011保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理
考試時(shí)間：4小時(shí)
考試形式：客觀判斷題和主觀問答題
考試內(nèi)容和要求：
本課程包括財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、資本管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理五個(gè)方面。通過該課程的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)掌握有關(guān)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)理論，熟悉國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)內(nèi)容，并能運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的方法對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況做出評(píng)價(jià)和建議。同時(shí)，能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)決策提供建議。在掌握保險(xiǎn)公司償付能力管理、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用、保險(xiǎn)公司利潤來源分析和分配及保險(xiǎn)公司內(nèi)涵價(jià)值分析的基礎(chǔ)上，能夠建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制和管理模式，并能綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)、精算評(píng)估方法進(jìn)行管理決策支持。
A. 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
總體上理解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略意義，掌握不同保險(xiǎn)公司組織形式下的財(cái)務(wù)控制體系，以及保險(xiǎn)公司償付能力管理的理念與實(shí)務(wù)。
1. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
a. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理基本概念
b. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理所面臨的監(jiān)管環(huán)境
c. 保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理
2. 公司組織形式
a. 各類公司組織形式及其優(yōu)缺點(diǎn)
b. 保險(xiǎn)公司組織形式及其特點(diǎn)
c. 激勵(lì)計(jì)劃與考評(píng)
3. 保險(xiǎn)公司償付能力管理
a. 償付能力的概念
b. 保險(xiǎn)公司償付能力管理的目的
c. 低償付能力要求
①. 概念
②. 影響低償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素
③. 各種風(fēng)險(xiǎn)的定義、影響因素及控制方法
④. 針對(duì)資產(chǎn)的各種償付能力管理措施
⑤. 針對(duì)負(fù)債的各種償付能力管理措施
d. 其他的償付能力管理措施
e. 國際上典型的幾種監(jiān)管體系、監(jiān)管措施以及對(duì)我國的借鑒意義
①. 美國償付能力管理體系
②. 英國償付能力管理體系
③. 澳大利亞償付能力管理體系
B. 資本管理
掌握保險(xiǎn)公司的資本成本和資本結(jié)構(gòu)的相關(guān)知識(shí)，并能夠根據(jù)公司的具體情況評(píng)估不同的融資方式，掌握保險(xiǎn)公司利潤的來源以及投資的理論和應(yīng)用。同時(shí)，掌握證券、金融市場和金融中介及策略風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。
1. 資本成本和資本結(jié)構(gòu)
a. 不同組織形式保險(xiǎn)公司的資本成本及資本結(jié)構(gòu)的區(qū)別
b. 資本市場分類、特征及其對(duì)投資者的影響
c. 平均資本成本
d. 產(chǎn)品定價(jià)回報(bào)率、股東權(quán)益回報(bào)率以及公司價(jià)值的關(guān)系
e. 資本分配方案
f. 杠桿原理
2. 籌資
a. 籌資的原因和動(dòng)機(jī)
b. 籌資方式及籌資渠道的必要步驟
c. 股票籌資的適用對(duì)象、適用目的以及適用條件
d. 股票籌資的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)
e. 相互保險(xiǎn)公司股份化的理由、方法和成本
f. 保險(xiǎn)負(fù)債與資產(chǎn)證券化的相關(guān)內(nèi)容
g. 保險(xiǎn)期權(quán)以及巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的原理以及保單貸款證券化的作用
3. 利潤形成及分配
a. 保險(xiǎn)公司利潤來源及利潤的相關(guān)概念
b. 利潤分配的相關(guān)法律規(guī)定
c. 壽險(xiǎn)公司利潤來源分析的方法
d. 股份制保險(xiǎn)公司的股利政策
4. 投資
a. 保險(xiǎn)公司投資概念、特殊性、分類、投資渠道
b. 保險(xiǎn)公司投資的原則及要求、策略
c. 持期和凸性的運(yùn)用
d. 保險(xiǎn)公司投資決策的流程、投資方案的未來現(xiàn)金流及其折現(xiàn)值的估算與應(yīng)用
e. 金融資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法、投資風(fēng)險(xiǎn)管理方法、項(xiàng)目投資的評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析方法
5. 用VaR對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行長期資本管理
C. 財(cái)務(wù)分析
考生應(yīng)了解保險(xiǎn)公司收入和負(fù)債的特點(diǎn)及相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，負(fù)債公允價(jià)值的相關(guān)知識(shí)和財(cái)務(wù)報(bào)告體系。熟悉國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAP）的差異，各準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。能夠根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，并運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況。此外，考生還應(yīng)清楚保險(xiǎn)公司信用評(píng)級(jí)體系及開展信用評(píng)級(jí)的相關(guān)內(nèi)容。
1. 收入、負(fù)債
a. 保險(xiǎn)公司收入及負(fù)債的特點(diǎn)
b. 法定準(zhǔn)備金及income-based準(zhǔn)備金體系下收入、費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理
c. 保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)的公允價(jià)值評(píng)估的概念和應(yīng)用
