風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并確定應(yīng)對(duì)策略的過程，是選擇恰當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)的關(guān)鍵，它能夠指明內(nèi)部控制措施實(shí)施的方向。近年來(lái)，中國(guó)人民銀行各分支機(jī)構(gòu)不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全了各項(xiàng)內(nèi)控制度，特別是《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》下發(fā)以來(lái)，基層人民銀行更加重視內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。然而，由于缺乏科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，不能正確評(píng)估本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，采取的防范措施不能消除或降低風(fēng)險(xiǎn)，制約了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的發(fā)展。因此，亟待建立符合基層人民銀行實(shí)際的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
一、建立人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的必要性
（一）是人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求。《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》明確規(guī)定:“分支行應(yīng)通過科學(xué)、有效、可行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和有效管理，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)”。同時(shí)要求“分支行應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，正確評(píng)估本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)”。而目前此項(xiàng)工作尚處于起步階段，沒有成型的模式，沒有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，更沒有形成科學(xué)、規(guī)范的體系，大家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還停留在經(jīng)驗(yàn)判斷、主觀分析上，很難全面、準(zhǔn)確評(píng)估本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）是人民銀行有效履職的需要。隨著人民銀行職能的調(diào)整，宏觀調(diào)控職能的加強(qiáng)，征信管理、反洗錢等新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等信息技術(shù)的建設(shè)發(fā)展，確立了人民銀行在整個(gè)金融體系中的核心地位。但宏觀調(diào)控政策中的傳導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、行政管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展中的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、履行職責(zé)中的效率風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)，并與日俱增，而目前有的基層行還停留在對(duì)會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行、財(cái)務(wù)收支等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范上，對(duì)這些新型風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，更沒有采取有針對(duì)性的措施加以防范，以至出現(xiàn)了因行政執(zhí)法不當(dāng)被提起行政訴訟，因管理不善，重要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)被病毒破壞，因未嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定運(yùn)用貨幣政策工具，影響貨幣政策貫徹實(shí)施等問題。因此，人民銀行要實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，防范各種風(fēng)險(xiǎn)。
（三）是正確評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)的需要。通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評(píng)估程序，能有效地改變?cè)谝酝脑u(píng)估活動(dòng)中，憑個(gè)人主觀印象隨意評(píng)估的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系運(yùn)用科學(xué)和技術(shù)手段，通過對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)的各種因素及其相互關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，動(dòng)態(tài)的反映內(nèi)控措施與風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)系，有利于采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，使風(fēng)險(xiǎn)降到低。
（四）是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的前提。隨著央行內(nèi)部審計(jì)工作的不斷深入，審計(jì)方法應(yīng)由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向以加強(qiáng)和改善組織風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是以被審單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)審影響被審單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的各因素，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍、重點(diǎn)，從而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)方法?？梢娔芊駥?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面正確評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心。
二、人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的種類
根據(jù)評(píng)估的主體、評(píng)估的目的、評(píng)估的方式、評(píng)估的內(nèi)容、評(píng)估的深淺程度等不同的劃分原則，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以劃分許多種類。根據(jù)評(píng)估的主體可以分為業(yè)務(wù)部門自評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估兩種，業(yè)務(wù)部門自評(píng)是指人民銀行各業(yè)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，依據(jù)相關(guān)評(píng)估制度和已經(jīng)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估是指由專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)成員組成的評(píng)估小組開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)評(píng)估的時(shí)間可以分為定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；根據(jù)評(píng)估的內(nèi)容可以分為對(duì)單位整體風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)崗位或工作流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；根據(jù)評(píng)估的方式可以分為現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。無(wú)論如何分類，名稱是什么，評(píng)估的基本原理和基本程序是一樣的，只有結(jié)合本單位的實(shí)際情況，選擇適合自己的評(píng)估方式才能準(zhǔn)確、高效地把握風(fēng)險(xiǎn)，得到正確的評(píng)估結(jié)果。
三、人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序
（一）成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織機(jī)構(gòu)?；鶎尤嗣胥y行必須建立行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，一般包括：(1)制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和程序并定期進(jìn)行完善。(2)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施主體、對(duì)象和內(nèi)容。(3)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的方式與要求。(4明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)的極限，并且定期進(jìn)行檢查以確保本單位的風(fēng)險(xiǎn)承受與各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展相一致。（5）在職責(zé)和分工明確的情況下，保持業(yè)務(wù)、行政管理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的良好溝通和協(xié)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃的制定、指標(biāo)體系的設(shè)定、人員培訓(xùn)等，其主要成員應(yīng)由具有豐富的業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能，并了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和方法的人員組成。
（二）制定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃。在正式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，應(yīng)制定一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)，限定評(píng)估的范圍，建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并采取有效措施來(lái)采集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需的信息和數(shù)據(jù)。具體來(lái)說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃應(yīng)該包括以下內(nèi)容：（1）開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的目的，即通過評(píng)估期望得到的結(jié)果。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合評(píng)估，還是對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，或者是對(duì)某一突發(fā)事件的評(píng)估。此外，必須定義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的物理邊界和邏輯邊界。物理邊界定義一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)或一個(gè)部門，而邏輯邊界則要定義評(píng)估的廣度和深度。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估行動(dòng)計(jì)劃，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的途徑和方法，計(jì)劃評(píng)估步驟。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，事先明確本行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)。（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估適用表格，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程擬訂標(biāo)準(zhǔn)化的表格、模板、問卷等材料。
