加拿大有哪些稅加拿大的三級政府都有征稅權(quán)。但權(quán)限劃分不盡相同。聯(lián)邦征收的除關(guān)稅外,主要有所得稅（Income tax）,貨物及服務(wù)稅（Good and services tax即GST）,和消費稅（extise tax and duties）。省級政府征收的稅務(wù)包括所得稅、零售稅、醫(yī)療健康稅、能源稅、地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、煙草稅、醫(yī)療健康稅、能源稅、地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅和商業(yè)稅等。地方上的政府一般征收房地產(chǎn)稅和商業(yè)稅?，F(xiàn)在一些市政稅制正在改革,如多倫多從98年開始不再直接向企業(yè)收商業(yè)稅,而向房產(chǎn)所有者征收。所以,用于生意的房租已經(jīng)包含有商業(yè)稅。
無限公司（個體）的所得稅特點
無限公司（個體不是獨立的納稅人,他的收入直接算入業(yè)主個人的收入,與工資,投資存款,退休金并列,是個人收入來源之一。
它有下列特點:
1.與個人所得稅一起報,不用單獨報稅；2.由于在個人所得稅上大部分省份與聯(lián)邦采用聯(lián)合申報方法,無限公司（個人）不用向聯(lián)邦和省份兩級稅務(wù)*分別報稅；3.申報文件要求簡單,只是要求在個人稅表（T1）里附上有關(guān)生意損益表；4.稅務(wù)年度是自然年,即每年1月1號到12月31號；5.采用適用于個人的遞增高稅稅率,因此,無限公司（個人）在有較高的利潤時（一般來說年純收入在$3萬以上）,應(yīng)考慮該為有限公司；6.如果生意有虧損,可以用減扣其他來源的收入的方法來降低個人的應(yīng)上稅的總收入。
有限公司報稅的特點
有限公司是獨立的法人和納稅人,在報稅上與無限公司大不相同。
1.有限公司可以自由選擇自己的財務(wù)和稅務(wù)年度,即選擇一年的任何一天作為公司年度的開端,選擇時當(dāng)?shù)呢攧?wù)年度有利于稅務(wù)策劃；2.有限公司的純收入（除某些特定收入外）,第一個$20萬部分可以享受不到無限公司一半的低稅率優(yōu)惠待遇；3.在報稅的文件方面,有限公司要以獨立的納稅人名義單獨編制申報文件,同時要向聯(lián)邦和省份兩級稅務(wù)*分別申報,申報文件包括公司稅單（T2）和財務(wù)年度報告（資產(chǎn)負債表和損益表）；4.動用資本較大的（$100萬以上）或營業(yè)額較大的（$500萬以上）公司,要交納資本稅和公司基本稅。
合伙生意收入納稅的特點
合伙公司象個體公司也屬于無限公司,不是單獨的納稅人。合伙人在6個以下的報稅很簡單。先算合伙公司的純收入,再按比例分攤到合伙人,作為合伙人的生意收入,算進各自個人總收入。其他的特點與個體無限公司基本相同。
每年什么時候申報所得稅
無限公司（個體和合伙生意）的收入情況,應(yīng)作為個人稅表（T1）的一部分在6月15號之前（含6月15號）上交稅務(wù)局。每年6月15號之前申報的是上一年度的收入情況。有限公司的申報期限是其財務(wù)年度結(jié)束后的6個月之內(nèi)。
什么時候交納稅款
個人有兩種情況。第一種是,在近三年中有兩年凈交稅款（不包括已扣稅部分）在$2千以上,并且這兩年有一年是上一年度；如果是這種情況,本年度就應(yīng)分期預(yù)付本年度大致應(yīng)交的稅款。如需分期付款,稅務(wù)局會有通知。另一種是凈交稅款不到$2千的,本年度的稅錢應(yīng)在第二年的4月30號之前交納,否則5月1號開始算利息。如果說交錢和填報表都是在4月30號之前同時進行,這件事情就一次了結(jié)。如果選擇4月30號先交錢的方法,交錢的數(shù)額是大致初步算的。與前面所說的分期付款一樣到正式填報表時,會最后結(jié)算,多退少補。以上規(guī)則適用于無限公司,包括從個體公司或合伙公司的收入。
