第二節(jié)、 審單
一、 審單的工作方法
為了提高單證工作的質(zhì)量，除了要求審單人員在工作時思想必須高度集中之外，也要講究工作方法以求得事半功倍的效果，以信用證業(yè)務為例，有以下幾種審單方法：
（一） 縱橫審單法
以信用證與出口單據(jù)的發(fā)票自上而下，進行逐字逐句核對，再將其他單據(jù)與信用證的有關條款核對，這叫“縱向?qū)弳巍薄?完成縱向?qū)弳魏?，再以發(fā)票為中心與其他單據(jù)進行核對，特別注意共有項目是否相一致，這就是“橫向?qū)徍恕薄?BR> 這種方法可歸納成以下幾句話：“先修改，再開始；證在左，單在右；逐條來，莫急躁；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，亦相符；如不符，要記?。粚弳萎?，洽前道，改單據(jù)，或擔?！?。步驟如下：
①拿到信用證和單據(jù)后，應先查看有無信用證修改書，而且這些修改書中是否有受益人“不能接受”的批注；
②如果信用證有修改書，而且受益人都接受，那么將修改內(nèi)容在信用證原條款上做好相應記錄，確保信用證條款是有效完整的；
③接著，按信用證條款先后順序?qū)螕?jù)逐一審核，條款中涉及到哪種單據(jù)，就將這種單據(jù)找出來并進行審核。審畢，將這種單據(jù)放在固定和便于翻閱的位置；
④確保單據(jù)中的內(nèi)容與信用證條款相一致，如有不一致的，應隨手記錄在工作聯(lián)系單上；
⑤除了將單據(jù)內(nèi)容與信用證條款相核對外，還要注意單據(jù)中某些內(nèi)容在信用證中雖然沒有規(guī)定，但與其他單據(jù)有聯(lián)系。這時也應找出相對的單據(jù)進行核對，確保“單單相符”；
⑥審單完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的“不符點”一并與前道業(yè)務環(huán)節(jié)溝通，落實解決辦法。
（二） “先數(shù)字/后文字”審單法：
在單據(jù)數(shù)量比較集中時，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價、數(shù)量、毛凈重、尺碼、包裝件數(shù)等，進行全面的復核，然后，再采用縱橫審單法對其他內(nèi)容進行審核。
（三）“先簡后繁”法
在審單業(yè)務中，往往可能一次送來眾多單據(jù)，在先后順序的安排上可以先做“簡單/容易的單據(jù)”，后做“較為煩復的單據(jù)”。實務中，先將“容易”、頁數(shù)少的單據(jù)做掉，對于那些數(shù)量浩大，內(nèi)容繁復的單據(jù)就可以靜下心來，有條不紊地做，這樣不容易出岔錯。審單，往往要趕時間。
雖然《UCP500》規(guī)定，銀行的審單時間為“七個工作日”，但是多數(shù)銀行要求職員在“一個工作日”內(nèi)完成審單任務。如果先做復雜的單據(jù)，前面拖的時間過長，后面還有大量未做的單據(jù)，心情煩躁，很可能引起失誤。
（四）、按“裝運日期”審單法
出口業(yè)務量大，批次又多的企業(yè)。為了保證及時收匯，可以按照貨物裝運日期的先后依次進行審核，爭取在提單簽發(fā)前完成預審工作，及時改正差錯，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。
（五）、分地區(qū)客戶審單法
不同國別，不同進口商對出口單證的要求各異，但同一國別地區(qū)或同一客戶對出口單證的要求則基本相同。審單員對世界各地區(qū)或進口商的單證特點往往不能全面掌握，因此，對某一地區(qū)客戶的特殊要求往往會有所疏漏。
為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務量較大的單位，可采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。過去，省級外貿(mào)公司在處理出口業(yè)務時，常分“歐洲科、日本科、北美科或中東非洲科”等等，這些業(yè)務人員對某一地區(qū)的交易習慣了如指掌。
（六）先讀后審法
