隨著改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟多元化發(fā)展，企業(yè)規(guī)模迅速膨脹，產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益復(fù)雜，迫切需要在企業(yè)內(nèi)部建立一套監(jiān)督和控制機制，以加強企業(yè)內(nèi)部管理，促進企業(yè)健康發(fā)展。
一、加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)
我們迪沙藥業(yè)集團充分認識到內(nèi)部審計是集團內(nèi)部的經(jīng)濟衛(wèi)士，肩負著維護國家和集團內(nèi)部經(jīng)濟法規(guī)執(zhí)行的重任。因此公司強化內(nèi)審的獨立性，采用審計歸屬總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，同時高度重視內(nèi)審人員素質(zhì)的定位。首先選拔既具有較高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和政策水平，又具有豐富實踐經(jīng)驗和強烈責(zé)任心的骨干力量充實審計隊伍，并進行合理分工。目前我們審計部共有4名專職審計人員，全部具有大專以上學(xué)歷或中級以上職稱，基本能夠適應(yīng)對整個集團生產(chǎn)經(jīng)營全過程審計的需要。
二、完善制度保障機制，確保審計高效運行
內(nèi)部審計工作涉及面廣、政策性強、風(fēng)險性大，抓好制度配套建設(shè)，是確保工作高效運轉(zhuǎn)的前提。為了規(guī)范運作，我們根據(jù)國家規(guī)定和公司的具體情況，完善了一系列內(nèi)部控制制度，使審計工作更具規(guī)范性和可操作性，為內(nèi)部審計工作的高效運作提供了制度保障。
三、突出重點、全面審計，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。
在實際工作中，我們堅持以提高經(jīng)濟效益為目的，完善內(nèi)部控制制度，對經(jīng)營活動中關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開全面審計。至2003年8月15日共審核物資采購用款審批單據(jù)618筆，金額742萬元；物資采購票據(jù)4482張，金額1057萬元；費用報銷單據(jù)30769份，金額814萬元；其他用款審批318份，金額840萬元；基建工程用款139份，金額431萬元。并針對日常審核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出了合理化建議，逐步完善了各項內(nèi)部控制制度，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。
一是加強物料采購審核。按照公司物料采購的有關(guān)規(guī)定，及時登錄采購審批單，嚴(yán)格控制物料采購價格。凡發(fā)票價格高于審批價格的及時與公司物料部溝通，要求供應(yīng)商予以糾正，節(jié)約了物料采購成本支出。
二是加強各種費用支出的審核。對各種費用單據(jù)，我們嚴(yán)格把關(guān)，認真審核其合法性、真實性、合理性。凡不符合規(guī)定的一律不予簽字報銷，減少了公司不合理的費用支出。
三是加強對子公司的審計。每季度都堅持對子公司財務(wù)收支情況及內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟效益進行審計。通過審計促進了各子公司的規(guī)范運作，保證了各單位經(jīng)濟效益的真實性和合法性，促進了子公司的生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展。
四是加強對基建工程及安裝維修工程審核。每一項基建工程決算時，我們都要對工程量進行實地測量，對某些特殊工程項目還聘請專業(yè)技術(shù)人員一同參與實地測量，根據(jù)測量情況認真復(fù)核工程決算。僅2002年底對決算工程項目進行審核時，就為公司節(jié)約支出近30萬元。針對零星維修項目，原來維修時無原始記錄，審核時無據(jù)可查，我們及時采取措施，設(shè)計了“零工記錄表”，要求維修單位及使用部門在實地維修時詳細記錄每項維修所耗用工時，雙方共同簽字，從而為審核提供依據(jù)，堵塞了漏洞。
實踐使我們深刻體會到，企業(yè)要想在市場競爭中生存和發(fā)展，就必須加強管理，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，以保證企業(yè)健康發(fā)展。
一、加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)
我們迪沙藥業(yè)集團充分認識到內(nèi)部審計是集團內(nèi)部的經(jīng)濟衛(wèi)士，肩負著維護國家和集團內(nèi)部經(jīng)濟法規(guī)執(zhí)行的重任。因此公司強化內(nèi)審的獨立性，采用審計歸屬總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，同時高度重視內(nèi)審人員素質(zhì)的定位。首先選拔既具有較高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和政策水平，又具有豐富實踐經(jīng)驗和強烈責(zé)任心的骨干力量充實審計隊伍，并進行合理分工。目前我們審計部共有4名專職審計人員，全部具有大專以上學(xué)歷或中級以上職稱，基本能夠適應(yīng)對整個集團生產(chǎn)經(jīng)營全過程審計的需要。
二、完善制度保障機制，確保審計高效運行
內(nèi)部審計工作涉及面廣、政策性強、風(fēng)險性大，抓好制度配套建設(shè)，是確保工作高效運轉(zhuǎn)的前提。為了規(guī)范運作，我們根據(jù)國家規(guī)定和公司的具體情況，完善了一系列內(nèi)部控制制度，使審計工作更具規(guī)范性和可操作性，為內(nèi)部審計工作的高效運作提供了制度保障。
三、突出重點、全面審計，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。
在實際工作中，我們堅持以提高經(jīng)濟效益為目的，完善內(nèi)部控制制度，對經(jīng)營活動中關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開全面審計。至2003年8月15日共審核物資采購用款審批單據(jù)618筆，金額742萬元；物資采購票據(jù)4482張，金額1057萬元；費用報銷單據(jù)30769份，金額814萬元；其他用款審批318份，金額840萬元；基建工程用款139份，金額431萬元。并針對日常審核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出了合理化建議，逐步完善了各項內(nèi)部控制制度，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。
一是加強物料采購審核。按照公司物料采購的有關(guān)規(guī)定，及時登錄采購審批單，嚴(yán)格控制物料采購價格。凡發(fā)票價格高于審批價格的及時與公司物料部溝通，要求供應(yīng)商予以糾正，節(jié)約了物料采購成本支出。
二是加強各種費用支出的審核。對各種費用單據(jù)，我們嚴(yán)格把關(guān)，認真審核其合法性、真實性、合理性。凡不符合規(guī)定的一律不予簽字報銷，減少了公司不合理的費用支出。
三是加強對子公司的審計。每季度都堅持對子公司財務(wù)收支情況及內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟效益進行審計。通過審計促進了各子公司的規(guī)范運作，保證了各單位經(jīng)濟效益的真實性和合法性，促進了子公司的生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展。
四是加強對基建工程及安裝維修工程審核。每一項基建工程決算時，我們都要對工程量進行實地測量，對某些特殊工程項目還聘請專業(yè)技術(shù)人員一同參與實地測量，根據(jù)測量情況認真復(fù)核工程決算。僅2002年底對決算工程項目進行審核時，就為公司節(jié)約支出近30萬元。針對零星維修項目，原來維修時無原始記錄，審核時無據(jù)可查，我們及時采取措施，設(shè)計了“零工記錄表”，要求維修單位及使用部門在實地維修時詳細記錄每項維修所耗用工時，雙方共同簽字，從而為審核提供依據(jù)，堵塞了漏洞。
實踐使我們深刻體會到，企業(yè)要想在市場競爭中生存和發(fā)展，就必須加強管理，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，以保證企業(yè)健康發(fā)展。