21、 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處某鎮(zhèn)）4月份應(yīng)納增值稅4萬元，應(yīng)納營業(yè)稅2萬元，應(yīng)納車輛購置稅1.5萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅為（ ）元
A.3000元
B.0
C.600
D.4200
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為5％，應(yīng)納城建稅＝（4+2）×5％×10000＝3000元
22、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供原材料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，收取的加工費0.4萬元，藥酒消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％，則該酒廠代收的消費稅為（ ）元
A.2550
B.4817
C.2833
D.8500
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納稅額＝（2+0.15+0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833元
23、 某煙廠（地處縣城）2004年12月份銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元，卷煙比例稅率為45％，固定稅額為150元/箱，則該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加為（ ）
A.3.015萬元
B.1.51萬元
C.25.5萬元
D.5.025萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納消費稅額＝500×150÷10000+150×45％＝75萬元
應(yīng)納增值稅額＝150×17％＝25.5萬元
應(yīng)納教育費附加＝（75+25.5）×3％×50％＝1.51萬元
24、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：計征消費稅的銷售額為銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅。計稅銷售額＝（250800+30000）÷（1+17％）＝240000
25、 下列收入中不征營業(yè)稅的是( )
A.個人按照市場價格出租住房的收入
B.歌舞廳銷售酒水飲料
C.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A應(yīng)按照3％征收營業(yè)稅；B按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅；D不應(yīng)從銷售建筑物收取的款項中扣除。
26、 下列項目適用13％稅率的有（ ）
A.自來水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來水
B.農(nóng)機零部件
C.農(nóng)用汽車
D.餃子皮
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A適用6％稅率；BC均適用17％稅率；D適用13％稅率
27、 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)依法向（ ）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
A.居住地
B.注冊地
C.機構(gòu)所在地
D.勞務(wù)提供地
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）應(yīng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅由其 機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
28、 A建筑公司中標(biāo)一項建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分包給B裝飾工程公司，分包價款3000萬元；又將工程的設(shè)備安裝工程分包給C設(shè)備安裝公司，分包價款900萬元。工程結(jié)束后，建設(shè)單位又支付給A建筑公司500萬元材料價差和700萬元提前竣工獎，建筑公司又將提前竣工獎支付給其他兩個分包公司各150萬元。則該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）
A.210萬元
B.94.5萬元
C.336 萬元
D.31.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅額為
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210萬元
29、 下列項目中，屬于營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ）
A.清洗金銀首飾取得的收入
B.銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收入
C.代銷貨物取得的貨款之外的收入
D.境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務(wù)取得收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A屬于營業(yè)稅非應(yīng)稅勞務(wù)，BD屬于境外勞務(wù)，不征營業(yè)稅。
30、 某飯店2004年10月份取得如下收入，客房收入80萬元，餐廳餐飲收入50萬元，保齡球館收入5萬元。附設(shè)小賣部零售收入1萬元，則該飯店應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）
A.7.5
B.6.75
C.6.8
D.7.55
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納營業(yè)稅額＝（80+50）×5％＋5×5％＝6.75萬元，注意保齡球館收入按照5％的稅率征收營業(yè)稅。附設(shè)小賣部零售收入應(yīng)納增值稅。
A.3000元
B.0
C.600
D.4200
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為5％，應(yīng)納城建稅＝（4+2）×5％×10000＝3000元
22、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供原材料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，收取的加工費0.4萬元，藥酒消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％，則該酒廠代收的消費稅為（ ）元
A.2550
B.4817
C.2833
D.8500
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納稅額＝（2+0.15+0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833元
23、 某煙廠（地處縣城）2004年12月份銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元，卷煙比例稅率為45％，固定稅額為150元/箱，則該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加為（ ）
A.3.015萬元
B.1.51萬元
C.25.5萬元
D.5.025萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納消費稅額＝500×150÷10000+150×45％＝75萬元
應(yīng)納增值稅額＝150×17％＝25.5萬元
應(yīng)納教育費附加＝（75+25.5）×3％×50％＝1.51萬元
24、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：計征消費稅的銷售額為銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅。計稅銷售額＝（250800+30000）÷（1+17％）＝240000
25、 下列收入中不征營業(yè)稅的是( )
A.個人按照市場價格出租住房的收入
B.歌舞廳銷售酒水飲料
C.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A應(yīng)按照3％征收營業(yè)稅；B按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅；D不應(yīng)從銷售建筑物收取的款項中扣除。
26、 下列項目適用13％稅率的有（ ）
A.自來水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來水
B.農(nóng)機零部件
C.農(nóng)用汽車
D.餃子皮
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A適用6％稅率；BC均適用17％稅率；D適用13％稅率
27、 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)依法向（ ）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
A.居住地
B.注冊地
C.機構(gòu)所在地
D.勞務(wù)提供地
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）應(yīng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅由其 機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
28、 A建筑公司中標(biāo)一項建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分包給B裝飾工程公司，分包價款3000萬元；又將工程的設(shè)備安裝工程分包給C設(shè)備安裝公司，分包價款900萬元。工程結(jié)束后，建設(shè)單位又支付給A建筑公司500萬元材料價差和700萬元提前竣工獎，建筑公司又將提前竣工獎支付給其他兩個分包公司各150萬元。則該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）
A.210萬元
B.94.5萬元
C.336 萬元
D.31.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅額為
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210萬元
29、 下列項目中，屬于營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ）
A.清洗金銀首飾取得的收入
B.銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收入
C.代銷貨物取得的貨款之外的收入
D.境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務(wù)取得收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A屬于營業(yè)稅非應(yīng)稅勞務(wù)，BD屬于境外勞務(wù)，不征營業(yè)稅。
30、 某飯店2004年10月份取得如下收入，客房收入80萬元，餐廳餐飲收入50萬元，保齡球館收入5萬元。附設(shè)小賣部零售收入1萬元，則該飯店應(yīng)納營業(yè)稅額為（ ）
A.7.5
B.6.75
C.6.8
D.7.55
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納營業(yè)稅額＝（80+50）×5％＋5×5％＝6.75萬元，注意保齡球館收入按照5％的稅率征收營業(yè)稅。附設(shè)小賣部零售收入應(yīng)納增值稅。