寧審指<1997>42號(hào) 一九九七年六月二十三日
為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，參照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)范。
一、內(nèi)部審計(jì)檔案是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章、規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存或者具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
內(nèi)審審計(jì)檔案是其單位或部門檔案的組成部分，也是國(guó)家檔案的組成部分。
二、內(nèi)審檔案工作是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交。
三、內(nèi)審檔案工作接受上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和同級(jí)檔案行政管理部門及審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
四、內(nèi)審審計(jì)檔案應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理（檔案管理員），按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)構(gòu)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，移交和處理。
五、審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷（主審）、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。
六、應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照工作程序進(jìn)行審計(jì)，所形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的一切材料。包括：來(lái)源：www.examda.com
（一） 審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)等審計(jì)公文的代擬稿和正式稿；
（二） 審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)；
（三） 審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
（四） 有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)涵、復(fù)涵等文件材料；
（五） 與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料；
（六） 其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
七、不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
（一） 與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)；
（二） 未用作審計(jì)依據(jù)，或末經(jīng)核實(shí)的證明性材料；
（三） 審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；
（四） 末經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；
（五） 其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
八、審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。
跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。
九、審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。
結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；
證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
十、審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
（一） 正件在前，附件在后；
（二） 定稿在前，修改稿在后；
（三） 批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
（四） 批示在前，報(bào)告在后；
（五） 重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
十一、審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門文書(shū)人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。
十二、審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。
十三、審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期（16年至50年)和短期(15年及其以下)三種。
１．一般牽涉到移送司法機(jī)關(guān)案件的審計(jì)案卷，應(yīng)當(dāng)永久保存。
２．對(duì)雖然沒(méi)有移送司法機(jī)關(guān)，但審計(jì)涉及的問(wèn)題及金額在本系統(tǒng)或本單位屬問(wèn)題較多，金額較大的審計(jì)案卷，應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期保存。
３．其他的審計(jì)案卷可作短期保存。
十四、審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。對(duì)保密檔案要做好保密標(biāo)識(shí)。
十五、內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)建立健全檔案保管制度，定期對(duì)檔案保管情況進(jìn)行檢查，確保檔案的安全。
十六、審計(jì)檔案的工作底稿和工作記錄的用紙應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，包括紙質(zhì)、規(guī)格大小等。
十七、審計(jì)檔案的書(shū)寫要求工整、整潔，必須用鋼筆書(shū)寫。
十八、審計(jì)檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁(yè)、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀、卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫認(rèn)真、清楚。
十九、本規(guī)范從一九九七年七月一日起開(kāi)始實(shí)施。
為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，參照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)范。
一、內(nèi)部審計(jì)檔案是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章、規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存或者具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
內(nèi)審審計(jì)檔案是其單位或部門檔案的組成部分，也是國(guó)家檔案的組成部分。
二、內(nèi)審檔案工作是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交。
三、內(nèi)審檔案工作接受上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和同級(jí)檔案行政管理部門及審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
四、內(nèi)審審計(jì)檔案應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理（檔案管理員），按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)構(gòu)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，移交和處理。
五、審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷（主審）、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。
六、應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照工作程序進(jìn)行審計(jì)，所形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的一切材料。包括：來(lái)源：www.examda.com
（一） 審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)等審計(jì)公文的代擬稿和正式稿；
（二） 審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)；
（三） 審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
（四） 有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)涵、復(fù)涵等文件材料；
（五） 與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料；
（六） 其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
七、不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
（一） 與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)；
（二） 未用作審計(jì)依據(jù)，或末經(jīng)核實(shí)的證明性材料；
（三） 審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；
（四） 末經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；
（五） 其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
八、審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。
跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。
九、審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。
結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；
證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
十、審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
（一） 正件在前，附件在后；
（二） 定稿在前，修改稿在后；
（三） 批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
（四） 批示在前，報(bào)告在后；
（五） 重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
十一、審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門文書(shū)人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。
十二、審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。
十三、審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期（16年至50年)和短期(15年及其以下)三種。
１．一般牽涉到移送司法機(jī)關(guān)案件的審計(jì)案卷，應(yīng)當(dāng)永久保存。
２．對(duì)雖然沒(méi)有移送司法機(jī)關(guān)，但審計(jì)涉及的問(wèn)題及金額在本系統(tǒng)或本單位屬問(wèn)題較多，金額較大的審計(jì)案卷，應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期保存。
３．其他的審計(jì)案卷可作短期保存。
十四、審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。對(duì)保密檔案要做好保密標(biāo)識(shí)。
十五、內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)建立健全檔案保管制度，定期對(duì)檔案保管情況進(jìn)行檢查，確保檔案的安全。
十六、審計(jì)檔案的工作底稿和工作記錄的用紙應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，包括紙質(zhì)、規(guī)格大小等。
十七、審計(jì)檔案的書(shū)寫要求工整、整潔，必須用鋼筆書(shū)寫。
十八、審計(jì)檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁(yè)、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀、卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫認(rèn)真、清楚。
十九、本規(guī)范從一九九七年七月一日起開(kāi)始實(shí)施。