經(jīng)濟合同審計是我公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容之一，從1992年成立審計處時就開設(shè)了這項工作，十多年來，我們在合同審計方面進行了許多探索和有益的嘗試，也取得了顯著的成效，每年合同審計審查串都達(dá)到100％，連續(xù)十年被評為山東省“重合同，守信用”企業(yè)。2002年以來，我們審計各類經(jīng)濟合同1666份，總金額80多億元?，F(xiàn)將有關(guān)情況介紹如下：
一、 合同審計的內(nèi)容及范圍：
市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，法制經(jīng)濟在企業(yè)經(jīng)營管理上的體現(xiàn)是通過每份合同來實現(xiàn)的。合同審計是加強企業(yè)管理，實行依法經(jīng)營、以法治企的重要體現(xiàn)。我們以“事前防范，事中監(jiān)督，事后補救”為出發(fā)點，把合同審計同企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合起來，通過合同審計規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，維護企業(yè)的合法權(quán)益。企業(yè)內(nèi)部各部門，凡是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及日常管理有關(guān)的經(jīng)濟行為，需要以合同形式確認(rèn)時，都有審計人員參與，并對合同的合法性、嚴(yán)密性、完整性進行審查后，方能蓋章生效，嚴(yán)把合同的簽訂關(guān)，有效提高了合同的簽訂質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)說，合同審計的內(nèi)容是紛繁復(fù)雜的，范圍是非常廣泛的，涵蓋了企業(yè)管理的方方面面。
二、合同審計的操作流程：
由于各類合同的復(fù)雜程度不同，對外涉及的單位情況也是千變?nèi)f化，每份合同的具體審計流程也就不盡相同，但總體而言，大致包括以下審查步驟： 1、由業(yè)務(wù)承辦部門進行市場考察，對擬簽訂合同的多家單位進行主體資格、資金能力、市場信譽的審核與比較，擇優(yōu)確定欲簽單位，起草合同文本，由承辦部門負(fù)責(zé)人在《簽訂合同(協(xié)議)審批表》上簽署意見，報送審計部門。2、由審計部門對合同所涉及的貨物，按照“同樣的商品比質(zhì)量，同樣的質(zhì)量比價格，同樣的價格比信譽和運距”的比價原則，進行價格綜合審計，涉及工程類的，還要進行預(yù)算審計，確定后由審計部門的負(fù)責(zé)人在審批表上簽署意見。 3、分別由承辦部門的分管副總和總經(jīng)理在審批表上簽署意見。4、由審計處專業(yè)法律人員根據(jù)審批表中各部門和各領(lǐng)導(dǎo)的意見，對合同的合法性及條款的準(zhǔn)確性進行最終的審查，對不合理、不完善的條款提出修改意見，返回承辦部門修改。對準(zhǔn)確無誤的合同蓋“合同審查專章”。5、由審計部門的合同章專管員對已蓋有“合同審查專章”的合同文本進行蓋章生效，并負(fù)責(zé)分類編號，登記臺賬。6、每月底各承辦部門以報表的形式將當(dāng)月合同的簽訂、執(zhí)行情況上報審計部門。審計部門匯總后報送總審計師，并報上報總經(jīng)理、董事長。7、審計處對生效合同的執(zhí)行進行跟蹤監(jiān)督，有權(quán)對不嚴(yán)格執(zhí)行合同的部門和個人進行經(jīng)濟考核。8、對履行中出現(xiàn)問題或糾紛的合同，承辦部門及時將情況反饋給審計處，由法律專業(yè)人員組織采取相應(yīng)的措施進行補救。通過以上環(huán)節(jié)，我公司基本形成縱到底、橫到邊的全方位動態(tài)的合同審計模式。
三、合同審計的保障措施：
為了使合同審計得到全面／頃利實施，我們制定了相應(yīng)的管理制度，即《合同管理規(guī)定》，主要內(nèi)容有：合同的歸口管理，合同主體的資信調(diào)查，合同的鑒定、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同標(biāo)準(zhǔn)文本及檔案管理，合同定期統(tǒng)計與考核獎懲等。還制定了《物價管理規(guī)定》、《物資采購管理規(guī)定》、《物資運輸管理規(guī)定》、《市場營銷管理規(guī)定》、《房地產(chǎn)管理規(guī)定》、《建筑工程管理規(guī)定》等與之配套的制度，這些規(guī)章制度的制定與實施，使我公司的合同審計做到了“七化”，即管理制度網(wǎng)絡(luò)化，代理行為合法化，合同審批程序化，簽約文本標(biāo)準(zhǔn)化，檔案管理規(guī)范化，考核獎懲嚴(yán)明化，糾紛處理及時化，合同審計工作步入了法律化規(guī)范化的軌道。能夠做到這一點，離不開廠領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和自始至終的大力支持，這才是我們?nèi)嫱菩泻贤瑢徲嫞浞职l(fā)揮管理監(jiān)督作用的根本保障所在。
