽章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位并由總會(huì)計(jì)師簽名或者簽章。
10. 答案：BCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。
11.答案：BD
【解析】本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程）購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于正常報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
12.答案：ABC
【解析】本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收規(guī)定。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
13．答案：BCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。
14．答案：ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅收入的項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入不繳納所得稅。
15．答案：ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的條件。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
16．答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除問題，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息股息紅利所得、偶然所得、其他所得。
17. 答案：ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。選項(xiàng)A、B、C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)；選項(xiàng)D屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。
18.答案：AD
【解析】本題考核信用卡的范圍。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類。
19.答案：ABCD
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式下，付款人提出的拒絕付款理由范圍。付款人在承付期內(nèi)，對(duì)以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)。
20.答案：BC
【解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項(xiàng)不正確。只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是三類票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一。
三、判斷題
1．答案：√
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。對(duì)于公民法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服，才可依法向人民法院提起行政訴訟，這種情況下，申請(qǐng)行政復(fù)議是提起行政訴訟的前置程序。
2．答案：×
【解析】本題考核新合伙人的責(zé)任承擔(dān)。合伙企業(yè)新入伙的合伙人對(duì)其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)當(dāng)然要承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)其入伙前的合伙企業(yè)債務(wù)也要承擔(dān)連帶責(zé)任。
3．答案：×
【解析】本題有兩個(gè)點(diǎn)，一個(gè)是股份有限公司董事會(huì)人數(shù)的要求，另一個(gè)是臨時(shí)股東會(huì)召開的要求。該公司董事會(huì)人數(shù)雖然符合5～19人的要求，董事人數(shù)沒有低于公司章程所定人數(shù)的2/3，這種情況下是不用召開臨時(shí)股東大會(huì)的。
4．答案：√
【解析】本題考核《合同法》的適用范圍，《合同法》調(diào)整平等主體之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的規(guī)定。
5．答案：×
【解析】本題考核違法會(huì)計(jì)法的法律責(zé)任，根據(jù)規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。
6. 答案：×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)，判斷居民納稅人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)具備。
7．答案：×
【解析】本題考核企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的納稅義務(wù)人，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，應(yīng)以承租人或承包人為營業(yè)稅的納稅人。
8．答案：×
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中贊助支出的扣除規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，各種非廣告性的贊助支出不得在所得稅前扣除。
9.答案：×
【解析】本題考核稅款補(bǔ)征的規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
10.答案：×
【解析】本題考核票據(jù)簽章的相關(guān)內(nèi)容，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；背書人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
四、簡(jiǎn)答題
1．【答案】：
（1）甲學(xué)校提供的抵押擔(dān)保無效。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、不得作保證人，因此這里的丙學(xué)校的教育設(shè)施不得用作抵押物。乙有限責(zé)任公司提供的保證是有效的；丁股份有限公司提供的抵押擔(dān)保有效。
（2）丁公司的轉(zhuǎn)讓行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人，并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況；抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。該案中，丁公司轉(zhuǎn)讓的是已經(jīng)辦理了抵押物登記的設(shè)備，應(yīng)該履行通知和告知的義務(wù)，否則轉(zhuǎn)讓行為無效。
（3）銀行不能直接要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任。乙公司提供的保證方式是一般保證，根據(jù)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審批或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
2．【答案】：
（1）對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘錯(cuò)誤。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由總經(jīng)理提名，公司董事會(huì)聘任或解聘并決定其報(bào)酬事項(xiàng)。
（2）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章人錯(cuò)誤。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人（法定代表人）。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章并蓋章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽章并蓋章。
（3）公司故意銷毀應(yīng)依法保管的會(huì)計(jì)檔案，尚未構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上政府財(cái)政部門予以的通報(bào)，可以對(duì)單位處以5000元以上10萬元以下罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處以3000元以上5萬元以下罰款；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上政府財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
（4）會(huì)計(jì)主管人員張某交接手續(xù)的程序不符合法律規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。因此，這里只有內(nèi)審人員李某負(fù)責(zé)監(jiān)交是不符合規(guī)定的。
另外，在移交清冊(cè)上的簽名不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。因此，張某和其接任人沒有在移交清冊(cè)上簽名的做法是不符合法律規(guī)定的。
（5）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證處理錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。因此公司對(duì)外單位開來的金額記載錯(cuò)誤的發(fā)票直接在上面更正并蓋章的做法是錯(cuò)誤的。
3．【答案】：
（1）公司設(shè)立時(shí)，注冊(cè)資本符合公司法規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，以商業(yè)零售為主的公司注冊(cè)資本最低限額為30萬元，該有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本達(dá)到了30萬元的法定注冊(cè)資本的最低限額。因此是符合規(guī)定的。
根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司的股東為2—50人，該有限責(zé)任公司股東人數(shù)為3人，符合公司法的規(guī)定。
B股東房屋出資的作價(jià)方式不正確，根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的，必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。因此B股東以土地使用權(quán)出資采用協(xié)議作價(jià)的方式不符合法律規(guī)定。
C股東以非專利技術(shù)作價(jià)出資占注冊(cè)資本的比例不符合規(guī)定，根據(jù)《公司法》規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%，C股東以非專利技術(shù)作價(jià)金額9萬元，占公司注冊(cè)資本的25%，超過了20%的法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，因此是不符合規(guī)定的。
（2）董事和經(jīng)理的設(shè)置合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)置董事，設(shè)1名執(zhí)行董事。執(zhí)行董事可以兼任公司總經(jīng)理，執(zhí)行董事為公司的法定代表人。
（3）A股東以公司資產(chǎn)私自為他人擔(dān)保的行為違法，根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。
（4）A股東將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司的行為違法的，根據(jù)規(guī)定，董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或者股東會(huì)同意外，不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。因此， （5）B股東的觀點(diǎn)是符合法律規(guī)定的，根據(jù)《公司法》規(guī)定，個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期末未清償?shù)?，不得?dān)任公司的董事、監(jiān)事和經(jīng)理。因此，A股東在個(gè)人所負(fù)較大債務(wù)并到期未清償?shù)那闆r下，不得再擔(dān)任該公司的執(zhí)行董事。
五、綜合題
【答案】：
A企業(yè)：
（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝85+300×17%+0.5÷（1+17%）×17%=136.07（萬元）
（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝34＋（0.068－0.068×3000/4000）＝34＋0.017＝34.017（萬元）
提示：將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，由于其是當(dāng)期外購的貨物，因此外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期不得抵扣。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：（4000－3000）×17%=170元；支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝136.07－34.017＝102.05（萬元）
C企業(yè)：
（1）銷項(xiàng)稅=680÷10000+1000÷（1+17%）×17%=145.37萬元
（2）進(jìn)項(xiàng)稅=85+0.5×7%=85.035萬元
（3）C企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元
B企業(yè)：
兩項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（0.5+0.6）×3%×10000=330元
出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（50-20）×3%=0.9萬元