我們新華醫(yī)藥集團有限公司改制以來，對內(nèi)審工作不斷探索，逐步形成了具有新華特色的內(nèi)審監(jiān)督模式，并取得顯著成效我們的做法：
（一）突出效益審計，狠抓薄弱環(huán)節(jié)，堵塞公司效益流失點
一是圍繞企業(yè)“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動，開展經(jīng)濟效益審計工作。幾年來，審計部門連續(xù)對全公司的“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動開展情況進行審計，積極幫助協(xié)調(diào)解決各單位提出的困難和要求，與各單位分析形勢，研究對策，制定挖潛措施，對促進“雙增雙節(jié)”活動指標的完成起到了很大作用。
二是運用對比效益審計，促進扭虧為盈。我公司是以資產(chǎn)為紐帶，以核心企業(yè)為投資重點，各子公司自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)集團，集團內(nèi)各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司贏利，有的子公司虧損。審計部門抓住這一特點，有針對性地選擇虧損單位和贏利單位進行對比效益審計。審計通過各種經(jīng)濟技術(shù)分析方法，對虧損單位和贏利單位進行了深入分析比較，從生產(chǎn)到管理到成本消耗，從供應(yīng)到銷售到回款，進行了較為全面的綜合剖析，取得較好效果。
三是開展購銷比價審計，把購銷比價審計作為經(jīng)常性工作。公司審計部門運用比價采購，招標競價方式嚴格把住原材料和工程物資的采購審計關(guān)，凡是采購的物資，必須經(jīng)公司審計價格把關(guān)，經(jīng)過比價、比質(zhì)量等工作，選優(yōu)采購，對工程物資采購規(guī)定必須實行招標。通過價格審計，實施降價、比價采購、招標等有效措施不但節(jié)約了大量開支，而且保護了干部，凈化了經(jīng)濟環(huán)境。
四是強化工程決算審計，不經(jīng)審計不予付款。為減少工程損失浪費，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計規(guī)定》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設(shè)備采購資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項制度，授權(quán)審計部門對工程造價實行全面監(jiān)控，由審計、設(shè)計、機動、財務(wù)等部門共同把關(guān)，降低工程造價。通過嚴格把關(guān)，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。
五是積極采用現(xiàn)代審計方法開展內(nèi)控制度審計。通過對內(nèi)部控制制度的測試評價、較快較準地找出存在的問題，查明管理上的失控點，針對問題建章立制，從根本上堵塞漏洞。
（二）積極參與產(chǎn)權(quán)多元化改制，強化監(jiān)控，保證集團整體效益不斷提高
近幾年，集團內(nèi)部產(chǎn)權(quán)改革取得了實質(zhì)性突破，產(chǎn)權(quán)多元化的改制使公司得到了快速發(fā)展，內(nèi)部審計在推動這一改革中發(fā)揮了重要作用。集團審計部在重點參與，承擔(dān)一些重點審計任務(wù)的同時，為了實現(xiàn)對子公司經(jīng)營成果和資產(chǎn)保值狀況的有效監(jiān)督，保證其依法運作、規(guī)范經(jīng)營，仍然堅持對所屬子公司的財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督和評價，以保證集團整體效益的不斷提高。
首先，按規(guī)定對改制公司原領(lǐng)導(dǎo)實行離任經(jīng)濟責(zé)任審計；根據(jù)需要對改制前公司有關(guān)重大問題進行審計調(diào)查。
第二，強化對子公司生產(chǎn)經(jīng)營指標的審計監(jiān)控，保證經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。多年來我公司通過簽訂經(jīng)營活動目標責(zé)任書形式，加強對子公司的約束和考核，在責(zé)任書中明確制定子公司效益目標、資產(chǎn)增值目標，每年進行審計和考核，按責(zé)任書進行獎罰。
第三，強化對各子公司財務(wù)收支的定期審計。每年對下屬子公司財務(wù)收支進行定期審計是集團審計部門的一項經(jīng)常性任務(wù)。這項工作對加強內(nèi)部監(jiān)控，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實合法起到了重要作用。
第四，強化對各子公司主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計。公司規(guī)定對子公司主要負責(zé)人的變動都要進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。通過開展對主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，不但促進了子公司負責(zé)人的勤政廉政，增強了對生產(chǎn)經(jīng)營活動的責(zé)任心，而且對被審計單位的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行了客觀真實的鑒證，對離任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營業(yè)績給予了公正合理的評價，為公司選拔、任用干部提供了重要依據(jù)。