對于有限公司來說,如果上年度交稅或估計本年度交稅在$1千以上,就應(yīng)分期付款。如果在$1千以下,本年度大約應(yīng)交的稅款可以在財務(wù)年度結(jié)束后3個月內(nèi)交納,然后在6個月內(nèi)再正式報稅結(jié)算。
貨物及服務(wù)稅（GST）是怎么回事
GST是由聯(lián)邦政府對在加拿大境內(nèi)銷售的商品和服務(wù)征收的稅務(wù)。除少數(shù)的產(chǎn)品和服務(wù)的稅率為零或免稅外,采用的稅率為7%.東部幾個省已將GST和省銷售稅合并,叫HST,稅率為15%.在買東西時,不論用途是什么,都必須打稅。但由于大部分企業(yè)可以退回所付的GST,最終付GST的主要還是個人消費者。
收GST時發(fā)票或收據(jù)應(yīng)體現(xiàn)哪些信息
如果銷售額為$30以下,發(fā)票（invoice）上應(yīng)說明賣方名稱,日子,和金額。如果銷售額在$30-149.99,應(yīng)加上賣方的稅號,并表明是哪些產(chǎn)品收了SGT.如果銷售金額在$150以上,除以上內(nèi)容外應(yīng)加上買方名稱,付款方式,和對產(chǎn)品或服務(wù)的說明。
什么樣的生意應(yīng)注冊GST號
營業(yè)額每年在$3萬以上的公司都必須注冊GST號,并且代收GST.營業(yè)額不到$3萬的也可以自愿成為GST注冊單位,其好處是可以申請退回自己購買東西所付出的GST,因為只有注冊GST的公司才能退稅；同時,如果注冊了GST號就有打稅的義務(wù)。
哪些商品和服務(wù)不打GST
有兩種情況不打GST.一種是免稅的商品和服務(wù),包括出售住宅,住用房租,醫(yī)療服務(wù),托兒服務(wù),道路橋梁的使用,攻讀證書文憑的教育,大部分的銀行服務(wù),保險,和一些非盈利和慈善組織的服務(wù)等等。另一種是稅率為0%的商品和服務(wù),包括大部分食品,藥品,出口產(chǎn)品,農(nóng)場用原材料等等。專門從事免稅商品和服務(wù)的是不能注冊GST號的,因此不能申請退回購買東西所出的GST.
怎樣確定是上交還是退回GST
通過填寫GST申報表（GST return）確定是否要上交GST還是退回GST.申報表很簡單,先報某期間從顧客共收了多少GST,然后報自己因生意購買東西共付出了多少GST.兩項再相減,如果前者較大,就應(yīng)上交這個差額,如果后者大于前者,就可以要求退回這個差額。
什么是申報GST的簡便方法
為計算GST的方便,政府提供了兩個簡便方法。一個是為計算企業(yè)購買東西所交納的GST,不用將每一次購買東西本身的費用與GST兩項徹底分開,面是將所有的打稅商品的總支出包括費用本身,GST,和省銷售稅等,乘以7除以107（在東部省份乘以15除以115）就等于已付出的GST部分。這種方法只能是銷售額在$50萬以內(nèi)的公司可以適用。
另一立法更簡單,叫快速方法（quick method）,企業(yè)不用考慮計算日常開銷的GST,而是用銷售額乘以2.5%（經(jīng)營商品行業(yè)）或5%（服務(wù)行業(yè)）,得出的是應(yīng)上交的GST.除日常開銷外,購置固定資產(chǎn)支出所包含的GST還是可以申請退回。使用這種方法的只能是營業(yè)額在$20萬以下的公司。
消費稅（excise taxes）是怎么回事
