管理審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部的各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的、綜合的、建設(shè)性的、面向未來(lái)的檢查和評(píng)價(jià)，以幫助企業(yè)改進(jìn)決策、提高獲利能力和經(jīng)營(yíng)能力。實(shí)行管理審計(jì)，就是對(duì)管理的再管理，對(duì)監(jiān)督的再監(jiān)督，是從宏觀上對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，更多的是規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，改變組織運(yùn)營(yíng)狀況，確保企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價(jià)值服務(wù)。
一、開(kāi)展資金預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，確保企業(yè)資金合理利用
實(shí)行全面預(yù)算管理制度，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。預(yù)算執(zhí)行的好壞，直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否。新疆油田公司2003年安排了對(duì)采油一廠(chǎng)等11個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作，從審查情況來(lái)看，各二級(jí)單位都根據(jù)公司確定的總目標(biāo)，制定出年度銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等分目標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)分解，將各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了分析：一是由于2003年度的電、天然氣等價(jià)格上調(diào)，從不同程度加大了各單位成本控制的難度；二是某作業(yè)區(qū)原油產(chǎn)量欠產(chǎn)部分將由其他采油廠(chǎng)來(lái)彌補(bǔ)，必然會(huì)加大其他采油廠(chǎng)采取增產(chǎn)措施的操作成本；三是天然氣產(chǎn)量還存在缺口等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)作了匯報(bào)，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施提供了有力的依據(jù)，從制度上強(qiáng)化了預(yù)算管理的職能作用。
實(shí)行資金預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，促使企業(yè)合理利用資金，提高資源的使用效率。當(dāng)前，有些企業(yè)在資金管理中存在三個(gè)問(wèn)題：資金入不敷出，存在資金缺口；資金被挪用、占用；難以回收的“三角債”。如何解決好這些問(wèn)題，是企業(yè)管理中的當(dāng)務(wù)之急。
企業(yè)要管好用好資金，需從以下方面入手：
1、要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支。要通過(guò)短期籌款和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺；必須對(duì)資金實(shí)施跟蹤管理，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。如我們?cè)谶M(jìn)行清欠工作審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某公司與另一公司聯(lián)合建立一座加油站，加油站是建成了，但投資額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出計(jì)劃，資金被另一公司挪用，應(yīng)收賬款回收不力，三角債現(xiàn)象嚴(yán)重，存在違規(guī)操作問(wèn)題，這就給加油站的發(fā)展造成不利影響。
2、實(shí)行“資金統(tǒng)一”管理，財(cái)務(wù)集中核算，提高運(yùn)營(yíng)效率。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制。公司應(yīng)成立歸屬財(cái)務(wù)管理部門(mén)的資金結(jié)算中心——企業(yè)內(nèi)部銀行，明確規(guī)定由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)整個(gè)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建所用的資金進(jìn)行籌資運(yùn)營(yíng)和監(jiān)控，實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸。各下屬單位一律不準(zhǔn)在外開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，逃避監(jiān)督。這樣做，不僅集中了財(cái)務(wù)，而且加強(qiáng)了資金監(jiān)控，提高了資金利用效率，減少了各單位資金的占用量，能夠合理而有效地使用資金。在財(cái)務(wù)集中核算后，內(nèi)部審計(jì)要跟上。
3、降低存貨成本，統(tǒng)一采購(gòu)物資，實(shí)行類(lèi)似政府采購(gòu)制度的統(tǒng)一采購(gòu)制度。物資零庫(kù)存是企業(yè)追求的目標(biāo)，在現(xiàn)有市場(chǎng)條件下，實(shí)現(xiàn)真正的零庫(kù)存困難很大，但是，采購(gòu)部門(mén)可以對(duì)主要材料的訂貨批量進(jìn)行測(cè)算，然后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂，以降低采購(gòu)成本，減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。新疆油田公司現(xiàn)已實(shí)行物資采購(gòu)審計(jì)。