第五，加大審計力度，查深查透違規(guī)違紀事項，維護企業(yè)正常經(jīng)濟秩序。
（三）重視“人、法、技”建設(shè)，為充分發(fā)揮內(nèi)審作用提供保證
1、重視人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想政治工作，建設(shè)審計精兵。公司選配政治素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)熟練的管理骨干充實審計第一線。公司每年把審計人員的知識更新列入員工培訓(xùn)計劃，并定期組織進行政治理論教育，把建設(shè)一支思想作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的審計精兵隊伍作為一項長期任務(wù)來抓。
2、完善公司審計制度，促進內(nèi)部審計規(guī)范化科學(xué)化建設(shè)。公司十分重視內(nèi)審的制度建設(shè)，頒布各項規(guī)定，明確其職責(zé)權(quán)限及工作程序，審計內(nèi)部的各項工作內(nèi)容納入公司標準化管理。公司要求，內(nèi)審必須嚴格按審計程序，客觀公正，依法依規(guī)進行，內(nèi)審部門對被審單位作做出“三無三百一零”的，對審計人員建立業(yè)績考核制度，以規(guī)范審計行為，促進內(nèi)審向科學(xué)化發(fā)展。
3、加強審計現(xiàn)代化裝備建設(shè)，促進內(nèi)審工作高效化。利用計算機輔助財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等綜合審計。公司現(xiàn)已開發(fā)出K3局域網(wǎng)系統(tǒng)，將全公司生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)數(shù)據(jù)等納入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，實現(xiàn)了信息共享，為公司實現(xiàn)網(wǎng)上實時審計提供了現(xiàn)實基礎(chǔ)。
通過多年的審計實踐，我們認為，健全的內(nèi)審機制和有效實施內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是公司治理的重要部分。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，緊緊抓住經(jīng)濟效益這個中心，為企業(yè)建功立業(yè)，才能獲得發(fā)展；內(nèi)審必須真正獨立行使職能并處于企業(yè)較高層次，才能真正發(fā)揮作用；只有找準位置，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能有旺盛的生命力。
（一）突出效益審計，狠抓薄弱環(huán)節(jié)，堵塞公司效益流失點
一是圍繞企業(yè)“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動，開展經(jīng)濟效益審計工作。幾年來，審計部門連續(xù)對全公司的“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動開展情況進行審計，積極幫助協(xié)調(diào)解決各單位提出的困難和要求，與各單位分析形勢，研究對策，制定挖潛措施，對促進“雙增雙節(jié)”活動指標的完成起到了很大作用。
二是運用對比效益審計，促進扭虧為盈。我公司是以資產(chǎn)為紐帶，以核心企業(yè)為投資重點，各子公司自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)集團，集團內(nèi)各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司贏利，有的子公司虧損。審計部門抓住這一特點，有針對性地選擇虧損單位和贏利單位進行對比效益審計。審計通過各種經(jīng)濟技術(shù)分析方法，對虧損單位和贏利單位進行了深入分析比較，從生產(chǎn)到管理到成本消耗，從供應(yīng)到銷售到回款，進行了較為全面的綜合剖析，取得較好效果。
三是開展購銷比價審計，把購銷比價審計作為經(jīng)常性工作。公司審計部門運用比價采購，招標競價方式嚴格把住原材料和工程物資的采購審計關(guān)，凡是采購的物資，必須經(jīng)公司審計價格把關(guān)，經(jīng)過比價、比質(zhì)量等工作，選優(yōu)采購，對工程物資采購規(guī)定必須實行招標。通過價格審計，實施降價、比價采購、招標等有效措施不但節(jié)約了大量開支，而且保護了干部，凈化了經(jīng)濟環(huán)境。
四是強化工程決算審計，不經(jīng)審計不予付款。為減少工程損失浪費，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計規(guī)定》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設(shè)備采購資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項制度，授權(quán)審計部門對工程造價實行全面監(jiān)控，由審計、設(shè)計、機動、財務(wù)等部門共同把關(guān)，降低工程造價。通過嚴格把關(guān)，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。
