2001年普天東方通信集團有限公司實施了管理變革，設置了獨立的內部審計部，隸屬公司董事會領導，并承擔監(jiān)事會辦公室職責，監(jiān)事會辦公室主任由內審部總經理兼任?！皟陕氁患缣簟钡膭?chuàng)新方式，構成了內審與董事會、公司行政高層和外部審計組織更緊密的工作聯系。東信領導高度重視東信內審工作，重視對內審人員政治、業(yè)務素質的培養(yǎng)。公司在對第一任專職內審人員的甄選時要求必須是中共黨員，按干部管理權限規(guī)定任免，接受企業(yè)廠長和上級審計主管部門的雙重領導。2003年，公司由原來的19個部門調整壓縮為10個，分流員工1000多人，在確保內審機構不改變的情況下又增加3名賬務催收人員。東信內審工作得到了公司領導的認可和重視，鄭國民總裁曾多次在中層干部會議上強調：“各部門要認真落實審計建議的整改問題?！爆F在審計部的人員結構，15人中碩士（含在讀）以上學歷或高級職稱以上占40%；本科學歷或中級職稱占46%；其中注冊國際內部審計師5人、高級會計師4人、注冊會計師4人、注冊稅務會計師2人。
一、東信內審實踐
管理變革后，東信審計貼近生產經營管理全過程，圍繞風險防范實施流程管理審計、職責履行審計、責任簽證情況審計和咨詢服務，強化權力制約和監(jiān)督。審計部把與應收賬款周轉的速度,原材料與生產周期協調等重點部門和重點環(huán)節(jié)等現實風險和潛在風險作為審計工作的重點。通過風險防范審計，不斷探索風險防范的有效途徑，促使改善管理、規(guī)避風險、提高資產質量，為提高經濟效益發(fā)揮內審更有效的作用。
（一）內審重在合力實施
加強組織領導，增強協作合力。凡每個審計項目審計前、審計中和審計后，我們都要與公司主管領導、財務部門、投資管理部門保持密切的溝通和聯系，努力做好“合力實施”的文章。
審計前，審計部與相關職能部門完善審計實施方案，做好審計項目質量的源頭控制；審計后，把執(zhí)行審計建議的措施落到實處，即部門總經理每季以監(jiān)事會辦公室名義主持召開由人力資源部、紀檢監(jiān)察、黨委辦公室等職能部門參加的審計聯席會議，對內審部提出的專業(yè)建議原因和相關性進行再分析，對有影響、金額大、風險高的內審建議，必須列入審計聯席會議進行跟蹤。審計部以審計聯席會議為平臺，實施對相關部門領導或部門進行審計質詢，進一步提升內審建議跟蹤落實的力度，加強審計成果的綜合分析和開發(fā)利用，實現審計信息資源共享，提高審計信息利用層次和水平。
（二）審計程序與思想交融相結合
在實施內審項目時，審計部把思想交融、化解矛盾貫穿于審計項目的全過程，收到了較好的審計效果。如我們在實施離任經濟責任審計發(fā)審計通知書前，即與離任、上任經營者進行思想溝通，較全面地了解企業(yè)經營狀況，掌握重要審計線索，了解被審計者對進行審計的想法與要求，并認真向他們宣傳離任審計的基本程序、主要內容、具體要求等。審計部把思想交融作為第一道工序首先做好，為順利開展工作打下了思想基礎。在對盈虧審計結論上的交流，我們站在辯證的角度，在離任、上任經營者之間多次進行思想溝通，力求對盈虧問題從整體上來認識，并兼顧整體利益，使他們認同我們內審做出的較為科學的結論。內審不能以權壓人，而應以誠懇的態(tài)度平等待人，以理服人。
（三）努力提升內審技術
目前，東信內審工作已由傳統(tǒng)的手工審計發(fā)展到了廣泛使用計算機信息技術環(huán)境下的審計。為了提升業(yè)務流程管理效率，東信審計提出了流程e化-責任簽證的設想。充分利用公司OA辦公系統(tǒng)平臺，實現流程的電子化，同時實現流程的責任簽證。東信內審聯合信息技術部，對包括預算管理、合同評審、計劃管理、責任簽證等實現了e化流程的電子化運作。
2002年始，東信內審依托公司ERP系統(tǒng)的實施，充分利用數據的真實性、及時性和惟一性的優(yōu)勢，能夠了解企業(yè)經營狀況全過程的每一項控制可達成的目的和控制風險程度，從而實現了審計業(yè)務的透明化，管理的程序化、規(guī)范化，確保了內審工作質量。
2003年，東信內審堅持以責任簽證為基礎，豐富流程管理手段，進一步規(guī)劃、梳理部門業(yè)務流程與接口，辨識部門關鍵流程與支持流程，利用流程簡化、優(yōu)化、e化、分析等工具進一步提升執(zhí)行業(yè)務流程效率，使流程真正成為生產力。
（四）推動內審領導力及成果利用
審計職能作用發(fā)揮，審計成果利用、開發(fā)，除了審計報告本身品質外，很大程度上還取決于決策者和參與決策的領導對內審職能作用及審計建議的推動力。