4、加大清欠力度，審計(jì)部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況。監(jiān)督企業(yè)從根本上防止壞賬的發(fā)生；建議對(duì)已形成的應(yīng)收賬款，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)清欠，摸清家底，對(duì)癥下藥。在回收方式上采取靈活多樣的辦法，把直接收款、以物抵債、法律訴訟等清欠形式有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以確保清欠工作的順利進(jìn)行。
二、加強(qiáng)成本控制審計(jì)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益
掌握成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，拓寬成本考核范圍，健全成本考核體系。開(kāi)展價(jià)值工程活動(dòng)，把產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合起來(lái)，考核產(chǎn)品質(zhì)量成本和責(zé)任成本，并且要強(qiáng)化成本考核力度，在企業(yè)內(nèi)部劃小核算單位，設(shè)立責(zé)任成本中心。逐步提高職工的成本控制意識(shí)，調(diào)動(dòng)他們工作積極性和主動(dòng)性，使每個(gè)職工充分認(rèn)識(shí)到降低成本的作用。建立一套行之有效的成本管理控制制度，實(shí)現(xiàn)事前、事中控制，使審計(jì)為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
從企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)各專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。從領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)、油田經(jīng)營(yíng)管理的難點(diǎn)和弱點(diǎn)著手，積極開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。去年年初，審計(jì)處對(duì)油田部分單位的材料、能源消耗的真實(shí)性、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)狀況實(shí)施了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。如在對(duì)某采油廠(chǎng)2001年度材料消耗的真實(shí)性、合規(guī)性方面存在問(wèn)題的審計(jì)中，查清了該廠(chǎng)以領(lǐng)代耗形成賬外料1,800萬(wàn)元的違紀(jì)問(wèn)題。針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及調(diào)查的有關(guān)情況，向管理層作了詳細(xì)的匯報(bào)，領(lǐng)導(dǎo)指示該采油廠(chǎng)要按審計(jì)意見(jiàn)辦，對(duì)未消耗的賬外料全部納入賬內(nèi)核算，如果不及時(shí)納入賬內(nèi)核算，造成損失將追究有關(guān)人員責(zé)任。經(jīng)審計(jì)跟蹤，截止到2002年年底，該廠(chǎng)1,800萬(wàn)元賬外料款已用于2002年的生產(chǎn)，減少了企業(yè)資產(chǎn)的流失，提高了經(jīng)濟(jì)效益。
在對(duì)某公司2001年度能源消耗情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，審計(jì)組從能源指標(biāo)的分解情況入手，檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，成本關(guān)鍵點(diǎn)的控制情況，財(cái)務(wù)結(jié)算與統(tǒng)計(jì)指標(biāo)計(jì)算口徑是否一致，各項(xiàng)消耗指標(biāo)是否嚴(yán)格控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，對(duì)形成差異進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)其消耗的合理性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出了合理的、建設(shè)性的審計(jì)建議。該公司為了節(jié)約能源，在科學(xué)和技術(shù)改造上不斷地加大資金投入，通過(guò)利用SGR熱管換熱器，回收熱采注氣鍋爐煙氣余熱用于鍋爐加熱，全年實(shí)現(xiàn)節(jié)約天然氣66萬(wàn)方，折合人民幣36萬(wàn)元；使用FHC—AB型紅外線(xiàn)輻射涂料直接作用于爐管內(nèi)，提高了鍋爐燃料的熱效率，年節(jié)約天然氣160萬(wàn)方，節(jié)約資金89萬(wàn)元。兩項(xiàng)技術(shù)改造合計(jì)年節(jié)約資金125萬(wàn)元。該公司在能源管理和控制上的有效措施，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度評(píng)價(jià)，并將該公司成功經(jīng)驗(yàn)在各采油單位進(jìn)行推廣。
三、深化管理審計(jì)，提高內(nèi)控制度的完善性、有效性