即在處理前，先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核。即“讀全文，閱修改，抓要點，做記號；通讀后，再審單，證在左，單在右；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，須相符；如不符，切記牢；審單畢，洽客戶”
具體處理：
1、 首先對信用證全文通讀，邊讀邊記，并隨手在特別要關注的地方做個記號，以便審單時引起重視；
2、 同時，查看有無信用證的修改，而且這些修改中是否有受益人“不接受”的批注；
3、 如果信用證有修改，而且受益人都接受，那么，將修改內(nèi)容在信用證的原條款上做好相應記錄，確保信用證條款是有效完整的；
4、 接著，就是按單據(jù)的主次關系審核。首先，將一些重要單據(jù)，例如，發(fā)票、提單先行審核，然后以它們?yōu)閰⒄瘴?，審核其他單?jù)。同時，要注意將信用證有關這類單據(jù)的規(guī)定貫穿于此，做到“單證一致、單單相符”。如發(fā)現(xiàn)有任何不符點，應立即記錄在案。如信用證規(guī)定，所有單據(jù)要顯示“合同、信用證號碼”，那么，全部單據(jù)就此條款進行檢查一遍，以免遺漏。
5、 審核完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的不符點一并與前道業(yè)務環(huán)節(jié)溝通，落實解決辦法。
（七）先審后讀法
即按信用證條款依次審核各種單據(jù)后，最后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏。
二、 復審要領
（一） 速審（即先審要點）1、信用證是否仍有效；2、單據(jù)是否已過期；3、金額是否一致；4、貨物數(shù)量是否一致；5、出運日期是否在最遲裝運期之前；6、所有要求的單據(jù)是否全部提交。
（二） 總復要領（所有單據(jù)）1、名稱地址是否一致；2、貨描是否一致；3、嘜頭是否相符；4、更正處是否加具簽字小簽等。
（1） 匯票，①信用證號碼；②付款人；③付款期限；④金額大小寫是否一致。
（2） 發(fā)票，①受益人與申請人名稱；②信用證對于發(fā)票的附加條款及證明；③貨物描述。
（3） 提單，①轉(zhuǎn)讓與背書（按信用證規(guī)定）；②被通知人；③裝、卸貨港；④裝船日；⑤運費已付/待付；⑥清潔提單；⑦嘜頭；⑧轉(zhuǎn)運情況；⑨簽發(fā)人；⑩非租船提單和以帆力為動力者。
（4） 空運單，①轉(zhuǎn)讓情況；②被通知方；③啟運機場/目的地機場；④航班號及日期；⑤運費已付/待付；⑥簽發(fā)人。
（5） 保險單據(jù)，①保險條款；②投保金額；③投保險別；④出具日及裝運日；⑤背書。
三、 審單重點項目
一 匯票審核要求：①大、小寫金額及貨幣名稱和代號必須一致而規(guī)范化；②付款期限必須符合合同或信用證規(guī)定；③匯票金額不能超出信用證限額；④出票人、受款人、付款人必須正確填寫；⑤“出票條款”必須正確填寫（DRAWN UNDER）；⑥出票人印章或簽字不得遺漏；⑦信用證規(guī)定的其他條款。
二 發(fā)票的審核要求：①發(fā)票部首須印有“INVOICE”或“COMMERCIAL INVOICE”字樣；
②“抬頭人”表明發(fā)票是開給誰的。信用證支付方式，必須做成申請人抬頭。如為轉(zhuǎn)讓信用證，則按《UCP500》規(guī)定，第一受益人名稱可以代替申請人。有時信用證的申請人欄內(nèi)出現(xiàn)某銀行某客商，一般只須以客商作為發(fā)票抬頭。
③發(fā)票的商品描述內(nèi)容必須與信用證完全相符。貨名，包括數(shù)量、規(guī)格、單價等內(nèi)容，一般可原文照抄，切忌畫蛇添足。單據(jù)中的品名一定要和信用證一致。
如信用證中只打“GENERAL MERCHANDISE”（一般商品），單據(jù)中在“GENERAL MERCHANDISE”下，根據(jù)合同內(nèi)容和實際裝運的貨物作必要的補充。
④嘜頭，是為了承運人、收貨人在運輸過程中便于識別貨物，防止發(fā)生錯裝等運輸事故，因而，一般要求簡明而醒目，其中號件不得重復，嘜頭中除了收貨人名稱（或速寫）有關合同或訂單號以及目的地名稱外，應盡量避免羅列別的內(nèi)容。
