上交所于6月10日公開表示，2007年滬市有14家公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，扭虧為盈，此現(xiàn)象值得關(guān)注；其中11家為“ST”或“*ST”公司。
上交所在當(dāng)日公布的《2007年度滬市上市公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況分析》中稱，這11家“ST”或“*ST”公司因扭虧為盈，而避免了被暫停上市或者終止上市，另三家公司因?yàn)橛苊獗弧?ST”。上交所稱，“ST”或“*ST”公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，審計(jì)意見更可能發(fā)生變化。
針對(duì)此類問題，上交所建議加強(qiáng)變更公司的事后監(jiān)管，積極采取“合理懷疑”的監(jiān)管方式，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)公司定期報(bào)告及其他重大事項(xiàng)的事后審核，防止上市公司通過(guò)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，隱瞞違法、違規(guī)及提供虛假財(cái)務(wù)信息的行為。此外，上交所還建議，按現(xiàn)有獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所與新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通，上市公司應(yīng)披露相關(guān)信息。
上交所公布的數(shù)據(jù)顯示，2007年“ST”或“*ST”公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所偏多，有18家，占變更公司數(shù)量的19%；這一比例高出變更公司占公司總量比例的一半。上交所根據(jù)862家公司已披露的2007年年報(bào)統(tǒng)計(jì)顯示，去年共有83家滬市公司因政策原因、公司原因、事務(wù)所原因等因素變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，占公司總數(shù)的9.6%。
這83家公司中，有38家公司未披露或者基本未披露變更原因，占比為45.8%；有14家因政策要求變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，占比16.9%；另有13家因公司原因發(fā)生變更；16家因事務(wù)所業(yè)務(wù)調(diào)整或業(yè)務(wù)繁忙等因素變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所；1家因?qū)徲?jì)委托期滿變更。
上交所指出，除了約一半的公司未披露變更原因，還有部分公司披露的變更原因過(guò)于簡(jiǎn)單，僅稱 “由于公司業(yè)務(wù)需要”或“根據(jù)公司實(shí)際情況”，公司決定改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
上交所分析稱，變更事務(wù)所的提議方多為上市公司，會(huì)計(jì)師事務(wù)所很少主動(dòng)提出辭聘，這說(shuō)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承攬業(yè)務(wù)上多處于被動(dòng)地位，這種情況不利于進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。
上交所建議，應(yīng)明確變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提議方，披露變更理由和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)變更事宜的陳述，完善變更的內(nèi)部提議程序和審批程序，公司不得在股東大會(huì)批準(zhǔn)前，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)委托書。上交所稱，2007年，滬市公司仍存在董事會(huì)先改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所制作年報(bào)，股東大會(huì)在年報(bào)披露后，再“追認(rèn)”會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況。
此外，2007年，上交所還有56家公司，因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并或分立而變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
上交所在當(dāng)日公布的《2007年度滬市上市公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況分析》中稱，這11家“ST”或“*ST”公司因扭虧為盈，而避免了被暫停上市或者終止上市，另三家公司因?yàn)橛苊獗弧?ST”。上交所稱，“ST”或“*ST”公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，審計(jì)意見更可能發(fā)生變化。
針對(duì)此類問題，上交所建議加強(qiáng)變更公司的事后監(jiān)管，積極采取“合理懷疑”的監(jiān)管方式，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)公司定期報(bào)告及其他重大事項(xiàng)的事后審核，防止上市公司通過(guò)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，隱瞞違法、違規(guī)及提供虛假財(cái)務(wù)信息的行為。此外，上交所還建議，按現(xiàn)有獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所與新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通，上市公司應(yīng)披露相關(guān)信息。
上交所公布的數(shù)據(jù)顯示，2007年“ST”或“*ST”公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所偏多，有18家，占變更公司數(shù)量的19%；這一比例高出變更公司占公司總量比例的一半。上交所根據(jù)862家公司已披露的2007年年報(bào)統(tǒng)計(jì)顯示，去年共有83家滬市公司因政策原因、公司原因、事務(wù)所原因等因素變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，占公司總數(shù)的9.6%。
這83家公司中，有38家公司未披露或者基本未披露變更原因，占比為45.8%；有14家因政策要求變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，占比16.9%；另有13家因公司原因發(fā)生變更；16家因事務(wù)所業(yè)務(wù)調(diào)整或業(yè)務(wù)繁忙等因素變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所；1家因?qū)徲?jì)委托期滿變更。
上交所指出，除了約一半的公司未披露變更原因，還有部分公司披露的變更原因過(guò)于簡(jiǎn)單，僅稱 “由于公司業(yè)務(wù)需要”或“根據(jù)公司實(shí)際情況”，公司決定改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
上交所分析稱，變更事務(wù)所的提議方多為上市公司，會(huì)計(jì)師事務(wù)所很少主動(dòng)提出辭聘，這說(shuō)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承攬業(yè)務(wù)上多處于被動(dòng)地位，這種情況不利于進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。
上交所建議，應(yīng)明確變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提議方，披露變更理由和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)變更事宜的陳述，完善變更的內(nèi)部提議程序和審批程序，公司不得在股東大會(huì)批準(zhǔn)前，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)委托書。上交所稱，2007年，滬市公司仍存在董事會(huì)先改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所制作年報(bào)，股東大會(huì)在年報(bào)披露后，再“追認(rèn)”會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況。
此外，2007年，上交所還有56家公司，因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并或分立而變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所。