一、 合同審計的內(nèi)容及范圍：
市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，法制經(jīng)濟在企業(yè)經(jīng)營管理上的體現(xiàn)是通過每份合同來實現(xiàn)的。合同審計是加強企業(yè)管理，實行依法經(jīng)營、以法治企的重要體現(xiàn)。我們以“事前防范，事中監(jiān)督，事后補救”為出發(fā)點，把合同審計同企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合起來，通過合同審計規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，維護企業(yè)的合法權(quán)益。企業(yè)內(nèi)部各部門，凡是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及日常管理有關(guān)的經(jīng)濟行為，需要以合同形式確認(rèn)時，都有審計人員參與，并對合同的合法性、嚴(yán)密性、完整性進行審查后，方能蓋章生效，嚴(yán)把合同的簽訂關(guān)，有效提高了合同的簽訂質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)說，合同審計的內(nèi)容是紛繁復(fù)雜的，范圍是非常廣泛的，涵蓋了企業(yè)管理的方方面面。
二、合同審計的操作流程：
由于各類合同的復(fù)雜程度不同，對外涉及的單位情況也是千變?nèi)f化，每份合同的具體審計流程也就不盡相同，但總體而言，大致包括以下審查步驟： 1、由業(yè)務(wù)承辦部門進行市場考察，對擬簽訂合同的多家單位進行主體資格、資金能力、市場信譽的審核與比較，擇優(yōu)確定欲簽單位，起草合同文本，由承辦部門負(fù)責(zé)人在《簽訂合同(協(xié)議)審批表》上簽署意見，報送審計部門。2、由審計部門對合同所涉及的貨物，按照“同樣的商品比質(zhì)量，同樣的質(zhì)量比價格，同樣的價格比信譽和運距”的比價原則，進行價格綜合審計，涉及工程類的，還要進行預(yù)算審計，確定后由審計部門的負(fù)責(zé)人在審批表上簽署意見。 3、分別由承辦部門的分管副總和總經(jīng)理在審批表上簽署意見。4、由審計處專業(yè)法律人員根據(jù)審批表中各部門和各領(lǐng)導(dǎo)的意見，對合同的合法性及條款的準(zhǔn)確性進行最終的審查，對不合理、不完善的條款提出修改意見，返回承辦部門修改。對準(zhǔn)確無誤的合同蓋“合同審查專章”。5、由審計部門的合同章專管員對已蓋有“合同審查專章”的合同文本進行蓋章生效，并負(fù)責(zé)分類編號，登記臺賬。6、每月底各承辦部門以報表的形式將當(dāng)月合同的簽訂、執(zhí)行情況上報審計部門。審計部門匯總后報送總審計師，并報上報總經(jīng)理、董事長。7、審計處對生效合同的執(zhí)行進行跟蹤監(jiān)督，有權(quán)對不嚴(yán)格執(zhí)行合同的部門和個人進行經(jīng)濟考核。8、對履行中出現(xiàn)問題或糾紛的合同，承辦部門及時將情況反饋給審計處，由法律專業(yè)人員組織采取相應(yīng)的措施進行補救。通過以上環(huán)節(jié)，我公司基本形成縱到底、橫到邊的全方位動態(tài)的合同審計模式。
三、合同審計的保障措施：
為了使合同審計得到全面／頃利實施，我們制定了相應(yīng)的管理制度，即《合同管理規(guī)定》，主要內(nèi)容有：合同的歸口管理，合同主體的資信調(diào)查，合同的鑒定、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同標(biāo)準(zhǔn)文本及檔案管理，合同定期統(tǒng)計與考核獎懲等。還制定了《物價管理規(guī)定》、《物資采購管理規(guī)定》、《物資運輸管理規(guī)定》、《市場營銷管理規(guī)定》、《房地產(chǎn)管理規(guī)定》、《建筑工程管理規(guī)定》等與之配套的制度，這些規(guī)章制度的制定與實施，使我公司的合同審計做到了“七化”，即管理制度網(wǎng)絡(luò)化，代理行為合法化，合同審批程序化，簽約文本標(biāo)準(zhǔn)化，檔案管理規(guī)范化，考核獎懲嚴(yán)明化，糾紛處理及時化，合同審計工作步入了法律化規(guī)范化的軌道。能夠做到這一點，離不開廠領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和自始至終的大力支持，這才是我們?nèi)嫱菩泻贤瑢徲嫞浞职l(fā)揮管理監(jiān)督作用的根本保障所在。