如，信用證有指定嘜頭，則必須照辦。
⑤金額、單價、數(shù)量，按信用證要求制作。凡有“大約”（ABOUT）或類似文字描述，金額和數(shù)量理解為允許有10%的增減幅度。除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減，只要支取的金額不超過信用證的金額，則允許有5%的增減幅度。
但當信用證規(guī)定的數(shù)量是以包裝件數(shù)或以個體計數(shù)時，則此幅度不適用。發(fā)票中的數(shù)量、單價、金額必須是準確的具體數(shù)字，而不得冠以“大約”（ABOUT）。
⑥在審核裝運數(shù)量時，還必須注意信用證是否允許“分批，分運”條款是否有具體要求與規(guī)定，如必須分兩批或三批，每批裝運多少等。
⑦傭金與折扣，如果合同中有支付傭金或折扣的規(guī)定，但未在信用證金額和價格條件中顯示含有傭金或折扣，這種情況往往是因為信用證由實際買方開立，而他未必知悉出口企業(yè)另有傭金或折扣付給中間商，或他可能知悉中間商有傭金收入，但他未必知悉具體比率或金額。
因此，不應顯示傭金和折扣等合同內(nèi)容，以避免造成單證不符而影響收匯。同時，也可為中間商保守商業(yè)機密。其應得傭金或折扣可在貨款收妥后另行匯給中間商。
⑧包裝、重量和尺碼，在發(fā)票中應列明商品的包裝、總件數(shù)、總毛重、總凈重和總尺碼，這些數(shù)據(jù)是運輸環(huán)節(jié)訂艙配船的依據(jù)，必須準確無誤。
⑨一般出口商都在發(fā)票上注明信用證號碼、開證行名稱、起運地和目的地等項目內(nèi)容，若信用證未要求，可不注明，但當出口商自行打上，必須要正確。
⑩發(fā)票的簽發(fā)單位必須是受益人，如信用證要求手簽，則必須由單位主要負責人手簽。如信用證不要求提供簽署發(fā)票，根據(jù)《UCP500》規(guī)定，發(fā)票可以不必簽署。
（三）、運輸單據(jù)的審核要求
①單據(jù)的名稱和類別須符合信用證或合同的規(guī)定，如指定為海運時，應提供海運提單；指定為空運則必須提供航空運單等。②同時，還要注意信用證有無指定船名或承運人的特殊條款。
③托運人（SHIPPER），亦稱發(fā)貨人（CONSIGNOR），一般應為出口商或信用證的受益人。如信用證規(guī)定以中間商（轉(zhuǎn)口商）作為托運人，這種提單即所謂“第三者提單”（THIRD PARTY B/L），承運人（CARRIER）接受托運人的委托負責辦理貨物的單位，應滿足信用證的規(guī)定。
④收貨人（CONSINGEE），俗稱提單抬頭人。根據(jù)不同的運輸單據(jù)有不同做法，海運提單多數(shù)是可轉(zhuǎn)讓的物權憑證，收貨人的做法是根據(jù)信用證的規(guī)定，可以做成記名提單和指示提單等不同形式。如，抬頭做成“TO ORDER OF SHIPPER”，或“TO ORDER”，若信用證沒有特別要求，應做成“空白背書”。
當信用證有背書要求時，應確保按要求背書。航空運單、郵包收據(jù)因不具備物權憑證性質(zhì)，必須打出具體收貨人的詳細名稱和地址。
⑤被通知人（NOTIFY PARTY），如果是“指示性提單”，在收貨人欄內(nèi)看不到收貨人名稱和地址，承運人無法與收貨人聯(lián)系，因此特別設立一個“被通知人”欄目，要求托運人提供被通知人的名稱和詳細地址，以便貨物到港時進行聯(lián)系辦理交貨手續(xù)。
⑥海運提單和多式聯(lián)運提單的區(qū)別。
目前，由于集裝箱運輸日益發(fā)展，多式聯(lián)運有逐步代替純海運的趨勢，有不少提單使用“多式聯(lián)運和海運提單”的兩用提單格式，在原海運提單的“裝船港”（PORT OF LOADING）和目的港（PORT OF DESTINATION）處增加了“收貨地點”（PLACE OF RECEIPT）、“頭程運輸工具”（PRE-CARRIAGE BY）和“交貨地點”（PLACE OF DELIVERY）等欄目。
我們在制單和審單時要注意，凡是只有“起運港”至“目的港”（PORT TO PORT）的提單是海運提單，如果使用兩種以上不同運輸方式的并有“收貨地點”、“頭程運輸工具”及“交貨地點”等附加內(nèi)容的，就是“多式聯(lián)運提單”。
