一、 財(cái)務(wù)管理總論
（一）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
1. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
（1）企業(yè)的目標(biāo)及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求
（2）企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)
2. 影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素
（1）投資報(bào)酬率
（2）風(fēng)險(xiǎn)
（3）投資項(xiàng)目
（4）資本結(jié)構(gòu)
（5）股利政策
3. 股東、經(jīng)營者和債權(quán)人的沖突與協(xié)調(diào)
（1）股東和經(jīng)營者
（2）股東和債權(quán)人
（3）企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任
（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
1.財(cái)務(wù)管理的對(duì)象
（1）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的概念
（2）現(xiàn)金的短期循環(huán)
（3）現(xiàn)金的長(zhǎng)期循環(huán)
（4）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡
2. 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
（1）投資
（2）籌資
（3）股利分配
3. 財(cái)務(wù)管理的職能
（1）財(cái)務(wù)決策
（2）財(cái)務(wù)計(jì)劃
（3）財(cái)務(wù)控制
（三）財(cái)務(wù)管理的原則
1.有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原則
（1）自利行為原則
（2）雙方交易原則
（3）信號(hào)傳遞原則
（4）引導(dǎo)原則
2.有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則
（1）有價(jià)值的創(chuàng)意原則
（2）比較優(yōu)勢(shì)原則
（3）期權(quán)原則
（4）凈增效益原則
3.有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則
（1）風(fēng)險(xiǎn)-報(bào)酬權(quán)衡原則
（2）投資分散化原則
（3）資本市場(chǎng)有效原則
（4）貨幣時(shí)間價(jià)值原則
（四）財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
1. 法律環(huán)境
（1）企業(yè)組織法律規(guī)范
（2）稅務(wù)法律規(guī)范
（3）財(cái)務(wù)法律規(guī)范
2. 金融市場(chǎng)環(huán)境
（1）金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)
（2）金融性資產(chǎn)的特點(diǎn)
（3）金融市場(chǎng)的分類和組成
（4）我國主要的金融機(jī)構(gòu)
（5）金融市場(chǎng)上利率的決定因素
3. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境
（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r
（2）通貨膨脹
（3）利息率波動(dòng)
（4）政府的經(jīng)濟(jì)政策
（5）競(jìng)爭(zhēng)
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述
1. 什么是財(cái)務(wù)報(bào)表分析
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的
3. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法
（1）比較分析法
（2）因素分析法
4. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般步驟
5. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則
6. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性
（2）報(bào)表的真實(shí)性問題
（3）企業(yè)會(huì)計(jì)政策的不同選擇影響可比性
（4）比較基礎(chǔ)問題
（二）基本的財(cái)務(wù)比率
1. 變現(xiàn)能力比率
（1）流動(dòng)比率
（2）速動(dòng)比率
（3）影響變現(xiàn)能力的其他因素
2. 資產(chǎn)管理比率
（1）營業(yè)周期
（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
（4）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3. 負(fù)債比率
（1）資產(chǎn)負(fù)債率
（2）產(chǎn)權(quán)比率
（3）有形凈值債務(wù)率
（4）已獲利息倍數(shù)
（5）影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素
4. 盈利能力比率
（1）銷售凈利率
（2）銷售毛利率
（3）資產(chǎn)凈利率
（4）凈資產(chǎn)收益率
（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用
1.杜邦財(cái)務(wù)分析體系
2.財(cái)務(wù)狀況的綜合評(píng)價(jià)
（1）沃爾評(píng)分法
（2）綜合評(píng)價(jià)方法
3.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析
（1）上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的類別
（2）上市公司的財(cái)務(wù)比率
4.現(xiàn)金流量分析
（1）現(xiàn)金流量分析的意義
（2）現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
（3）流動(dòng)性分析
（4）獲取現(xiàn)金能力分析
（5）財(cái)務(wù)彈性分析
三、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃
（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
1.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的
2.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟
（1）銷售預(yù)測(cè)
（2）估計(jì)需要的資產(chǎn)