1、公司注意從制度上確保對內審領導力的推動。東信的《管理層績效考核辦法》中明確了對內審月度考核有預算執(zhí)行情況考核；業(yè)務指標季度考核有《內審建議整改率》和《內審工作報告高層滿意度》兩項;年度業(yè)務指標考核增加全公司對內審部的《流程管理專項工作滿意度》考核等。
2、為推動業(yè)務流程的充分性和有效性運作，持續(xù)發(fā)揮內部監(jiān)督控制作用，公司規(guī)定，內審結論納入各部門年度績效考核。主要內容包括:流程實施審計評分、流程考試、流程修改提交狀況、部室（部門）職責履行和自律審計、部門滿意度調查、審計建議跟蹤反饋情況、重大業(yè)務影響等。
二、 東信內審的體會
審計部明確審計工作必須為公司實現經營目標和深化改革提供滿意服務，從責任明確、措施具體、信息透明、確保成效等方面為公司的經營風險防治、科學管理、行為規(guī)范和長遠發(fā)展作出新的成績。
1、貼近生產經營，提供更好服務。深入生產一線，了解生產經營實際，才能為生產經營提供更好的服務。從東信內審的實踐經驗來看，對如何通過財務指標之間的分析找到風險環(huán)節(jié)，如何通過業(yè)務流程的審計發(fā)現內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和對影響企業(yè)盈利因素多方面的分析，從中積累豐富的管理經驗。因此，內部審計所要關注的方面也應是多方面的，即不僅包括財務指標的完成情況、內部控制制度的完善情況，更應關注企業(yè)持續(xù)盈利能力，也即通常所說的凈資產收益率或投資回報率。我們將風險預警作為首要任務，要通過事前、事中的審計，識別并把握經營中的潛在風險，提出可行的風險管理方案，把風險控制在前端，從而使生產經營能發(fā)揮出更大的經營效益，最終實現企業(yè)的價值。
2、以人心為本，加強團隊建設。世界上沒有什么比人心團結更加牢固的東西了。東信內審團隊正是堅持了“以心為本”的經營哲學，以人為主體，以心換心，以情換情，充分尊重、信任和依靠全體內審人員，為其提供展示才華的用武之地。加強職業(yè)道德建設，深化審計人員與部門、企業(yè)的感情，激發(fā)審計人員的敬業(yè)熱情和內在動力，善于傾聽審計人員的意見，尊重審計人員個人的價值，維護審計人員的自尊，開發(fā)審計人員的潛能，為東信內審提升管理的層次和境界，使部門和公司的有限資源發(fā)揮出的效益。東信內審人員說：“在這里，我們的激情被激發(fā)出來，我們的創(chuàng)新活力有了很強的生命力” ；“在這里，內審人員的職業(yè)發(fā)展生涯清晰，成為管理咨詢的專家是每一位內審人員的職業(yè)目標”；“在這里，我真正感受到工作是一種‘快樂’，因為工作不僅僅是工作，更是在學習、更是創(chuàng)造！”
一、東信內審實踐
管理變革后，東信審計貼近生產經營管理全過程，圍繞風險防范實施流程管理審計、職責履行審計、責任簽證情況審計和咨詢服務，強化權力制約和監(jiān)督。審計部把與應收賬款周轉的速度,原材料與生產周期協調等重點部門和重點環(huán)節(jié)等現實風險和潛在風險作為審計工作的重點。通過風險防范審計，不斷探索風險防范的有效途徑，促使改善管理、規(guī)避風險、提高資產質量，為提高經濟效益發(fā)揮內審更有效的作用。
（一）內審重在合力實施
加強組織領導，增強協作合力。凡每個審計項目審計前、審計中和審計后，我們都要與公司主管領導、財務部門、投資管理部門保持密切的溝通和聯系，努力做好“合力實施”的文章。
審計前，審計部與相關職能部門完善審計實施方案，做好審計項目質量的源頭控制；審計后，把執(zhí)行審計建議的措施落到實處，即部門總經理每季以監(jiān)事會辦公室名義主持召開由人力資源部、紀檢監(jiān)察、黨委辦公室等職能部門參加的審計聯席會議，對內審部提出的專業(yè)建議原因和相關性進行再分析，對有影響、金額大、風險高的內審建議，必須列入審計聯席會議進行跟蹤。審計部以審計聯席會議為平臺，實施對相關部門領導或部門進行審計質詢，進一步提升內審建議跟蹤落實的力度，加強審計成果的綜合分析和開發(fā)利用，實現審計信息資源共享，提高審計信息利用層次和水平。
（二）審計程序與思想交融相結合