⑦審核提單時，應注意海運提單一般為“已裝船”提單，，而多式聯(lián)運提單屬于“備運提單”，如果信用證要求出“多式聯(lián)運提單”，而同時又要求該提單必須注明“已裝船”（SHIPPED ON BOARD），則按《UCP500》第23條（A）款規(guī)定，提單上必須用“裝船批注”以表明貨已裝上某一具名船只，該裝船批注的日期視為“裝船日期”，
因此，它不得遲于信用證的裝運日期。
⑧貨物描述，運輸單據(jù)中的“貨物描述”與商業(yè)發(fā)票的要求不同，因為，除商業(yè)發(fā)票外，在一切其他單據(jù)中，貨物的描述可使用統(tǒng)稱，即，主要的商品名稱，如茶葉、棉花、桐油等，不需要詳細具體的規(guī)格。但是，不能與信用證中貨物的描述（即發(fā)票中的貨物描述）抵觸。
例，如信用證中規(guī)定，貨物統(tǒng)稱為“GARMENTS，1200 PCS”，其中又分為三類，“MEN’SHIRTS 400 PCS；LADIES’SHIRTS 400 PCS 和 CHILDREN’S SHIRTS 400 PCS”，那么，在提單中可只顯示“GARMENTS， 12，000 PCS”，而不必顯示具體每項的品名。
⑨在運輸單據(jù)中，貨物的包裝情況也屬于貨物描述，一般運輸單據(jù)中均印有“貨物狀況良好”字樣（IN APPARENT GOOD ORDER），如果沒有任何記載來修改或否定這一文句，就可以稱為“清潔提單”（CLEAN B/L）。
相反，如提單上注明“包裝破損”或類似批注，就屬于“不清潔提單”（UNCLEAN B/L），對于“不清潔提單”，銀行可以拒收或拒絕付款。
⑩運費支付情況，不論信用證有無明確規(guī)定，在運輸單據(jù)中，應明確表示“運費預付”（FREIGHT PREPAID），或“運費到付”（FREIGHT COLLECT），還必須與發(fā)票的價格條件相符。
如，提單上顯示運費數(shù)額，必須與其他單據(jù)上出現(xiàn)的運費一致。
⑾運輸單據(jù)正副本份數(shù)，承運人簽章及簽發(fā)日期也是審查要點。
（一） 保險單據(jù)的審查要點
1、 保險人和保險單據(jù)的名稱應符合信用證規(guī)定；
2、 被保險人（投保人）應為信用證的受益人；
3、 保險標的物（SUBJECT MATTER）應與運輸單據(jù)相同；
4、 承保風險（RISKS INSURED）應符合信用證關于保險險別的規(guī)定；
5、 保險期限應符合信用證的規(guī)定，有關啟運地、目的地、運輸工具、航次、航程，必須與運輸單據(jù)一致；
6、 保險金額大小寫必須一致，金額必須符合信用證的要求，如信用證未注明金額要求時，應按發(fā)票貨物金額的110%投保，投保貨幣與信用證相一致（特殊規(guī)定除外）。
7、 保險費除非信用證有要求顯示，一般可不顯示，只打“AS ARRANGED”；
8、 代理人（AGENCY）即保險公司在目的地的代理人，應有全稱和詳細地址；
9、 理賠地點一般應為目的地；
10、 保險公司簽章不得遺漏；
11、 保險單簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
12、 保險單的背后需按信用證規(guī)定辦理。
（二） 其他單據(jù)的審核
其他單據(jù)如裝箱單、檢驗證書、產(chǎn)地證、寄單/樣證明等應與信用證有關條款核對，然后，再與發(fā)票核對其共有項目是否一致。
第三節(jié)、 審單時須注意的問題
一、“分期裝運”與“分批裝運”
①“分期裝運”（INSTALLMENT SHIPMENT），指信用證規(guī)定貨物在一定期限內(nèi)可分批裝運，且明確規(guī)定每批的數(shù)量及確切的時間和期限；
②“分批裝運”（PARTIAL SHIPMENT），則是指僅籠統(tǒng)地規(guī)定貨物在一定期限內(nèi)可分幾批裝運，但不具體規(guī)定每批貨物裝運的數(shù)量和具體的期限。
二 分期裝運的失效和恢復有效
如果信用證沒有規(guī)定裝運日期，應理解為裝運期與該證有效期為同一天，即“雙到期”。
但是，最遲裝運日期不得因為信用證到期日及或裝運日后交單期限的順延。即，如果效期由于銀行的非營業(yè)日而順延，裝運期不能跟著順延，裝運期仍然以信用證規(guī)定的效期為最遲裝運日。