這種稅是聯(lián)邦政府對加拿大生產(chǎn)的某些產(chǎn)品征收的。產(chǎn)品包括煙草,果酒,珠寶,汽車,汽油等。消費稅一般是在產(chǎn)品出廠時或進出口時,而不是在零售時征收。
向親友借錢的利息怎樣報稅
如果借的錢是用于生意,可以算生意的利息費用,用于降低純收入。在實際生活中,應(yīng)有書面文件具體說明。年終報稅時,應(yīng)讓出錢方親友知道本年度已報利息數(shù)額,以便他們準(zhǔn)確地申報他們這年的利息收入,因為用錢方的利息費用就是出錢方的利息收入。
省銷售稅是怎么回事
各省都有自己的銷售稅,一般只對銷售的貨物（有時包括服務(wù)）征稅。這里只就加拿大省份安大略省的銷售稅作一簡單地介紹。安省的銷售稅（PST）適用于絕大多數(shù)零售的貨物和少數(shù)服務(wù)和入場門票,一般稅率為8%,從事批發(fā)的不用打PST.這是不同于聯(lián)邦GST的一大特點。所有零售商,不論其銷售額多少,都應(yīng)申請"銷售許可證"（Vendor's Permit）,同時獲得PST號,這是與GST不同的另一特點。第三個特點是,企業(yè)買東西所付出PST是一種費用,即不能申請退回。即使是用于生意,就算是生意上的開銷。就是說,在不適用PST的場合,就采用免稅不用交稅的辦法；如果按規(guī)定交了,就不退了。貨物買賣不適用PST的場合主要包括:
1）購買設(shè)備直接用于本企業(yè)的生產(chǎn)。2）購買貨物用于轉(zhuǎn)賣（不是自己用）,零售或批發(fā),即通常所說的進貨,但自己使用部分應(yīng)補交PST.上述兩種情況的免稅程序是買方向賣方出示由買方自己簽發(fā)的"購買免稅證"（Purchase Exemption Certificate）。3）是零售免稅商品,如食物,藥物,兒童服裝,書籍等。4）是出售給安省境外的消費者。
什么是"稅號"（BN）
稅號（business number）是聯(lián)邦稅務(wù)局給予每個注冊企業(yè)的編號,用于四個目的:貨物及服務(wù)稅（GST）,工資記錄（payroll）,進出口,和所得稅。因此。幾乎所有生意都需申請"稅號".只有一種公司可能不用申請稅號,那就是不從事進出口,沒有雇員,并且營業(yè)額在$3萬以下的無限公司。
無限公司（個體）的所得稅特點
無限公司（個體不是獨立的納稅人,他的收入直接算入業(yè)主個人的收入,與工資,投資存款,退休金并列,是個人收入來源之一。
它有下列特點:
1.與個人所得稅一起報,不用單獨報稅；2.由于在個人所得稅上大部分省份與聯(lián)邦采用聯(lián)合申報方法,無限公司（個人）不用向聯(lián)邦和省份兩級稅務(wù)*分別報稅；3.申報文件要求簡單,只是要求在個人稅表（T1）里附上有關(guān)生意損益表；4.稅務(wù)年度是自然年,即每年1月1號到12月31號；5.采用適用于個人的遞增高稅稅率,因此,無限公司（個人）在有較高的利潤時（一般來說年純收入在$3萬以上）,應(yīng)考慮該為有限公司；6.如果生意有虧損,可以用減扣其他來源的收入的方法來降低個人的應(yīng)上稅的總收入。
有限公司報稅的特點
有限公司是獨立的法人和納稅人,在報稅上與無限公司大不相同。
1.有限公司可以自由選擇自己的財務(wù)和稅務(wù)年度,即選擇一年的任何一天作為公司年度的開端,選擇時當(dāng)?shù)呢攧?wù)年度有利于稅務(wù)策劃；2.有限公司的純收入（除某些特定收入外）,第一個$20萬部分可以享受不到無限公司一半的低稅率優(yōu)惠待遇；3.在報稅的文件方面,有限公司要以獨立的納稅人名義單獨編制申報文件,同時要向聯(lián)邦和省份兩級稅務(wù)*分別申報,申報文件包括公司稅單（T2）和財務(wù)年度報告（資產(chǎn)負債表和損益表）；4.動用資本較大的（$100萬以上）或營業(yè)額較大的（$500萬以上）公司,要交納資本稅和公司基本稅。
