第一步，上門。在信貸員陪同下，深入到貼現(xiàn)企業(yè)實地查閱資料。這是對商業(yè)匯票商品交易真實性審計的關鍵一環(huán)，在靜態(tài)資料看不出問題的情況下，只有到企業(yè)才能搞清問題的真相。
第二步，查閱企業(yè)發(fā)票留底。企業(yè)發(fā)票是從稅務部門購置的，企業(yè)開完后一般成本成冊地保管，每開一張都要繳稅。審計時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)票留底聯(lián)，有紅字沖的現(xiàn)象（與銀行留底發(fā)票復印件上金額一樣的紅字），查出企業(yè)先開一張發(fā)票，騙取銀行貼現(xiàn)資金后，再紅字沖銷的情況，也說明此交易為虛假交易。同時查出另一些企業(yè)向銀行提供復印假發(fā)票的事實（因為企業(yè)留底聯(lián)根本沒有這些發(fā)票）。查閱企業(yè)發(fā)票留底聯(lián)，是審計極為關鍵的一步。
第三步，其他輔助性檢查，其中包括，一是對企業(yè)交易合同的檢查。真實的交易一般是有合同的，特別是經(jīng)過公證的合同，更能說明交易的真實性。二是對企業(yè)銀行日記賬進行查閱，搞清企業(yè)在貼現(xiàn)資金到位后處理情況，由于目前企業(yè)在多家銀行開戶，有時資金轉(zhuǎn)入其他銀行，本行很難查詢，但是在企業(yè)賬中卻一目了然。雖然有多個銀行日記賬簿，但勾稽關系仍然是清晰的，必要時可調(diào)閱傳票，摸清銀行貼現(xiàn)資金的真實用途。三是現(xiàn)場了解供、產(chǎn)、銷的情況，比如企業(yè)是否生產(chǎn)或經(jīng)銷發(fā)票上的商品，是否有這個能力，調(diào)閱出庫單、發(fā)運單，是否真實的將貨物發(fā)往貼現(xiàn)票據(jù)上的收貨單位。
通過以上審計可以查清商業(yè)匯票的貼現(xiàn)是否有真實的商品交易，而一切無商品交易的商業(yè)匯票的開立都是違規(guī)的。
第二步，查閱企業(yè)發(fā)票留底。企業(yè)發(fā)票是從稅務部門購置的，企業(yè)開完后一般成本成冊地保管，每開一張都要繳稅。審計時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)票留底聯(lián)，有紅字沖的現(xiàn)象（與銀行留底發(fā)票復印件上金額一樣的紅字），查出企業(yè)先開一張發(fā)票，騙取銀行貼現(xiàn)資金后，再紅字沖銷的情況，也說明此交易為虛假交易。同時查出另一些企業(yè)向銀行提供復印假發(fā)票的事實（因為企業(yè)留底聯(lián)根本沒有這些發(fā)票）。查閱企業(yè)發(fā)票留底聯(lián)，是審計極為關鍵的一步。
第三步，其他輔助性檢查，其中包括，一是對企業(yè)交易合同的檢查。真實的交易一般是有合同的，特別是經(jīng)過公證的合同，更能說明交易的真實性。二是對企業(yè)銀行日記賬進行查閱，搞清企業(yè)在貼現(xiàn)資金到位后處理情況，由于目前企業(yè)在多家銀行開戶，有時資金轉(zhuǎn)入其他銀行，本行很難查詢，但是在企業(yè)賬中卻一目了然。雖然有多個銀行日記賬簿，但勾稽關系仍然是清晰的，必要時可調(diào)閱傳票，摸清銀行貼現(xiàn)資金的真實用途。三是現(xiàn)場了解供、產(chǎn)、銷的情況，比如企業(yè)是否生產(chǎn)或經(jīng)銷發(fā)票上的商品，是否有這個能力，調(diào)閱出庫單、發(fā)運單，是否真實的將貨物發(fā)往貼現(xiàn)票據(jù)上的收貨單位。
通過以上審計可以查清商業(yè)匯票的貼現(xiàn)是否有真實的商品交易，而一切無商品交易的商業(yè)匯票的開立都是違規(guī)的。