（3）估計(jì)收入、費(fèi)用和保留盈余
（4）估計(jì)所需融資
3.銷售百分比法
（1）根據(jù)銷售總額確定融資需求
（2）根據(jù)銷售增加量確定融資需求
4. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法
（1）使用回歸分析技術(shù)
（2）通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)需求
（3）使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
（二）增長(zhǎng)率與資金需求
1.銷售增長(zhǎng)與外部融資的關(guān)系
（1）外部融資銷售增長(zhǎng)比
（2）外部融資需求的敏感分析
2.內(nèi)含增長(zhǎng)率
3.可持續(xù)增長(zhǎng)率
（1）可持續(xù)增長(zhǎng)率的概念
（2）可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算
（3）可持續(xù)增長(zhǎng)率與實(shí)際增長(zhǎng)率
（三）財(cái)務(wù)預(yù)算
1. 全面預(yù)算體系
（1）全面預(yù)算的內(nèi)容
（2）全面預(yù)算的作用
（3）全面預(yù)算的編制程序
2. 現(xiàn)金預(yù)算的編制
（1）銷售預(yù)算
（2）生產(chǎn)預(yù)算
（3）直接材料預(yù)算
（4）直接人工預(yù)算
（5）制造費(fèi)用預(yù)算
（6）產(chǎn)品成本預(yù)算
（7）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算
（8）現(xiàn)金預(yù)算
3.利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制
（1）利潤(rùn)表預(yù)算的編制
（2）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制
四、財(cái)務(wù)估價(jià)
（一）貨幣的時(shí)間價(jià)值
1.什么是貨幣的時(shí)間價(jià)值
2.貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算
（1）復(fù)利終值和現(xiàn)值
（2）普通年金終值和現(xiàn)值
（3）預(yù)付年金終值和現(xiàn)值
（4）遞延年金
（5）永續(xù)年金
（二）債券估價(jià)
1.債券的概念
2.債券的價(jià)值
（1）債券估價(jià)的基本模型
（2）債券價(jià)值與必要報(bào)酬率
（3）債券價(jià)值與到期時(shí)間
（4）債券價(jià)值與利息支付頻率
（5）流通債券的價(jià)值
3.債券的收益率
（三）股票估價(jià)
1.股票的有關(guān)概念
（1）什么是股票
（2）股票價(jià)格
（3）股利
2.股票的價(jià)值
（1）股票評(píng)價(jià)的基本模式
（2）零成長(zhǎng)股票的價(jià)值
（3）固定成長(zhǎng)股票的價(jià)值
（4）非固定成長(zhǎng)股票的價(jià)值
3.股票的收益率
（四）風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬
1.風(fēng)險(xiǎn)的概念
2.單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬
3.投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬
（1）證券組合的預(yù)期報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差
（2）投資組合的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量
（3）兩種證券組合的投資比例與有效集
（4）相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響?yīng)?BR> （5）多種證券組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬
（6）資本市場(chǎng)線
（7）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和特殊風(fēng)險(xiǎn)
4.資本資產(chǎn)定價(jià)模型
（1）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的度量
（2）投資組合的貝他系數(shù)
（3）證券市場(chǎng)線
（4）資本資產(chǎn)定價(jià)模型的假設(shè)
五、投資管理
（一）投資評(píng)價(jià)的基本方法
1.資本投資的概念
（1）資本投資的特點(diǎn)
（2）生產(chǎn)性資本資產(chǎn)投資的主要類型
（3）資本投資的管理程序
2.資本投資評(píng)價(jià)的基本原理
3.投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法
（1）貼現(xiàn)的分析評(píng)價(jià)方法
（2）非貼現(xiàn)的分析評(píng)價(jià)方法
（二）投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)
1.現(xiàn)金流量的概念
2.現(xiàn)金流量的估計(jì)
3.固定資產(chǎn)更新項(xiàng)目的現(xiàn)金流量
（1）更新決策的現(xiàn)金流量分析
（2）固定資產(chǎn)的平均年成本
（3）固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命
4.所得稅和折舊對(duì)現(xiàn)金流量的影響?yīng)?BR> （1）稅后成本和稅后收入
（2）折舊的抵稅作用
（3）稅后現(xiàn)金流量
（三）投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)處置
1.投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的處置方法
（1）調(diào)整現(xiàn)金流量法
（2）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法
2.企業(yè)資本成本作為項(xiàng)目折現(xiàn)率的條件
（1）加權(quán)平均成本與權(quán)益資本成本
（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)當(dāng)前資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)
（3）繼續(xù)采用相同的資本結(jié)構(gòu)為新項(xiàng)目籌資
3.項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)
（1）項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
（2）項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)
六、流動(dòng)資金管理
（一）現(xiàn)金和有價(jià)證券管理