一、 審單的工作方法
為了提高單證工作的質(zhì)量，除了要求審單人員在工作時思想必須高度集中之外，也要講究工作方法以求得事半功倍的效果，以信用證業(yè)務為例，有以下幾種審單方法：
（一） 縱橫審單法
以信用證與出口單據(jù)的發(fā)票自上而下，進行逐字逐句核對，再將其他單據(jù)與信用證的有關條款核對，這叫“縱向?qū)弳巍薄?完成縱向?qū)弳魏?，再以發(fā)票為中心與其他單據(jù)進行核對，特別注意共有項目是否相一致，這就是“橫向?qū)徍恕薄?BR> 這種方法可歸納成以下幾句話：“先修改，再開始；證在左，單在右；逐條來，莫急躁；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，亦相符；如不符，要記?。粚弳萎?，洽前道，改單據(jù)，或擔?！?。步驟如下：
①拿到信用證和單據(jù)后，應先查看有無信用證修改書，而且這些修改書中是否有受益人“不能接受”的批注；
②如果信用證有修改書，而且受益人都接受，那么將修改內(nèi)容在信用證原條款上做好相應記錄，確保信用證條款是有效完整的；
③接著，按信用證條款先后順序?qū)螕?jù)逐一審核，條款中涉及到哪種單據(jù)，就將這種單據(jù)找出來并進行審核。審畢，將這種單據(jù)放在固定和便于翻閱的位置；
④確保單據(jù)中的內(nèi)容與信用證條款相一致，如有不一致的，應隨手記錄在工作聯(lián)系單上；
⑤除了將單據(jù)內(nèi)容與信用證條款相核對外，還要注意單據(jù)中某些內(nèi)容在信用證中雖然沒有規(guī)定，但與其他單據(jù)有聯(lián)系。這時也應找出相對的單據(jù)進行核對，確保“單單相符”；
⑥審單完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的“不符點”一并與前道業(yè)務環(huán)節(jié)溝通，落實解決辦法。
（二） “先數(shù)字/后文字”審單法：
在單據(jù)數(shù)量比較集中時，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價、數(shù)量、毛凈重、尺碼、包裝件數(shù)等，進行全面的復核，然后，再采用縱橫審單法對其他內(nèi)容進行審核。
（三）“先簡后繁”法
在審單業(yè)務中，往往可能一次送來眾多單據(jù)，在先后順序的安排上可以先做“簡單/容易的單據(jù)”，后做“較為煩復的單據(jù)”。實務中，先將“容易”、頁數(shù)少的單據(jù)做掉，對于那些數(shù)量浩大，內(nèi)容繁復的單據(jù)就可以靜下心來，有條不紊地做，這樣不容易出岔錯。審單，往往要趕時間。
雖然《UCP500》規(guī)定，銀行的審單時間為“七個工作日”，但是多數(shù)銀行要求職員在“一個工作日”內(nèi)完成審單任務。如果先做復雜的單據(jù)，前面拖的時間過長，后面還有大量未做的單據(jù)，心情煩躁，很可能引起失誤。
（四）、按“裝運日期”審單法
出口業(yè)務量大，批次又多的企業(yè)。為了保證及時收匯，可以按照貨物裝運日期的先后依次進行審核，爭取在提單簽發(fā)前完成預審工作，及時改正差錯，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。
（五）、分地區(qū)客戶審單法
不同國別，不同進口商對出口單證的要求各異，但同一國別地區(qū)或同一客戶對出口單證的要求則基本相同。審單員對世界各地區(qū)或進口商的單證特點往往不能全面掌握，因此，對某一地區(qū)客戶的特殊要求往往會有所疏漏。
為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務量較大的單位，可采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。過去，省級外貿(mào)公司在處理出口業(yè)務時，常分“歐洲科、日本科、北美科或中東非洲科”等等，這些業(yè)務人員對某一地區(qū)的交易習慣了如指掌。
（六）先讀后審法
