為了加強(qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，萊鋼于1986年成立了審計(jì)處。多年來(lái)，在山東省審計(jì)廳和山東省冶金工業(yè)總公司的關(guān)心、指導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和幫助下，我公司內(nèi)審部門緊緊圍繞企業(yè)的中心工作，積極主動(dòng)地履行著監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證、服務(wù)職能，為完善公司法人治理結(jié)構(gòu)和三個(gè)文明建設(shè)做出了積極的貢獻(xiàn)。我公司的內(nèi)審工作也得到了上級(jí)機(jī)關(guān)的肯定和表?yè)P(yáng)，公司先后獲得了全省內(nèi)審工作先進(jìn)單位、全國(guó)冶金審計(jì)工作先進(jìn)單位、全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位、全省作出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)先進(jìn)單位和全省冶金內(nèi)審工作先進(jìn)
(一)針對(duì)企業(yè)多年來(lái)存在的資產(chǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的好壞等，已成為企業(yè)能否保持持續(xù)發(fā)展的主要因素。圍繞這些問(wèn)題，認(rèn)真開展好審計(jì)，能為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供良好的服務(wù)。
2003年，我們根據(jù)集團(tuán)公司歷史形成的大量不良資產(chǎn)問(wèn)題，制定了集團(tuán)公司不良資產(chǎn)清查核實(shí)工作方案，下發(fā)了《關(guān)于開展對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)工作的通知》，對(duì)集團(tuán)公司存在的不良資產(chǎn)進(jìn)行了清查審計(jì)。通過(guò)清查和分析，摸清了不良資產(chǎn)形成的原因和表現(xiàn)形態(tài)，對(duì)歷史形成掛帳的潛盈潛虧、難以收回的應(yīng)收帳款、因盲目采購(gòu)而造成的超儲(chǔ)積壓、因技術(shù)改造而淘汰的設(shè)備、備件及閑置資產(chǎn)和無(wú)收益的不良長(zhǎng)期投資等分門別類地提出切實(shí)可行的處置或盤活建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)全面掌握整個(gè)集團(tuán)公司的資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步盤活不良資產(chǎn)提供了詳實(shí)的依據(jù)。目前，按照審計(jì)核實(shí)的不良資產(chǎn)情況，集團(tuán)公司已經(jīng)與各資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位辦理了資產(chǎn)租賃或托管手續(xù)，簽訂了責(zé)任書，下達(dá)
了處置不良資產(chǎn)的考核辦法，并與資產(chǎn)受托經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效掛鉤，加大了對(duì)處理不良資產(chǎn)的獎(jiǎng)懲力度。經(jīng)過(guò)一年的努力，集團(tuán)公司的不良資產(chǎn)及時(shí)得到盤活或處置，從而加速了資金周轉(zhuǎn)，減少或避免了損失。
(二)全面開展對(duì)子公司的績(jī)效管理審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督控制
對(duì)各子公司和單位實(shí)施科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)，適時(shí)監(jiān)督檢查各子公司《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書》的完成情況，以及子公司貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和集團(tuán)公司管理政策的情況，是企業(yè)集團(tuán)母子公司管理體制下管理控制的重要內(nèi)容。
近年來(lái)，根據(jù)集團(tuán)公司《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和集團(tuán)公司與各子公司簽訂的《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書》，我們對(duì)各子公司凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率及完成集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等情況，進(jìn)行了期中和全年績(jī)效審計(jì)。此項(xiàng)工作涉及范圍廣，工作量大，審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確率要求高，關(guān)系到各子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和廣大職工的切身利益，關(guān)系到集團(tuán)公司審查子公司對(duì)管理控制政策的執(zhí)行情況和公司法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性。為了順利完成此項(xiàng)任務(wù)，我們制定了審計(jì)工作計(jì)劃，認(rèn)真組織實(shí)施。年終績(jī)效審計(jì)時(shí)，審計(jì)處牽頭，企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、規(guī)劃發(fā)展部、資本運(yùn)營(yíng)部等部門配合協(xié)作，組織起由各部門專家組成的40多人的強(qiáng)大隊(duì)伍，對(duì)30多個(gè)子公司和直屬單位100多億元資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行了審計(jì)。這項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)的開展，一方面使集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)清楚地掌握了各子公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，另一方面在對(duì)各子公司和直屬單位的經(jīng)濟(jì)考核上也較好地體現(xiàn)了集團(tuán)公司提出的“投資要回報(bào)、占用要有償、經(jīng)營(yíng)要盈利、流失要追究”的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原則，并對(duì)子公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司管理政策情況進(jìn)行了深入的調(diào)查分析。