1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)
2.現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定
3.現(xiàn)金收支管理
4.現(xiàn)金持有量
（1）成本分析模式
（2）存貨模式
（3）隨機(jī)模式
（二）應(yīng)收賬款管理
1.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
2.信用政策的確定
（1）信用期間
（2）信用標(biāo)準(zhǔn)
（3）現(xiàn)金折扣政策
3.應(yīng)收賬款的收賬
（1）應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督
（2）收賬政策的制定
（三）存貨管理
1.存貨管理的目標(biāo)
2.儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本
（1）取得成本
（2）儲(chǔ)存成本
（3）缺貨成本
3.存貨決策
（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型
（2）基本模型的擴(kuò)展
七、籌資管理
（一）普通股籌資
1.普通股的概念和種類
（1）普通股及其股東權(quán)利
（2）普通股的種類
2.股票發(fā)行
（1）股票發(fā)行的規(guī)定與條件
（2）股票發(fā)行的程序
（3）股票發(fā)行方式、銷售方式和發(fā)行價(jià)格
3.股票上市
（1）股票上市的目的
（2）股票上市的條件
（3）股票上市的暫停與終止
4.普通股融資的特點(diǎn)
（1）普通股融資的優(yōu)點(diǎn)
（2）普通股融資的缺點(diǎn)
（二）長(zhǎng)期負(fù)債籌資
1.長(zhǎng)期負(fù)債籌資的特點(diǎn)
2.長(zhǎng)期借款籌資
（1）長(zhǎng)期借款的種類
（2）取得長(zhǎng)期借款的條件
（3）長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
（4）長(zhǎng)期借款的成本
（5）長(zhǎng)期借款的償還方式
（6）長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)
3.債券籌資
（1）債券的種類
（2）發(fā)行債券的資格與條件
（3）發(fā)行債券的程序
（4）債券的發(fā)行價(jià)格
（5）債券的信用等級(jí)
（6）債券籌資的特點(diǎn)
4.可轉(zhuǎn)換證券籌資
（1）可轉(zhuǎn)換證券的概念與種類
（2）可轉(zhuǎn)換債券的要素
（3）可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
5.租賃融資
（1）租賃的涵義與類型
（2）融資租賃的租金
（3）融資租賃的決策
（三）短期籌資與營運(yùn)資金政策
1.短期負(fù)債籌資
（1）短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)
（2）短期負(fù)債籌資的主要形式
2.營運(yùn)資金政策
（1）營運(yùn)資金持有政策
（2）營運(yùn)資金籌集政策
八、股利分配
（一）利潤(rùn)分配的內(nèi)容
1.利潤(rùn)分配的項(xiàng)目
2.利潤(rùn)分配的順序
（二）股利支付的程序和方式
1.股利支付的程序
2.股利支付的方式
（三）股利分配政策和內(nèi)部籌資
1.股利理論
（1）股利無關(guān)論
（2）股利相關(guān)論
2.股利分配政策與內(nèi)部籌資
（1）剩余股利政策
（2）固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策
（3）固定股利支付率政策
（4）低正常股利加額外股利政策
（四）股票股利和股票分割
1.股票股利
2.股票分割
九、資本成本和資本結(jié)構(gòu)
（一）資本成本
1、資本成本概述
（1）什么是資本成本
（2）決定資本成本高低的因素
2.個(gè)別資本成本
（1）債務(wù)成本
（2）留存收益成本
（3）普通股成本
3.加權(quán)平均資本成本
（二）財(cái)務(wù)杠桿
1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2.經(jīng)營杠桿系數(shù)
3.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)
4.總杠桿系數(shù)
（三）資本結(jié)構(gòu)
1.資本結(jié)構(gòu)原理
（1）凈收益理論
（2）營業(yè)收益理論
（3）傳統(tǒng)理論
（4）權(quán)衡理論
2.資本結(jié)構(gòu)的管理
（1）融資的每股收益分析
（2）資本結(jié)構(gòu)
十、企業(yè)價(jià)值評(píng)估
（一）企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述
1.企業(yè)價(jià)值評(píng)估的意義
2.企業(yè)價(jià)值評(píng)估的對(duì)象
（1）企業(yè)的整體價(jià)值
（2）企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值
（3）企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)價(jià)值的類別
3.企業(yè)價(jià)值評(píng)估的模型
（1）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型
（2）經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)模型
（3）相對(duì)價(jià)值模型
（二）現(xiàn)金流量折現(xiàn)法
1.現(xiàn)金流量模型的種類
2.現(xiàn)金流量模型參數(shù)的估計(jì)
（1）預(yù)測(cè)銷售收入
（2）確定預(yù)測(cè)期間
（3）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表
（4）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量
（5）后續(xù)期現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率的估計(jì)
（6）企業(yè)價(jià)值的計(jì)算
3.現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用
（1）股權(quán)現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用
（2）實(shí)體現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用
（三）經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)法
1.經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)模型的原理
（1）經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的概念
（2）價(jià)值評(píng)估的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)模型