五是積極采用現(xiàn)代審計方法開展內(nèi)控制度審計。通過對內(nèi)部控制制度的測試評價、較快較準地找出存在的問題，查明管理上的失控點，針對問題建章立制，從根本上堵塞漏洞。
（二）積極參與產(chǎn)權(quán)多元化改制，強化監(jiān)控，保證集團整體效益不斷提高
近幾年，集團內(nèi)部產(chǎn)權(quán)改革取得了實質(zhì)性突破，產(chǎn)權(quán)多元化的改制使公司得到了快速發(fā)展，內(nèi)部審計在推動這一改革中發(fā)揮了重要作用。集團審計部在重點參與，承擔(dān)一些重點審計任務(wù)的同時，為了實現(xiàn)對子公司經(jīng)營成果和資產(chǎn)保值狀況的有效監(jiān)督，保證其依法運作、規(guī)范經(jīng)營，仍然堅持對所屬子公司的財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督和評價，以保證集團整體效益的不斷提高。
首先，按規(guī)定對改制公司原領(lǐng)導(dǎo)實行離任經(jīng)濟責(zé)任審計；根據(jù)需要對改制前公司有關(guān)重大問題進行審計調(diào)查。
第二，強化對子公司生產(chǎn)經(jīng)營指標的審計監(jiān)控，保證經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。多年來我公司通過簽訂經(jīng)營活動目標責(zé)任書形式，加強對子公司的約束和考核，在責(zé)任書中明確制定子公司效益目標、資產(chǎn)增值目標，每年進行審計和考核，按責(zé)任書進行獎罰。
第三，強化對各子公司財務(wù)收支的定期審計。每年對下屬子公司財務(wù)收支進行定期審計是集團審計部門的一項經(jīng)常性任務(wù)。這項工作對加強內(nèi)部監(jiān)控，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實合法起到了重要作用。
第四，強化對各子公司主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計。公司規(guī)定對子公司主要負責(zé)人的變動都要進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。通過開展對主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，不但促進了子公司負責(zé)人的勤政廉政，增強了對生產(chǎn)經(jīng)營活動的責(zé)任心，而且對被審計單位的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行了客觀真實的鑒證，對離任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營業(yè)績給予了公正合理的評價，為公司選拔、任用干部提供了重要依據(jù)。
第五，加大審計力度，查深查透違規(guī)違紀事項，維護企業(yè)正常經(jīng)濟秩序。
（三）重視“人、法、技”建設(shè)，為充分發(fā)揮內(nèi)審作用提供保證
1、重視人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想政治工作，建設(shè)審計精兵。公司選配政治素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)熟練的管理骨干充實審計第一線。公司每年把審計人員的知識更新列入員工培訓(xùn)計劃，并定期組織進行政治理論教育，把建設(shè)一支思想作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的審計精兵隊伍作為一項長期任務(wù)來抓。
2、完善公司審計制度，促進內(nèi)部審計規(guī)范化科學(xué)化建設(shè)。公司十分重視內(nèi)審的制度建設(shè)，頒布各項規(guī)定，明確其職責(zé)權(quán)限及工作程序，審計內(nèi)部的各項工作內(nèi)容納入公司標準化管理。公司要求，內(nèi)審必須嚴格按審計程序，客觀公正，依法依規(guī)進行，內(nèi)審部門對被審單位作做出“三無三百一零”的，對審計人員建立業(yè)績考核制度，以規(guī)范審計行為，促進內(nèi)審向科學(xué)化發(fā)展。
3、加強審計現(xiàn)代化裝備建設(shè)，促進內(nèi)審工作高效化。利用計算機輔助財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等綜合審計。公司現(xiàn)已開發(fā)出K3局域網(wǎng)系統(tǒng)，將全公司生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)數(shù)據(jù)等納入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，實現(xiàn)了信息共享，為公司實現(xiàn)網(wǎng)上實時審計提供了現(xiàn)實基礎(chǔ)。
通過多年的審計實踐，我們認為，健全的內(nèi)審機制和有效實施內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是公司治理的重要部分。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，緊緊抓住經(jīng)濟效益這個中心，為企業(yè)建功立業(yè)，才能獲得發(fā)展；內(nèi)審必須真正獨立行使職能并處于企業(yè)較高層次，才能真正發(fā)揮作用；只有找準位置，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能有旺盛的生命力。