即在處理前，先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核。即“讀全文，閱修改，抓要點，做記號；通讀后，再審單，證在左，單在右；單證符，順利過；若不符，寫下來；單據(jù)間，須相符；如不符，切記牢；審單畢，洽客戶”
具體處理：
1、 首先對信用證全文通讀，邊讀邊記，并隨手在特別要關注的地方做個記號，以便審單時引起重視；
2、 同時，查看有無信用證的修改，而且這些修改中是否有受益人“不接受”的批注；
3、 如果信用證有修改，而且受益人都接受，那么，將修改內(nèi)容在信用證的原條款上做好相應記錄，確保信用證條款是有效完整的；
4、 接著，就是按單據(jù)的主次關系審核。首先，將一些重要單據(jù)，例如，發(fā)票、提單先行審核，然后以它們?yōu)閰⒄瘴?，審核其他單?jù)。同時，要注意將信用證有關這類單據(jù)的規(guī)定貫穿于此，做到“單證一致、單單相符”。如發(fā)現(xiàn)有任何不符點，應立即記錄在案。如信用證規(guī)定，所有單據(jù)要顯示“合同、信用證號碼”，那么，全部單據(jù)就此條款進行檢查一遍，以免遺漏。
5、 審核完畢后，將所發(fā)現(xiàn)的不符點一并與前道業(yè)務環(huán)節(jié)溝通，落實解決辦法。
（七）先審后讀法
即按信用證條款依次審核各種單據(jù)后，最后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏。
二、 復審要領
（一） 速審（即先審要點）1、信用證是否仍有效；2、單據(jù)是否已過期；3、金額是否一致；4、貨物數(shù)量是否一致；5、出運日期是否在最遲裝運期之前；6、所有要求的單據(jù)是否全部提交。
（二） 總復要領（所有單據(jù)）1、名稱地址是否一致；2、貨描是否一致；3、嘜頭是否相符；4、更正處是否加具簽字小簽等。
（1） 匯票，①信用證號碼；②付款人；③付款期限；④金額大小寫是否一致。
（2） 發(fā)票，①受益人與申請人名稱；②信用證對于發(fā)票的附加條款及證明；③貨物描述。
（3） 提單，①轉(zhuǎn)讓與背書（按信用證規(guī)定）；②被通知人；③裝、卸貨港；④裝船日；⑤運費已付/待付；⑥清潔提單；⑦嘜頭；⑧轉(zhuǎn)運情況；⑨簽發(fā)人；⑩非租船提單和以帆力為動力者。
（4） 空運單，①轉(zhuǎn)讓情況；②被通知方；③啟運機場/目的地機場；④航班號及日期；⑤運費已付/待付；⑥簽發(fā)人。
（5） 保險單據(jù)，①保險條款；②投保金額；③投保險別；④出具日及裝運日；⑤背書。
三、 審單重點項目
一 匯票審核要求：①大、小寫金額及貨幣名稱和代號必須一致而規(guī)范化；②付款期限必須符合合同或信用證規(guī)定；③匯票金額不能超出信用證限額；④出票人、受款人、付款人必須正確填寫；⑤“出票條款”必須正確填寫（DRAWN UNDER）；⑥出票人印章或簽字不得遺漏；⑦信用證規(guī)定的其他條款。
二 發(fā)票的審核要求：①發(fā)票部首須印有“INVOICE”或“COMMERCIAL INVOICE”字樣；
②“抬頭人”表明發(fā)票是開給誰的。信用證支付方式，必須做成申請人抬頭。如為轉(zhuǎn)讓信用證，則按《UCP500》規(guī)定，第一受益人名稱可以代替申請人。有時信用證的申請人欄內(nèi)出現(xiàn)某銀行某客商，一般只須以客商作為發(fā)票抬頭。
③發(fā)票的商品描述內(nèi)容必須與信用證完全相符。貨名，包括數(shù)量、規(guī)格、單價等內(nèi)容，一般可原文照抄，切忌畫蛇添足。單據(jù)中的品名一定要和信用證一致。
如信用證中只打“GENERAL MERCHANDISE”（一般商品），單據(jù)中在“GENERAL MERCHANDISE”下，根據(jù)合同內(nèi)容和實際裝運的貨物作必要的補充。
④嘜頭，是為了承運人、收貨人在運輸過程中便于識別貨物，防止發(fā)生錯裝等運輸事故，因而，一般要求簡明而醒目，其中號件不得重復，嘜頭中除了收貨人名稱（或速寫）有關合同或訂單號以及目的地名稱外，應盡量避免羅列別的內(nèi)容。
如，信用證有指定嘜頭，則必須照辦。