2.經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)估價(jià)模型的應(yīng)用
（1）預(yù)測(cè)期經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的計(jì)算
（2）后續(xù)期價(jià)值的計(jì)算
（3）期初投資資本的計(jì)算
（4）企業(yè)總價(jià)值的計(jì)算
（四）相對(duì)價(jià)值法
1.相對(duì)價(jià)值模型的原理
（1）市價(jià)／凈利比率模型
（2）市價(jià)／凈資產(chǎn)比率模型
（3）市價(jià)／收入比率模型
2.相對(duì)價(jià)值模型的應(yīng)用
（1）可比企業(yè)的選擇
（2）修正的市價(jià)比率
十一、成本計(jì)算
（一）成本計(jì)算概述
1.成本的概念
2.成本的分類
（1）成本按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類
（2）成本按經(jīng)濟(jì)用途分類
（3）成本按轉(zhuǎn)為費(fèi)用的方式分類
（4）成本按其計(jì)入成本對(duì)象的方式分類
3.成本計(jì)算的目的和要求
（1）成本計(jì)算的目的
（2）成本計(jì)算的要求
4.成本計(jì)算的基本步驟
（1）成本計(jì)算的基本步驟
（2）成本的歸集和分配
（3）成本計(jì)算使用的主要科目
5.成本計(jì)算制度的類型
（1）實(shí)際成本計(jì)算制度和標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算制度
（2）全部成本計(jì)算制度和變動(dòng)成本計(jì)算制度
（3）產(chǎn)量基礎(chǔ)成本計(jì)算制度和作業(yè)基礎(chǔ)成本計(jì)算制度
（二）成本的歸集和分配
1.生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配
（1）材料費(fèi)用的歸集和分配
（2）人工費(fèi)用的歸集和分配
（3）外購動(dòng)力費(fèi)的歸集和分配
（4） 制造費(fèi)用的歸集和分配
（5）待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的分配
（6）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配
2.完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配
（1）在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存的核算
（2）完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的成本分配方法
3.聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配
（1）聯(lián)產(chǎn)品加工成本的分配
（2）副產(chǎn)品加工成本的分配
（三）成本計(jì)算的基本方法
1.品種法
（1）品種法成本計(jì)算的主要特點(diǎn)
（2）品種法成本計(jì)算程序
2.分批法
（1）分批法成本計(jì)算的主要特點(diǎn)
（2）分批法成本計(jì)算程序
3.分步法
（1）分步法成本計(jì)算的主要特點(diǎn)
（2）分步法成本計(jì)算程序
十二、成本-數(shù)量-利潤(rùn)分析
（一）成本、數(shù)量和利潤(rùn)的關(guān)系
1.損益方程式
2.邊際貢獻(xiàn)方程式
3.本量利圖
（二）盈虧臨界分析
1.盈虧臨界點(diǎn)的確定
2.安全邊際和安全邊際率
（三）影響利潤(rùn)各因素變動(dòng)分析
1.分析有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響?yīng)?BR> 2.分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的有關(guān)條件
3. 敏感分析
十三、成本控制
（一）成本控制概述
1.成本控制系統(tǒng)的組成
2.成本控制的原則
3.成本降低
（1）成本降低的概念
（2）成本降低的基本原則
（3）成本降低的主要途徑
（二）標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定
1.標(biāo)準(zhǔn)成本的概念
2.標(biāo)準(zhǔn)成本的種類
（1）理想標(biāo)準(zhǔn)成本和正常標(biāo)準(zhǔn)成本
（2）現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本和基本標(biāo)準(zhǔn)成本
3.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定
（1）直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本
（2）直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本
（3）制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本
（三）標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析
1.變動(dòng)成本差異的分析
（1）直接材料成本差異分析
（2）直接人工成本差異分析
（3）變動(dòng)制造費(fèi)用的差異分析
2.固定制造費(fèi)用的差異分析
（1）二因素分析法
（2）三因素分析法
（四）標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理
1.標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理的特點(diǎn)
2.標(biāo)準(zhǔn)成本賬務(wù)處理程序
（五）彈性預(yù)算
1.彈性預(yù)算的特點(diǎn)
2.彈性預(yù)算的編制
3.彈性預(yù)算的運(yùn)用
十四、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
（一）成本中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
1.什么是成本中心
2.成本中心的考核指標(biāo)
3.責(zé)任成本
（二）利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
1.什么是利潤(rùn)中心
2.利潤(rùn)中心的考核指標(biāo)
3.部門利潤(rùn)的計(jì)算
4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格
（三）投資中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
1.什么是投資中心
2.投資中心的考核指標(biāo)
（四）部門業(yè)績(jī)的報(bào)告與考核
1.成本控制報(bào)告
2.差異調(diào)查
3.獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰
4.糾正偏差
說明：本年度考試大綱與上年相比，未做較大調(diào)整。