在審計(jì)過(guò)程中，我們側(cè)重了對(duì)管理者決策程序的合法
合規(guī)性和科學(xué)性及決策項(xiàng)目效益性的審查和評(píng)價(jià)，側(cè)重了對(duì)決策過(guò)程和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性的評(píng)估，為保證整個(gè)集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全完整、規(guī)范母子公司管理行為、加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)督控制、進(jìn)一步規(guī)范和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)奠定了良好的基礎(chǔ)。
(三)針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難點(diǎn)開展管理審計(jì)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為
鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程是集供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售為一體的連續(xù)作業(yè)過(guò)程，原材料價(jià)格上漲、存貨超倉(cāng)儲(chǔ)積壓、物料消耗高、維修費(fèi)用居高不下、資產(chǎn)閑置、銷售不暢等因素都可能成為困擾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難題。產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因如不能及時(shí)找到和及時(shí)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決，企業(yè)將蒙受損失。為此，我們注重圍繞上述管理問(wèn)題選題立項(xiàng)，提管理審計(jì)建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2001年一2003年針對(duì)一些子公司和單位違反集團(tuán)公司設(shè)備維修規(guī)定和不履行加工修理合同，因違約及私自外委造成浪費(fèi)的現(xiàn)象，我們對(duì)集團(tuán)公司與有關(guān)單位簽訂的《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，并對(duì) 21個(gè)單位的設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理情況進(jìn)行了全面審計(jì)。通過(guò)對(duì)管理制度制定程序的調(diào)查、管理制度的執(zhí)行情況的實(shí)質(zhì)性測(cè)試和維修費(fèi)用管理的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理工作中存在的突出問(wèn)題，提出了規(guī)范維修費(fèi)核算、降低維修費(fèi)用開支、加強(qiáng)設(shè)備管理、提高設(shè)備利用率、強(qiáng)化設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理的具體管理建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)整改，維護(hù)了《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》的嚴(yán)肅性，提高了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理水平，取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益，據(jù)統(tǒng)計(jì)兩年就節(jié)省維修費(fèi)用開支上億元。
(一)針對(duì)企業(yè)多年來(lái)存在的資產(chǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的好壞等，已成為企業(yè)能否保持持續(xù)發(fā)展的主要因素。圍繞這些問(wèn)題，認(rèn)真開展好審計(jì)，能為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供良好的服務(wù)。
2003年，我們根據(jù)集團(tuán)公司歷史形成的大量不良資產(chǎn)問(wèn)題，制定了集團(tuán)公司不良資產(chǎn)清查核實(shí)工作方案，下發(fā)了《關(guān)于開展對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)工作的通知》，對(duì)集團(tuán)公司存在的不良資產(chǎn)進(jìn)行了清查審計(jì)。通過(guò)清查和分析，摸清了不良資產(chǎn)形成的原因和表現(xiàn)形態(tài)，對(duì)歷史形成掛帳的潛盈潛虧、難以收回的應(yīng)收帳款、因盲目采購(gòu)而造成的超儲(chǔ)積壓、因技術(shù)改造而淘汰的設(shè)備、備件及閑置資產(chǎn)和無(wú)收益的不良長(zhǎng)期投資等分門別類地提出切實(shí)可行的處置或盤活建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)全面掌握整個(gè)集團(tuán)公司的資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步盤活不良資產(chǎn)提供了詳實(shí)的依據(jù)。目前，按照審計(jì)核實(shí)的不良資產(chǎn)情況，集團(tuán)公司已經(jīng)與各資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位辦理了資產(chǎn)租賃或托管手續(xù)，簽訂了責(zé)任書，下達(dá)
了處置不良資產(chǎn)的考核辦法，并與資產(chǎn)受托經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效掛鉤，加大了對(duì)處理不良資產(chǎn)的獎(jiǎng)懲力度。經(jīng)過(guò)一年的努力，集團(tuán)公司的不良資產(chǎn)及時(shí)得到盤活或處置，從而加速了資金周轉(zhuǎn)，減少或避免了損失。
(二)全面開展對(duì)子公司的績(jī)效管理審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督控制
對(duì)各子公司和單位實(shí)施科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)，適時(shí)監(jiān)督檢查各子公司《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書》的完成情況，以及子公司貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和集團(tuán)公司管理政策的情況，是企業(yè)集團(tuán)母子公司管理體制下管理控制的重要內(nèi)容。
