21、 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處某鎮(zhèn)）4月份應納增值稅4萬元，應納營業(yè)稅2萬元，應納車輛購置稅1.5萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應納城建稅為（ ）元
A.3000元
B.0
C.600
D.4200
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為5％，應納城建稅＝（4+2）×5％×10000＝3000元
22、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供原材料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，收取的加工費0.4萬元，藥酒消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％，則該酒廠代收的消費稅為（ ）元
A.2550
B.4817
C.2833
D.8500
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納稅額＝（2+0.15+0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833元
23、 某煙廠（地處縣城）2004年12月份銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元，卷煙比例稅率為45％，固定稅額為150元/箱，則該煙廠當月應繳納的教育費附加為（ ）
A.3.015萬元
B.1.51萬元
C.25.5萬元
D.5.025萬元
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納消費稅額＝500×150÷10000+150×45％＝75萬元
應納增值稅額＝150×17％＝25.5萬元
應納教育費附加＝（75+25.5）×3％×50％＝1.51萬元
24、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：計征消費稅的銷售額為銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅。計稅銷售額＝（250800+30000）÷（1+17％）＝240000
25、 下列收入中不征營業(yè)稅的是( )
A.個人按照市場價格出租住房的收入
B.歌舞廳銷售酒水飲料
C.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎設施配套費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A應按照3％征收營業(yè)稅；B按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅；D不應從銷售建筑物收取的款項中扣除。
26、 下列項目適用13％稅率的有（ ）
A.自來水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來水
B.農(nóng)機零部件
C.農(nóng)用汽車
D.餃子皮
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A適用6％稅率；BC均適用17％稅率；D適用13％稅率
27、 納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應依法向（ ）主管稅務機關申報納稅
A.居住地
B.注冊地
C.機構所在地
D.勞務提供地
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應稅勞務發(fā)生在外縣（市）應向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅由其 機構所在地或居住地主管稅務機關補征稅款
28、 A建筑公司中標一項建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分包給B裝飾工程公司，分包價款3000萬元；又將工程的設備安裝工程分包給C設備安裝公司，分包價款900萬元。工程結(jié)束后，建設單位又支付給A建筑公司500萬元材料價差和700萬元提前竣工獎，建筑公司又將提前竣工獎支付給其他兩個分包公司各150萬元。則該建筑公司應納營業(yè)稅額為（ ）
A.210萬元
B.94.5萬元
C.336 萬元
D.31.5萬元
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A建筑公司應納營業(yè)稅額為
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210萬元
29、 下列項目中，屬于營業(yè)稅法規(guī)定的應稅勞務有（ ）
A.清洗金銀首飾取得的收入
B.銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收入
C.代銷貨物取得的貨款之外的收入
D.境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務取得收入
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A屬于營業(yè)稅非應稅勞務，BD屬于境外勞務，不征營業(yè)稅。
30、 某飯店2004年10月份取得如下收入，客房收入80萬元，餐廳餐飲收入50萬元，保齡球館收入5萬元。附設小賣部零售收入1萬元，則該飯店應納營業(yè)稅額為（ ）
A.7.5
B.6.75
C.6.8
D.7.55
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納營業(yè)稅額＝（80+50）×5％＋5×5％＝6.75萬元，注意保齡球館收入按照5％的稅率征收營業(yè)稅。附設小賣部零售收入應納增值稅。
A.3000元
B.0
C.600
D.4200
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為5％，應納城建稅＝（4+2）×5％×10000＝3000元
22、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供原材料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，收取的加工費0.4萬元，藥酒消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％，則該酒廠代收的消費稅為（ ）元
A.2550
B.4817
C.2833
D.8500
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納稅額＝（2+0.15+0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833元
23、 某煙廠（地處縣城）2004年12月份銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元，卷煙比例稅率為45％，固定稅額為150元/箱，則該煙廠當月應繳納的教育費附加為（ ）
A.3.015萬元
B.1.51萬元
C.25.5萬元
D.5.025萬元
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納消費稅額＝500×150÷10000+150×45％＝75萬元
應納增值稅額＝150×17％＝25.5萬元
應納教育費附加＝（75+25.5）×3％×50％＝1.51萬元
24、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：計征消費稅的銷售額為銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅。計稅銷售額＝（250800+30000）÷（1+17％）＝240000
25、 下列收入中不征營業(yè)稅的是( )
A.個人按照市場價格出租住房的收入
B.歌舞廳銷售酒水飲料
C.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎設施配套費
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A應按照3％征收營業(yè)稅；B按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅；D不應從銷售建筑物收取的款項中扣除。
26、 下列項目適用13％稅率的有（ ）
A.自來水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來水
B.農(nóng)機零部件
C.農(nóng)用汽車
D.餃子皮
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A適用6％稅率；BC均適用17％稅率；D適用13％稅率
27、 納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應依法向（ ）主管稅務機關申報納稅
A.居住地
B.注冊地
C.機構所在地
D.勞務提供地
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應稅勞務發(fā)生在外縣（市）應向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅由其 機構所在地或居住地主管稅務機關補征稅款
28、 A建筑公司中標一項建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分包給B裝飾工程公司，分包價款3000萬元；又將工程的設備安裝工程分包給C設備安裝公司，分包價款900萬元。工程結(jié)束后，建設單位又支付給A建筑公司500萬元材料價差和700萬元提前竣工獎，建筑公司又將提前竣工獎支付給其他兩個分包公司各150萬元。則該建筑公司應納營業(yè)稅額為（ ）
A.210萬元
B.94.5萬元
C.336 萬元
D.31.5萬元
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A建筑公司應納營業(yè)稅額為
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210萬元
29、 下列項目中，屬于營業(yè)稅法規(guī)定的應稅勞務有（ ）
A.清洗金銀首飾取得的收入
B.銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收入
C.代銷貨物取得的貨款之外的收入
D.境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務取得收入
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A屬于營業(yè)稅非應稅勞務，BD屬于境外勞務，不征營業(yè)稅。
30、 某飯店2004年10月份取得如下收入，客房收入80萬元，餐廳餐飲收入50萬元，保齡球館收入5萬元。附設小賣部零售收入1萬元，則該飯店應納營業(yè)稅額為（ ）
A.7.5
B.6.75
C.6.8
D.7.55
標準答案：b
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應納營業(yè)稅額＝（80+50）×5％＋5×5％＝6.75萬元，注意保齡球館收入按照5％的稅率征收營業(yè)稅。附設小賣部零售收入應納增值稅。