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)指標(biāo)
a. 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)架構(gòu)
b. IASB的目標(biāo)、應(yīng)循程序
c. 國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和解釋公告的適用范圍和權(quán)威性
d. 公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAP）及其差異
e. GAAP、SAP下及國內(nèi)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表體系
f. 財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)
g. 財(cái)務(wù)報(bào)告的總體要求
h. 財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
i. 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本假設(shè)、質(zhì)量特征
j. 財(cái)務(wù)報(bào)表的要素及組成、確認(rèn)和計(jì)量
k. 保險(xiǎn)公司主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
l. 運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況
3. 保險(xiǎn)公司內(nèi)涵價(jià)值分析
4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
a. 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
b. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類
c. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法
d. 策略風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種方法
5. 信用評(píng)級(jí)
a. 信用評(píng)級(jí)的定義、作用及其主要功能
b. 信用評(píng)級(jí)體系的構(gòu)成及運(yùn)作模式
c. 評(píng)級(jí)程序及其主要信用分析因素
d. 2001年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)資本充足性模型的修正內(nèi)容及其運(yùn)作
e. 2000年標(biāo)準(zhǔn)普爾保險(xiǎn)流動(dòng)性模型的修正內(nèi)容及其組成部分。
f. 2001年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)收入充足性模型的修正內(nèi)容
g.. AM?BEST?評(píng)級(jí)系統(tǒng)及其分析模型
h. 信用評(píng)級(jí)對(duì)保險(xiǎn)公司、投資者及客戶的影響
i. 信用評(píng)級(jí)的局限性
D. 財(cái)務(wù)控制
了解全面預(yù)算體系的構(gòu)成、預(yù)算編制方法及預(yù)算考核內(nèi)容。能夠提出建立全面預(yù)算的框架，可以根據(jù)實(shí)際情況建立整體財(cái)務(wù)控制流程。
1. 預(yù)算體系
a. 預(yù)算管理概念
b. 預(yù)算管理的作用及弊端
c. 預(yù)算管理組織體系
d. 預(yù)算管理循環(huán)系統(tǒng)的組成部分
e. 預(yù)算編制的程序、方法、內(nèi)容
f. 預(yù)算調(diào)整與追加的區(qū)別
g. 差異分析的類型
h. 預(yù)算考核的內(nèi)容
i. 預(yù)算責(zé)任報(bào)告的種類和作用
考試時(shí)間：4小時(shí)
考試形式：客觀判斷題和主觀問答題
考試內(nèi)容和要求：
本課程包括財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、資本管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理五個(gè)方面。通過該課程的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)掌握有關(guān)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)理論，熟悉國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)內(nèi)容，并能運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的方法對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況做出評(píng)價(jià)和建議。同時(shí)，能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)決策提供建議。在掌握保險(xiǎn)公司償付能力管理、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用、保險(xiǎn)公司利潤來源分析和分配及保險(xiǎn)公司內(nèi)涵價(jià)值分析的基礎(chǔ)上，能夠建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制和管理模式，并能綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)、精算評(píng)估方法進(jìn)行管理決策支持。
A. 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
總體上理解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略意義，掌握不同保險(xiǎn)公司組織形式下的財(cái)務(wù)控制體系，以及保險(xiǎn)公司償付能力管理的理念與實(shí)務(wù)。
1. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
a. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理基本概念
b. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理所面臨的監(jiān)管環(huán)境
c. 保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理
2. 公司組織形式
a. 各類公司組織形式及其優(yōu)缺點(diǎn)
b. 保險(xiǎn)公司組織形式及其特點(diǎn)
c. 激勵(lì)計(jì)劃與考評(píng)
3. 保險(xiǎn)公司償付能力管理
a. 償付能力的概念
b. 保險(xiǎn)公司償付能力管理的目的
c. 低償付能力要求
①. 概念
②. 影響低償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素
③. 各種風(fēng)險(xiǎn)的定義、影響因素及控制方法
④. 針對(duì)資產(chǎn)的各種償付能力管理措施
⑤. 針對(duì)負(fù)債的各種償付能力管理措施
d. 其他的償付能力管理措施
e. 國際上典型的幾種監(jiān)管體系、監(jiān)管措施以及對(duì)我國的借鑒意義
①. 美國償付能力管理體系
②. 英國償付能力管理體系
③. 澳大利亞償付能力管理體系
B. 資本管理