在實施內審項目時，審計部把思想交融、化解矛盾貫穿于審計項目的全過程，收到了較好的審計效果。如我們在實施離任經濟責任審計發(fā)審計通知書前，即與離任、上任經營者進行思想溝通，較全面地了解企業(yè)經營狀況，掌握重要審計線索，了解被審計者對進行審計的想法與要求，并認真向他們宣傳離任審計的基本程序、主要內容、具體要求等。審計部把思想交融作為第一道工序首先做好，為順利開展工作打下了思想基礎。在對盈虧審計結論上的交流，我們站在辯證的角度，在離任、上任經營者之間多次進行思想溝通，力求對盈虧問題從整體上來認識，并兼顧整體利益，使他們認同我們內審做出的較為科學的結論。內審不能以權壓人，而應以誠懇的態(tài)度平等待人，以理服人。
（三）努力提升內審技術
目前，東信內審工作已由傳統(tǒng)的手工審計發(fā)展到了廣泛使用計算機信息技術環(huán)境下的審計。為了提升業(yè)務流程管理效率，東信審計提出了流程e化-責任簽證的設想。充分利用公司OA辦公系統(tǒng)平臺，實現流程的電子化，同時實現流程的責任簽證。東信內審聯合信息技術部，對包括預算管理、合同評審、計劃管理、責任簽證等實現了e化流程的電子化運作。
2002年始，東信內審依托公司ERP系統(tǒng)的實施，充分利用數據的真實性、及時性和惟一性的優(yōu)勢，能夠了解企業(yè)經營狀況全過程的每一項控制可達成的目的和控制風險程度，從而實現了審計業(yè)務的透明化，管理的程序化、規(guī)范化，確保了內審工作質量。
2003年，東信內審堅持以責任簽證為基礎，豐富流程管理手段，進一步規(guī)劃、梳理部門業(yè)務流程與接口，辨識部門關鍵流程與支持流程，利用流程簡化、優(yōu)化、e化、分析等工具進一步提升執(zhí)行業(yè)務流程效率，使流程真正成為生產力。
（四）推動內審領導力及成果利用
審計職能作用發(fā)揮，審計成果利用、開發(fā)，除了審計報告本身品質外，很大程度上還取決于決策者和參與決策的領導對內審職能作用及審計建議的推動力。
1、公司注意從制度上確保對內審領導力的推動。東信的《管理層績效考核辦法》中明確了對內審月度考核有預算執(zhí)行情況考核；業(yè)務指標季度考核有《內審建議整改率》和《內審工作報告高層滿意度》兩項;年度業(yè)務指標考核增加全公司對內審部的《流程管理專項工作滿意度》考核等。
2、為推動業(yè)務流程的充分性和有效性運作，持續(xù)發(fā)揮內部監(jiān)督控制作用，公司規(guī)定，內審結論納入各部門年度績效考核。主要內容包括:流程實施審計評分、流程考試、流程修改提交狀況、部室（部門）職責履行和自律審計、部門滿意度調查、審計建議跟蹤反饋情況、重大業(yè)務影響等。
二、 東信內審的體會
審計部明確審計工作必須為公司實現經營目標和深化改革提供滿意服務，從責任明確、措施具體、信息透明、確保成效等方面為公司的經營風險防治、科學管理、行為規(guī)范和長遠發(fā)展作出新的成績。
1、貼近生產經營，提供更好服務。深入生產一線，了解生產經營實際，才能為生產經營提供更好的服務。從東信內審的實踐經驗來看，對如何通過財務指標之間的分析找到風險環(huán)節(jié)，如何通過業(yè)務流程的審計發(fā)現內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和對影響企業(yè)盈利因素多方面的分析，從中積累豐富的管理經驗。因此，內部審計所要關注的方面也應是多方面的，即不僅包括財務指標的完成情況、內部控制制度的完善情況，更應關注企業(yè)持續(xù)盈利能力，也即通常所說的凈資產收益率或投資回報率。我們將風險預警作為首要任務，要通過事前、事中的審計，識別并把握經營中的潛在風險，提出可行的風險管理方案，把風險控制在前端，從而使生產經營能發(fā)揮出更大的經營效益，最終實現企業(yè)的價值。
2、以人心為本，加強團隊建設。世界上沒有什么比人心團結更加牢固的東西了。東信內審團隊正是堅持了“以心為本”的經營哲學，以人為主體，以心換心，以情換情，充分尊重、信任和依靠全體內審人員，為其提供展示才華的用武之地。加強職業(yè)道德建設，深化審計人員與部門、企業(yè)的感情，激發(fā)審計人員的敬業(yè)熱情和內在動力，善于傾聽審計人員的意見，尊重審計人員個人的價值，維護審計人員的自尊，開發(fā)審計人員的潛能，為東信內審提升管理的層次和境界，使部門和公司的有限資源發(fā)揮出的效益。東信內審人員說：“在這里，我們的激情被激發(fā)出來，我們的創(chuàng)新活力有了很強的生命力” ；“在這里，內審人員的職業(yè)發(fā)展生涯清晰，成為管理咨詢的專家是每一位內審人員的職業(yè)目標”；“在這里，我真正感受到工作是一種‘快樂’，因為工作不僅僅是工作，更是在學習、更是創(chuàng)造！”