近年來(lái)，審計(jì)處的工作重點(diǎn)逐步由簡(jiǎn)單的“查錯(cuò)糾弊”，向完善油田項(xiàng)目投資的內(nèi)控制度方面轉(zhuǎn)移，不斷發(fā)揮對(duì)油田建設(shè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的咨詢(xún)、控制、服務(wù)等職能作用。實(shí)行管理審計(jì)，側(cè)重于對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試、評(píng)估。審計(jì)內(nèi)容覆蓋了企業(yè)的各個(gè)方面、各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)環(huán)節(jié)。如在陸梁油田地面建設(shè)過(guò)程中，由于首次大規(guī)模使用玻璃鋼纖維鋪設(shè)集油管線(xiàn)，而工程造價(jià)管理部門(mén)又一時(shí)缺乏有效的時(shí)間來(lái)完善定額的準(zhǔn)確性，造成定額管理工作一時(shí)沒(méi)能跟上，使補(bǔ)充定額存在基價(jià)過(guò)高的問(wèn)題。針對(duì)這一情況，審計(jì)處專(zhuān)門(mén)組織設(shè)計(jì)、施工單位和監(jiān)理部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)試，并將有關(guān)記錄和實(shí)際情況及時(shí)向公司工程造價(jià)管理部門(mén)進(jìn)行反映，這一問(wèn)題得到了及時(shí)調(diào)整。這項(xiàng)審計(jì)建議的落實(shí)，不僅在陸梁油田地面建設(shè)中節(jié)約了100萬(wàn)元的投資，同時(shí)，也為今后在新開(kāi)發(fā)的油田進(jìn)行有效的成本控制打下了良好的基礎(chǔ)。
努力提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理水平。要摸清企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)狀況;要核實(shí)企業(yè)盈虧的真實(shí)性;要檢查企業(yè)的內(nèi)控情況;要清理企業(yè)歷史遺留問(wèn)題;要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。企業(yè)內(nèi)審人員為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供審計(jì)信息,要為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
自2002年以來(lái)，審計(jì)處在做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的前提下，完成了對(duì)4個(gè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，一方面，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任職期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)進(jìn)行了實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，劃清接任者和離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為人事部門(mén)考核、任用干部提供了依據(jù)。另一方面，經(jīng)常性的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)所屬企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)起到了“警鐘長(zhǎng)鳴”的作用，從機(jī)制和源頭上預(yù)防和治理腐敗現(xiàn)象，為油田公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解所屬企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)狀況奠定了基礎(chǔ)。
一、開(kāi)展資金預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，確保企業(yè)資金合理利用
實(shí)行全面預(yù)算管理制度，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。預(yù)算執(zhí)行的好壞，直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否。新疆油田公司2003年安排了對(duì)采油一廠(chǎng)等11個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作，從審查情況來(lái)看，各二級(jí)單位都根據(jù)公司確定的總目標(biāo)，制定出年度銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等分目標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)分解，將各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了分析：一是由于2003年度的電、天然氣等價(jià)格上調(diào)，從不同程度加大了各單位成本控制的難度；二是某作業(yè)區(qū)原油產(chǎn)量欠產(chǎn)部分將由其他采油廠(chǎng)來(lái)彌補(bǔ)，必然會(huì)加大其他采油廠(chǎng)采取增產(chǎn)措施的操作成本；三是天然氣產(chǎn)量還存在缺口等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)作了匯報(bào)，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施提供了有力的依據(jù)，從制度上強(qiáng)化了預(yù)算管理的職能作用。
實(shí)行資金預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，促使企業(yè)合理利用資金，提高資源的使用效率。當(dāng)前，有些企業(yè)在資金管理中存在三個(gè)問(wèn)題：資金入不敷出，存在資金缺口；資金被挪用、占用；難以回收的“三角債”。如何解決好這些問(wèn)題，是企業(yè)管理中的當(dāng)務(wù)之急。
企業(yè)要管好用好資金，需從以下方面入手：