近年來(lái)，根據(jù)集團(tuán)公司《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和集團(tuán)公司與各子公司簽訂的《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書》，我們對(duì)各子公司凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率及完成集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等情況，進(jìn)行了期中和全年績(jī)效審計(jì)。此項(xiàng)工作涉及范圍廣，工作量大，審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確率要求高，關(guān)系到各子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和廣大職工的切身利益，關(guān)系到集團(tuán)公司審查子公司對(duì)管理控制政策的執(zhí)行情況和公司法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性。為了順利完成此項(xiàng)任務(wù)，我們制定了審計(jì)工作計(jì)劃，認(rèn)真組織實(shí)施。年終績(jī)效審計(jì)時(shí)，審計(jì)處牽頭，企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、規(guī)劃發(fā)展部、資本運(yùn)營(yíng)部等部門配合協(xié)作，組織起由各部門專家組成的40多人的強(qiáng)大隊(duì)伍，對(duì)30多個(gè)子公司和直屬單位100多億元資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行了審計(jì)。這項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)的開展，一方面使集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)清楚地掌握了各子公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，另一方面在對(duì)各子公司和直屬單位的經(jīng)濟(jì)考核上也較好地體現(xiàn)了集團(tuán)公司提出的“投資要回報(bào)、占用要有償、經(jīng)營(yíng)要盈利、流失要追究”的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原則，并對(duì)子公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司管理政策情況進(jìn)行了深入的調(diào)查分析。
在審計(jì)過(guò)程中，我們側(cè)重了對(duì)管理者決策程序的合法
合規(guī)性和科學(xué)性及決策項(xiàng)目效益性的審查和評(píng)價(jià)，側(cè)重了對(duì)決策過(guò)程和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性的評(píng)估，為保證整個(gè)集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全完整、規(guī)范母子公司管理行為、加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)督控制、進(jìn)一步規(guī)范和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)奠定了良好的基礎(chǔ)。
(三)針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難點(diǎn)開展管理審計(jì)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為
鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程是集供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售為一體的連續(xù)作業(yè)過(guò)程，原材料價(jià)格上漲、存貨超倉(cāng)儲(chǔ)積壓、物料消耗高、維修費(fèi)用居高不下、資產(chǎn)閑置、銷售不暢等因素都可能成為困擾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難題。產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因如不能及時(shí)找到和及時(shí)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決，企業(yè)將蒙受損失。為此，我們注重圍繞上述管理問(wèn)題選題立項(xiàng)，提管理審計(jì)建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2001年一2003年針對(duì)一些子公司和單位違反集團(tuán)公司設(shè)備維修規(guī)定和不履行加工修理合同，因違約及私自外委造成浪費(fèi)的現(xiàn)象，我們對(duì)集團(tuán)公司與有關(guān)單位簽訂的《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，并對(duì) 21個(gè)單位的設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理情況進(jìn)行了全面審計(jì)。通過(guò)對(duì)管理制度制定程序的調(diào)查、管理制度的執(zhí)行情況的實(shí)質(zhì)性測(cè)試和維修費(fèi)用管理的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理工作中存在的突出問(wèn)題，提出了規(guī)范維修費(fèi)核算、降低維修費(fèi)用開支、加強(qiáng)設(shè)備管理、提高設(shè)備利用率、強(qiáng)化設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理的具體管理建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)整改，維護(hù)了《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》的嚴(yán)肅性，提高了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理水平，取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益，據(jù)統(tǒng)計(jì)兩年就節(jié)省維修費(fèi)用開支上億元。