合伙生意收入納稅的特點
合伙公司象個體公司也屬于無限公司,不是單獨的納稅人。合伙人在6個以下的報稅很簡單。先算合伙公司的純收入,再按比例分攤到合伙人,作為合伙人的生意收入,算進各自個人總收入。其他的特點與個體無限公司基本相同。
每年什么時候申報所得稅
無限公司（個體和合伙生意）的收入情況,應(yīng)作為個人稅表（T1）的一部分在6月15號之前（含6月15號）上交稅務(wù)局。每年6月15號之前申報的是上一年度的收入情況。有限公司的申報期限是其財務(wù)年度結(jié)束后的6個月之內(nèi)。
什么時候交納稅款
個人有兩種情況。第一種是,在近三年中有兩年凈交稅款（不包括已扣稅部分）在$2千以上,并且這兩年有一年是上一年度；如果是這種情況,本年度就應(yīng)分期預(yù)付本年度大致應(yīng)交的稅款。如需分期付款,稅務(wù)局會有通知。另一種是凈交稅款不到$2千的,本年度的稅錢應(yīng)在第二年的4月30號之前交納,否則5月1號開始算利息。如果說交錢和填報表都是在4月30號之前同時進行,這件事情就一次了結(jié)。如果選擇4月30號先交錢的方法,交錢的數(shù)額是大致初步算的。與前面所說的分期付款一樣到正式填報表時,會最后結(jié)算,多退少補。以上規(guī)則適用于無限公司,包括從個體公司或合伙公司的收入。
對于有限公司來說,如果上年度交稅或估計本年度交稅在$1千以上,就應(yīng)分期付款。如果在$1千以下,本年度大約應(yīng)交的稅款可以在財務(wù)年度結(jié)束后3個月內(nèi)交納,然后在6個月內(nèi)再正式報稅結(jié)算。
貨物及服務(wù)稅（GST）是怎么回事
GST是由聯(lián)邦政府對在加拿大境內(nèi)銷售的商品和服務(wù)征收的稅務(wù)。除少數(shù)的產(chǎn)品和服務(wù)的稅率為零或免稅外,采用的稅率為7%.東部幾個省已將GST和省銷售稅合并,叫HST,稅率為15%.在買東西時,不論用途是什么,都必須打稅。但由于大部分企業(yè)可以退回所付的GST,最終付GST的主要還是個人消費者。
收GST時發(fā)票或收據(jù)應(yīng)體現(xiàn)哪些信息
如果銷售額為$30以下,發(fā)票（invoice）上應(yīng)說明賣方名稱,日子,和金額。如果銷售額在$30-149.99,應(yīng)加上賣方的稅號,并表明是哪些產(chǎn)品收了SGT.如果銷售金額在$150以上,除以上內(nèi)容外應(yīng)加上買方名稱,付款方式,和對產(chǎn)品或服務(wù)的說明。
什么樣的生意應(yīng)注冊GST號
營業(yè)額每年在$3萬以上的公司都必須注冊GST號,并且代收GST.營業(yè)額不到$3萬的也可以自愿成為GST注冊單位,其好處是可以申請退回自己購買東西所付出的GST,因為只有注冊GST的公司才能退稅；同時,如果注冊了GST號就有打稅的義務(wù)。
哪些商品和服務(wù)不打GST
有兩種情況不打GST.一種是免稅的商品和服務(wù),包括出售住宅,住用房租,醫(yī)療服務(wù),托兒服務(wù),道路橋梁的使用,攻讀證書文憑的教育,大部分的銀行服務(wù),保險,和一些非盈利和慈善組織的服務(wù)等等。另一種是稅率為0%的商品和服務(wù),包括大部分食品,藥品,出口產(chǎn)品,農(nóng)場用原材料等等。專門從事免稅商品和服務(wù)的是不能注冊GST號的,因此不能申請退回購買東西所出的GST.