1、要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支。要通過(guò)短期籌款和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺；必須對(duì)資金實(shí)施跟蹤管理，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。如我們?cè)谶M(jìn)行清欠工作審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某公司與另一公司聯(lián)合建立一座加油站，加油站是建成了，但投資額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出計(jì)劃，資金被另一公司挪用，應(yīng)收賬款回收不力，三角債現(xiàn)象嚴(yán)重，存在違規(guī)操作問(wèn)題，這就給加油站的發(fā)展造成不利影響。
2、實(shí)行“資金統(tǒng)一”管理，財(cái)務(wù)集中核算，提高運(yùn)營(yíng)效率。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制。公司應(yīng)成立歸屬財(cái)務(wù)管理部門(mén)的資金結(jié)算中心——企業(yè)內(nèi)部銀行，明確規(guī)定由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)整個(gè)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建所用的資金進(jìn)行籌資運(yùn)營(yíng)和監(jiān)控，實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸。各下屬單位一律不準(zhǔn)在外開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，逃避監(jiān)督。這樣做，不僅集中了財(cái)務(wù)，而且加強(qiáng)了資金監(jiān)控，提高了資金利用效率，減少了各單位資金的占用量，能夠合理而有效地使用資金。在財(cái)務(wù)集中核算后，內(nèi)部審計(jì)要跟上。
3、降低存貨成本，統(tǒng)一采購(gòu)物資，實(shí)行類(lèi)似政府采購(gòu)制度的統(tǒng)一采購(gòu)制度。物資零庫(kù)存是企業(yè)追求的目標(biāo)，在現(xiàn)有市場(chǎng)條件下，實(shí)現(xiàn)真正的零庫(kù)存困難很大，但是，采購(gòu)部門(mén)可以對(duì)主要材料的訂貨批量進(jìn)行測(cè)算，然后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂，以降低采購(gòu)成本，減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。新疆油田公司現(xiàn)已實(shí)行物資采購(gòu)審計(jì)。
4、加大清欠力度，審計(jì)部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況。監(jiān)督企業(yè)從根本上防止壞賬的發(fā)生；建議對(duì)已形成的應(yīng)收賬款，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)清欠，摸清家底，對(duì)癥下藥。在回收方式上采取靈活多樣的辦法，把直接收款、以物抵債、法律訴訟等清欠形式有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以確保清欠工作的順利進(jìn)行。
二、加強(qiáng)成本控制審計(jì)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益
掌握成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，拓寬成本考核范圍，健全成本考核體系。開(kāi)展價(jià)值工程活動(dòng)，把產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合起來(lái)，考核產(chǎn)品質(zhì)量成本和責(zé)任成本，并且要強(qiáng)化成本考核力度，在企業(yè)內(nèi)部劃小核算單位，設(shè)立責(zé)任成本中心。逐步提高職工的成本控制意識(shí)，調(diào)動(dòng)他們工作積極性和主動(dòng)性，使每個(gè)職工充分認(rèn)識(shí)到降低成本的作用。建立一套行之有效的成本管理控制制度，實(shí)現(xiàn)事前、事中控制，使審計(jì)為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
從企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)各專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。從領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)、油田經(jīng)營(yíng)管理的難點(diǎn)和弱點(diǎn)著手，積極開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。去年年初，審計(jì)處對(duì)油田部分單位的材料、能源消耗的真實(shí)性、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)狀況實(shí)施了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。如在對(duì)某采油廠(chǎng)2001年度材料消耗的真實(shí)性、合規(guī)性方面存在問(wèn)題的審計(jì)中，查清了該廠(chǎng)以領(lǐng)代耗形成賬外料1,800萬(wàn)元的違紀(jì)問(wèn)題。針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及調(diào)查的有關(guān)情況，向管理層作了詳細(xì)的匯報(bào)，領(lǐng)導(dǎo)指示該采油廠(chǎng)要按審計(jì)意見(jiàn)辦，對(duì)未消耗的賬外料全部納入賬內(nèi)核算，如果不及時(shí)納入賬內(nèi)核算，造成損失將追究有關(guān)人員責(zé)任。經(jīng)審計(jì)跟蹤，截止到2002年年底，該廠(chǎng)1,800萬(wàn)元賬外料款已用于2002年的生產(chǎn)，減少了企業(yè)資產(chǎn)的流失，提高了經(jīng)濟(jì)效益。