⑤金額、單價、數(shù)量，按信用證要求制作。凡有“大約”（ABOUT）或類似文字描述，金額和數(shù)量理解為允許有10%的增減幅度。除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減，只要支取的金額不超過信用證的金額，則允許有5%的增減幅度。
但當信用證規(guī)定的數(shù)量是以包裝件數(shù)或以個體計數(shù)時，則此幅度不適用。發(fā)票中的數(shù)量、單價、金額必須是準確的具體數(shù)字，而不得冠以“大約”（ABOUT）。
⑥在審核裝運數(shù)量時，還必須注意信用證是否允許“分批，分運”條款是否有具體要求與規(guī)定，如必須分兩批或三批，每批裝運多少等。
⑦傭金與折扣，如果合同中有支付傭金或折扣的規(guī)定，但未在信用證金額和價格條件中顯示含有傭金或折扣，這種情況往往是因為信用證由實際買方開立，而他未必知悉出口企業(yè)另有傭金或折扣付給中間商，或他可能知悉中間商有傭金收入，但他未必知悉具體比率或金額。
因此，不應顯示傭金和折扣等合同內(nèi)容，以避免造成單證不符而影響收匯。同時，也可為中間商保守商業(yè)機密。其應得傭金或折扣可在貨款收妥后另行匯給中間商。
⑧包裝、重量和尺碼，在發(fā)票中應列明商品的包裝、總件數(shù)、總毛重、總凈重和總尺碼，這些數(shù)據(jù)是運輸環(huán)節(jié)訂艙配船的依據(jù)，必須準確無誤。
⑨一般出口商都在發(fā)票上注明信用證號碼、開證行名稱、起運地和目的地等項目內(nèi)容，若信用證未要求，可不注明，但當出口商自行打上，必須要正確。
⑩發(fā)票的簽發(fā)單位必須是受益人，如信用證要求手簽，則必須由單位主要負責人手簽。如信用證不要求提供簽署發(fā)票，根據(jù)《UCP500》規(guī)定，發(fā)票可以不必簽署。
（三）、運輸單據(jù)的審核要求
①單據(jù)的名稱和類別須符合信用證或合同的規(guī)定，如指定為海運時，應提供海運提單；指定為空運則必須提供航空運單等。②同時，還要注意信用證有無指定船名或承運人的特殊條款。
③托運人（SHIPPER），亦稱發(fā)貨人（CONSIGNOR），一般應為出口商或信用證的受益人。如信用證規(guī)定以中間商（轉(zhuǎn)口商）作為托運人，這種提單即所謂“第三者提單”（THIRD PARTY B/L），承運人（CARRIER）接受托運人的委托負責辦理貨物的單位，應滿足信用證的規(guī)定。
④收貨人（CONSINGEE），俗稱提單抬頭人。根據(jù)不同的運輸單據(jù)有不同做法，海運提單多數(shù)是可轉(zhuǎn)讓的物權憑證，收貨人的做法是根據(jù)信用證的規(guī)定，可以做成記名提單和指示提單等不同形式。如，抬頭做成“TO ORDER OF SHIPPER”，或“TO ORDER”，若信用證沒有特別要求，應做成“空白背書”。
當信用證有背書要求時，應確保按要求背書。航空運單、郵包收據(jù)因不具備物權憑證性質(zhì)，必須打出具體收貨人的詳細名稱和地址。
⑤被通知人（NOTIFY PARTY），如果是“指示性提單”，在收貨人欄內(nèi)看不到收貨人名稱和地址，承運人無法與收貨人聯(lián)系，因此特別設立一個“被通知人”欄目，要求托運人提供被通知人的名稱和詳細地址，以便貨物到港時進行聯(lián)系辦理交貨手續(xù)。
⑥海運提單和多式聯(lián)運提單的區(qū)別。
目前，由于集裝箱運輸日益發(fā)展，多式聯(lián)運有逐步代替純海運的趨勢，有不少提單使用“多式聯(lián)運和海運提單”的兩用提單格式，在原海運提單的“裝船港”（PORT OF LOADING）和目的港（PORT OF DESTINATION）處增加了“收貨地點”（PLACE OF RECEIPT）、“頭程運輸工具”（PRE-CARRIAGE BY）和“交貨地點”（PLACE OF DELIVERY）等欄目。
我們在制單和審單時要注意，凡是只有“起運港”至“目的港”（PORT TO PORT）的提單是海運提單，如果使用兩種以上不同運輸方式的并有“收貨地點”、“頭程運輸工具”及“交貨地點”等附加內(nèi)容的，就是“多式聯(lián)運提單”。