怎樣確定是上交還是退回GST
通過填寫GST申報表（GST return）確定是否要上交GST還是退回GST.申報表很簡單,先報某期間從顧客共收了多少GST,然后報自己因生意購買東西共付出了多少GST.兩項再相減,如果前者較大,就應(yīng)上交這個差額,如果后者大于前者,就可以要求退回這個差額。
什么是申報GST的簡便方法
為計算GST的方便,政府提供了兩個簡便方法。一個是為計算企業(yè)購買東西所交納的GST,不用將每一次購買東西本身的費用與GST兩項徹底分開,面是將所有的打稅商品的總支出包括費用本身,GST,和省銷售稅等,乘以7除以107（在東部省份乘以15除以115）就等于已付出的GST部分。這種方法只能是銷售額在$50萬以內(nèi)的公司可以適用。
另一立法更簡單,叫快速方法（quick method）,企業(yè)不用考慮計算日常開銷的GST,而是用銷售額乘以2.5%（經(jīng)營商品行業(yè)）或5%（服務(wù)行業(yè)）,得出的是應(yīng)上交的GST.除日常開銷外,購置固定資產(chǎn)支出所包含的GST還是可以申請退回。使用這種方法的只能是營業(yè)額在$20萬以下的公司。
消費稅（excise taxes）是怎么回事
這種稅是聯(lián)邦政府對加拿大生產(chǎn)的某些產(chǎn)品征收的。產(chǎn)品包括煙草,果酒,珠寶,汽車,汽油等。消費稅一般是在產(chǎn)品出廠時或進出口時,而不是在零售時征收。
向親友借錢的利息怎樣報稅
如果借的錢是用于生意,可以算生意的利息費用,用于降低純收入。在實際生活中,應(yīng)有書面文件具體說明。年終報稅時,應(yīng)讓出錢方親友知道本年度已報利息數(shù)額,以便他們準(zhǔn)確地申報他們這年的利息收入,因為用錢方的利息費用就是出錢方的利息收入。
省銷售稅是怎么回事
各省都有自己的銷售稅,一般只對銷售的貨物（有時包括服務(wù)）征稅。這里只就加拿大省份安大略省的銷售稅作一簡單地介紹。安省的銷售稅（PST）適用于絕大多數(shù)零售的貨物和少數(shù)服務(wù)和入場門票,一般稅率為8%,從事批發(fā)的不用打PST.這是不同于聯(lián)邦GST的一大特點。所有零售商,不論其銷售額多少,都應(yīng)申請"銷售許可證"（Vendor's Permit）,同時獲得PST號,這是與GST不同的另一特點。第三個特點是,企業(yè)買東西所付出PST是一種費用,即不能申請退回。即使是用于生意,就算是生意上的開銷。就是說,在不適用PST的場合,就采用免稅不用交稅的辦法；如果按規(guī)定交了,就不退了。貨物買賣不適用PST的場合主要包括:
1）購買設(shè)備直接用于本企業(yè)的生產(chǎn)。2）購買貨物用于轉(zhuǎn)賣（不是自己用）,零售或批發(fā),即通常所說的進貨,但自己使用部分應(yīng)補交PST.上述兩種情況的免稅程序是買方向賣方出示由買方自己簽發(fā)的"購買免稅證"（Purchase Exemption Certificate）。3）是零售免稅商品,如食物,藥物,兒童服裝,書籍等。4）是出售給安省境外的消費者。
什么是"稅號"（BN）
稅號（business number）是聯(lián)邦稅務(wù)局給予每個注冊企業(yè)的編號,用于四個目的:貨物及服務(wù)稅（GST）,工資記錄（payroll）,進出口,和所得稅。因此。幾乎所有生意都需申請"稅號".只有一種公司可能不用申請稅號,那就是不從事進出口,沒有雇員,并且營業(yè)額在$3萬以下的無限公司。