在對(duì)某公司2001年度能源消耗情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，審計(jì)組從能源指標(biāo)的分解情況入手，檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，成本關(guān)鍵點(diǎn)的控制情況，財(cái)務(wù)結(jié)算與統(tǒng)計(jì)指標(biāo)計(jì)算口徑是否一致，各項(xiàng)消耗指標(biāo)是否嚴(yán)格控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，對(duì)形成差異進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)其消耗的合理性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出了合理的、建設(shè)性的審計(jì)建議。該公司為了節(jié)約能源，在科學(xué)和技術(shù)改造上不斷地加大資金投入，通過(guò)利用SGR熱管換熱器，回收熱采注氣鍋爐煙氣余熱用于鍋爐加熱，全年實(shí)現(xiàn)節(jié)約天然氣66萬(wàn)方，折合人民幣36萬(wàn)元；使用FHC—AB型紅外線(xiàn)輻射涂料直接作用于爐管內(nèi)，提高了鍋爐燃料的熱效率，年節(jié)約天然氣160萬(wàn)方，節(jié)約資金89萬(wàn)元。兩項(xiàng)技術(shù)改造合計(jì)年節(jié)約資金125萬(wàn)元。該公司在能源管理和控制上的有效措施，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度評(píng)價(jià)，并將該公司成功經(jīng)驗(yàn)在各采油單位進(jìn)行推廣。
三、深化管理審計(jì)，提高內(nèi)控制度的完善性、有效性
近年來(lái)，審計(jì)處的工作重點(diǎn)逐步由簡(jiǎn)單的“查錯(cuò)糾弊”，向完善油田項(xiàng)目投資的內(nèi)控制度方面轉(zhuǎn)移，不斷發(fā)揮對(duì)油田建設(shè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的咨詢(xún)、控制、服務(wù)等職能作用。實(shí)行管理審計(jì)，側(cè)重于對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試、評(píng)估。審計(jì)內(nèi)容覆蓋了企業(yè)的各個(gè)方面、各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)環(huán)節(jié)。如在陸梁油田地面建設(shè)過(guò)程中，由于首次大規(guī)模使用玻璃鋼纖維鋪設(shè)集油管線(xiàn)，而工程造價(jià)管理部門(mén)又一時(shí)缺乏有效的時(shí)間來(lái)完善定額的準(zhǔn)確性，造成定額管理工作一時(shí)沒(méi)能跟上，使補(bǔ)充定額存在基價(jià)過(guò)高的問(wèn)題。針對(duì)這一情況，審計(jì)處專(zhuān)門(mén)組織設(shè)計(jì)、施工單位和監(jiān)理部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)試，并將有關(guān)記錄和實(shí)際情況及時(shí)向公司工程造價(jià)管理部門(mén)進(jìn)行反映，這一問(wèn)題得到了及時(shí)調(diào)整。這項(xiàng)審計(jì)建議的落實(shí)，不僅在陸梁油田地面建設(shè)中節(jié)約了100萬(wàn)元的投資，同時(shí)，也為今后在新開(kāi)發(fā)的油田進(jìn)行有效的成本控制打下了良好的基礎(chǔ)。
努力提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理水平。要摸清企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)狀況;要核實(shí)企業(yè)盈虧的真實(shí)性;要檢查企業(yè)的內(nèi)控情況;要清理企業(yè)歷史遺留問(wèn)題;要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。企業(yè)內(nèi)審人員為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供審計(jì)信息,要為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
自2002年以來(lái)，審計(jì)處在做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的前提下，完成了對(duì)4個(gè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，一方面，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任職期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)進(jìn)行了實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，劃清接任者和離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為人事部門(mén)考核、任用干部提供了依據(jù)。另一方面，經(jīng)常性的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)所屬企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)起到了“警鐘長(zhǎng)鳴”的作用，從機(jī)制和源頭上預(yù)防和治理腐敗現(xiàn)象，為油田公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解所屬企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)狀況奠定了基礎(chǔ)。