⑦審核提單時，應注意海運提單一般為“已裝船”提單，，而多式聯(lián)運提單屬于“備運提單”，如果信用證要求出“多式聯(lián)運提單”，而同時又要求該提單必須注明“已裝船”（SHIPPED ON BOARD），則按《UCP500》第23條（A）款規(guī)定，提單上必須用“裝船批注”以表明貨已裝上某一具名船只，該裝船批注的日期視為“裝船日期”，
因此，它不得遲于信用證的裝運日期。
⑧貨物描述，運輸單據(jù)中的“貨物描述”與商業(yè)發(fā)票的要求不同，因為，除商業(yè)發(fā)票外，在一切其他單據(jù)中，貨物的描述可使用統(tǒng)稱，即，主要的商品名稱，如茶葉、棉花、桐油等，不需要詳細具體的規(guī)格。但是，不能與信用證中貨物的描述（即發(fā)票中的貨物描述）抵觸。
例，如信用證中規(guī)定，貨物統(tǒng)稱為“GARMENTS，1200 PCS”，其中又分為三類，“MEN’SHIRTS 400 PCS；LADIES’SHIRTS 400 PCS 和 CHILDREN’S SHIRTS 400 PCS”，那么，在提單中可只顯示“GARMENTS， 12，000 PCS”，而不必顯示具體每項的品名。
⑨在運輸單據(jù)中，貨物的包裝情況也屬于貨物描述，一般運輸單據(jù)中均印有“貨物狀況良好”字樣（IN APPARENT GOOD ORDER），如果沒有任何記載來修改或否定這一文句，就可以稱為“清潔提單”（CLEAN B/L）。
相反，如提單上注明“包裝破損”或類似批注，就屬于“不清潔提單”（UNCLEAN B/L），對于“不清潔提單”，銀行可以拒收或拒絕付款。
⑩運費支付情況，不論信用證有無明確規(guī)定，在運輸單據(jù)中，應明確表示“運費預付”（FREIGHT PREPAID），或“運費到付”（FREIGHT COLLECT），還必須與發(fā)票的價格條件相符。
如，提單上顯示運費數(shù)額，必須與其他單據(jù)上出現(xiàn)的運費一致。
⑾運輸單據(jù)正副本份數(shù)，承運人簽章及簽發(fā)日期也是審查要點。
（一） 保險單據(jù)的審查要點
1、 保險人和保險單據(jù)的名稱應符合信用證規(guī)定；
2、 被保險人（投保人）應為信用證的受益人；
3、 保險標的物（SUBJECT MATTER）應與運輸單據(jù)相同；
4、 承保風險（RISKS INSURED）應符合信用證關于保險險別的規(guī)定；
5、 保險期限應符合信用證的規(guī)定，有關啟運地、目的地、運輸工具、航次、航程，必須與運輸單據(jù)一致；
6、 保險金額大小寫必須一致，金額必須符合信用證的要求，如信用證未注明金額要求時，應按發(fā)票貨物金額的110%投保，投保貨幣與信用證相一致（特殊規(guī)定除外）。
7、 保險費除非信用證有要求顯示，一般可不顯示，只打“AS ARRANGED”；
8、 代理人（AGENCY）即保險公司在目的地的代理人，應有全稱和詳細地址；
9、 理賠地點一般應為目的地；
10、 保險公司簽章不得遺漏；
11、 保險單簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
12、 保險單的背后需按信用證規(guī)定辦理。
（二） 其他單據(jù)的審核
其他單據(jù)如裝箱單、檢驗證書、產(chǎn)地證、寄單/樣證明等應與信用證有關條款核對，然后，再與發(fā)票核對其共有項目是否一致。
第三節(jié)、 審單時須注意的問題
一、“分期裝運”與“分批裝運”
①“分期裝運”（INSTALLMENT SHIPMENT），指信用證規(guī)定貨物在一定期限內(nèi)可分批裝運，且明確規(guī)定每批的數(shù)量及確切的時間和期限；
②“分批裝運”（PARTIAL SHIPMENT），則是指僅籠統(tǒng)地規(guī)定貨物在一定期限內(nèi)可分幾批裝運，但不具體規(guī)定每批貨物裝運的數(shù)量和具體的期限。
二 分期裝運的失效和恢復有效
如果信用證沒有規(guī)定裝運日期，應理解為裝運期與該證有效期為同一天，即“雙到期”。
但是，最遲裝運日期不得因為信用證到期日及或裝運日后交單期限的順延。即，如果效期由于銀行的非營業(yè)日而順延，裝運期不能跟著順延，裝運期仍然以信用證規(guī)定的效期為最遲裝運日。