掌握保險(xiǎn)公司的資本成本和資本結(jié)構(gòu)的相關(guān)知識(shí)，并能夠根據(jù)公司的具體情況評(píng)估不同的融資方式，掌握保險(xiǎn)公司利潤的來源以及投資的理論和應(yīng)用。同時(shí)，掌握證券、金融市場和金融中介及策略風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。
1. 資本成本和資本結(jié)構(gòu)
a. 不同組織形式保險(xiǎn)公司的資本成本及資本結(jié)構(gòu)的區(qū)別
b. 資本市場分類、特征及其對(duì)投資者的影響
c. 平均資本成本
d. 產(chǎn)品定價(jià)回報(bào)率、股東權(quán)益回報(bào)率以及公司價(jià)值的關(guān)系
e. 資本分配方案
f. 杠桿原理
2. 籌資
a. 籌資的原因和動(dòng)機(jī)
b. 籌資方式及籌資渠道的必要步驟
c. 股票籌資的適用對(duì)象、適用目的以及適用條件
d. 股票籌資的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)
e. 相互保險(xiǎn)公司股份化的理由、方法和成本
f. 保險(xiǎn)負(fù)債與資產(chǎn)證券化的相關(guān)內(nèi)容
g. 保險(xiǎn)期權(quán)以及巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券的原理以及保單貸款證券化的作用
3. 利潤形成及分配
a. 保險(xiǎn)公司利潤來源及利潤的相關(guān)概念
b. 利潤分配的相關(guān)法律規(guī)定
c. 壽險(xiǎn)公司利潤來源分析的方法
d. 股份制保險(xiǎn)公司的股利政策
4. 投資
a. 保險(xiǎn)公司投資概念、特殊性、分類、投資渠道
b. 保險(xiǎn)公司投資的原則及要求、策略
c. 持期和凸性的運(yùn)用
d. 保險(xiǎn)公司投資決策的流程、投資方案的未來現(xiàn)金流及其折現(xiàn)值的估算與應(yīng)用
e. 金融資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法、投資風(fēng)險(xiǎn)管理方法、項(xiàng)目投資的評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析方法
5. 用VaR對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行長期資本管理
C. 財(cái)務(wù)分析
考生應(yīng)了解保險(xiǎn)公司收入和負(fù)債的特點(diǎn)及相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，負(fù)債公允價(jià)值的相關(guān)知識(shí)和財(cái)務(wù)報(bào)告體系。熟悉國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAP）的差異，各準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。能夠根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，并運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況。此外，考生還應(yīng)清楚保險(xiǎn)公司信用評(píng)級(jí)體系及開展信用評(píng)級(jí)的相關(guān)內(nèi)容。
1. 收入、負(fù)債
a. 保險(xiǎn)公司收入及負(fù)債的特點(diǎn)
b. 法定準(zhǔn)備金及income-based準(zhǔn)備金體系下收入、費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理
c. 保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)的公允價(jià)值評(píng)估的概念和應(yīng)用
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)指標(biāo)
a. 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)架構(gòu)
b. IASB的目標(biāo)、應(yīng)循程序
c. 國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和解釋公告的適用范圍和權(quán)威性
d. 公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAP）及其差異
e. GAAP、SAP下及國內(nèi)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表體系
f. 財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)
g. 財(cái)務(wù)報(bào)告的總體要求
h. 財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
i. 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本假設(shè)、質(zhì)量特征
j. 財(cái)務(wù)報(bào)表的要素及組成、確認(rèn)和計(jì)量
k. 保險(xiǎn)公司主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
l. 運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況
3. 保險(xiǎn)公司內(nèi)涵價(jià)值分析
4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
a. 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
b. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類
c. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法
d. 策略風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種方法
5. 信用評(píng)級(jí)
a. 信用評(píng)級(jí)的定義、作用及其主要功能
b. 信用評(píng)級(jí)體系的構(gòu)成及運(yùn)作模式
c. 評(píng)級(jí)程序及其主要信用分析因素
d. 2001年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)資本充足性模型的修正內(nèi)容及其運(yùn)作
e. 2000年標(biāo)準(zhǔn)普爾保險(xiǎn)流動(dòng)性模型的修正內(nèi)容及其組成部分。
f. 2001年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)收入充足性模型的修正內(nèi)容
g.. AM?BEST?評(píng)級(jí)系統(tǒng)及其分析模型
h. 信用評(píng)級(jí)對(duì)保險(xiǎn)公司、投資者及客戶的影響
i. 信用評(píng)級(jí)的局限性
D. 財(cái)務(wù)控制
了解全面預(yù)算體系的構(gòu)成、預(yù)算編制方法及預(yù)算考核內(nèi)容。能夠提出建立全面預(yù)算的框架，可以根據(jù)實(shí)際情況建立整體財(cái)務(wù)控制流程。
1. 預(yù)算體系
a. 預(yù)算管理概念
b. 預(yù)算管理的作用及弊端
c. 預(yù)算管理組織體系
d. 預(yù)算管理循環(huán)系統(tǒng)的組成部分
e. 預(yù)算編制的程序、方法、內(nèi)容
f. 預(yù)算調(diào)整與追加的區(qū)別
g. 差異分析的類型
h. 預(yù)算考核的內(nèi)容
i. 預(yù)算責(zé)任報(bào)告的種類和作用