單項(xiàng)選擇題
◎甲企業(yè)2007年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以機(jī)器設(shè)備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)200萬(wàn)元，該機(jī)器設(shè)備賬面原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值90萬(wàn)元。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%。根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。?BR> A.33萬(wàn)元
B.39.6萬(wàn)元
C.36.3萬(wàn)元
D.32.3萬(wàn)元
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正確答案：B
答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝90－（100－20）＝10（萬(wàn)元），售價(jià)低于原值，不繳納增值稅。債務(wù)重組所得＝200－90＝110（萬(wàn)元），該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（10＋110）×33%＝39.6（萬(wàn)元）。
◎甲企業(yè)2007年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以機(jī)器設(shè)備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)200萬(wàn)元，該機(jī)器設(shè)備賬面原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值90萬(wàn)元。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%。根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。?BR> A.33萬(wàn)元
B.39.6萬(wàn)元
C.36.3萬(wàn)元
D.32.3萬(wàn)元
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正確答案：B
答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝90－（100－20）＝10（萬(wàn)元），售價(jià)低于原值，不繳納增值稅。債務(wù)重組所得＝200－90＝110（萬(wàn)元），該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（10＋110）×33%＝39.6（萬(wàn)元）。