（三）做好實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前的準(zhǔn)備工作。制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃之后，首先要為正式實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)備過程是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程有效性的保證。準(zhǔn)備階段的主要工作就是通過多種途徑去采集信息，包括：人員訪談、調(diào)查問卷、文件審核（包括政策法規(guī)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、操作指南、監(jiān)督檢查記錄等）、以前的審計(jì)和評(píng)估結(jié)果、現(xiàn)場(chǎng)檢查等。通過以上途徑采集的信息，可以供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各個(gè)階段的活動(dòng)分析使用。
（四）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。該階段要求找出所有重大的風(fēng)險(xiǎn)，形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)列表，對(duì)該列表的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并在分類的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)合并，確保所有的風(fēng)險(xiǎn)均被識(shí)別和評(píng)估。在列出所有重大的風(fēng)險(xiǎn)后，還應(yīng)考慮這些風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響和可能的后果，分析哪些人會(huì)受到什么影響，會(huì)造成多大的資產(chǎn)損失等。1996年，人民銀行總行編寫了《中國(guó)人民銀行崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》，其中詳細(xì)列出了各級(jí)分支行業(yè)務(wù)崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)可能產(chǎn)生的影響和后果進(jìn)行了詳細(xì)列示。同時(shí)，人民銀行部分分支機(jī)構(gòu)也對(duì)內(nèi)部重點(diǎn)崗位、要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查，并就其潛在風(fēng)險(xiǎn)、防范措施、責(zé)任主體及責(zé)任追究進(jìn)行了系統(tǒng)分析，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供了很好的參考依據(jù)。
（五）確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。列出所有的風(fēng)險(xiǎn)以后，接下來(lái)要確定不同風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序或等級(jí)，每一個(gè)被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)均要確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高的應(yīng)采取措施重點(diǎn)防范。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由以下兩方面組成：一是風(fēng)險(xiǎn)影響所導(dǎo)致的壞的并可確定的嚴(yán)重程度。二是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。劃定的等級(jí)可以是定性的，如《中國(guó)人民銀行崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》按定性的方式將崗位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分為正常、基本正常、關(guān)注、重點(diǎn)關(guān)注四級(jí)，也可以是半定量的，半定量的評(píng)估可用數(shù)字來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以判斷風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定應(yīng)得到本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的評(píng)審并批準(zhǔn)。
（六）確定控制措施。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分后，應(yīng)根據(jù)本行實(shí)際，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對(duì)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)?shù)奶幚矸绞郊翱刂拼胧⑿纬娠L(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)處理的方式包括：消除風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)處理方式及控制措施的選擇上，應(yīng)注意預(yù)防性控制措施與檢查性控制措施之間的關(guān)系，在預(yù)防性控制不足以確保風(fēng)險(xiǎn)得到降低的情況下應(yīng)追加檢查性控制措施。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)優(yōu)先考慮消除風(fēng)險(xiǎn)，再考慮降低風(fēng)險(xiǎn)，后考慮采取個(gè)體防護(hù)或應(yīng)急預(yù)案等。
（七）審查殘余風(fēng)險(xiǎn)。在所有控制措施到位后，還應(yīng)對(duì)殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，判定風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)降低到可接受的水平，對(duì)于不可接受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在選擇了適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖螅瑢?duì)殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。殘余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，選擇的控制措施和已有的控制措施應(yīng)當(dāng)考慮降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，某些風(fēng)險(xiǎn)可能在選擇了適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖笕蕴幱诓豢山邮艿娘L(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，應(yīng)考慮是否接受此類風(fēng)險(xiǎn)或增加控制措施。為確保所選擇控制措施的充分性，必要時(shí)可以進(jìn)行再評(píng)估，通過控制措施實(shí)施的有效性，評(píng)價(jià)殘余風(fēng)險(xiǎn)是否可以接受。
（八）記錄風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程需要形成相關(guān)的文件及記錄，上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的每一步都要形成完整的評(píng)估記錄，并應(yīng)經(jīng)過審核，確保評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性。在匯總分析所有評(píng)估記錄的基礎(chǔ)上，形成評(píng)估報(bào)告。人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告一般應(yīng)包括評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估日期、評(píng)估資料、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估目的、評(píng)估小組成員簡(jiǎn)介、評(píng)估對(duì)象基本情況、評(píng)估確認(rèn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估小組建議采取的措施等內(nèi)容，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)過評(píng)估小組所有成員簽字認(rèn)可，評(píng)估小組負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署總體評(píng)估意見。
四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法
雖然已經(jīng)有許多標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)估方法和流程，但在實(shí)踐過程中，不應(yīng)只是這些方法的套用和拷貝，而是以他們作為參考，根據(jù)人民銀行的工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定個(gè)性化的評(píng)估方法，使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更具有可操作性。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有定性分析和定量分析。定量分析是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額，當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素都被賦值，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)過程和結(jié)果就都可以被量化了。簡(jiǎn)單說，定量分析就是試圖從數(shù)字上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估的一種方法。但是，在實(shí)際工作中，由于定量分析所依據(jù)數(shù)據(jù)的可靠性很難保證，再加上數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)缺乏長(zhǎng)期性，計(jì)算過程又容易出錯(cuò)，這就給分析帶來(lái)了很大困難，所以，風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估和量化缺乏可操作性。定性分析是目前采用為廣泛的一種方法，它帶有很強(qiáng)的主觀性，往往需要憑借分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺，或者相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和慣例，為風(fēng)險(xiǎn)的大小或高低程度定性分級(jí)。定性分析操作起來(lái)相對(duì)容易，但也可能因?yàn)椴僮髡呓?jīng)驗(yàn)和直覺的偏差而使分析結(jié)果失準(zhǔn)。與定量分析相比較，定性分析的準(zhǔn)確性稍好但精確性不夠，定量分析則相反；定性分析沒有定量分析那樣繁多的計(jì)算負(fù)擔(dān)，但卻要求分析者具備一定的經(jīng)驗(yàn)和能力；定量分析依賴大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，而定性分析沒有這方面的要求；定性分析較為主觀，定量分析基于客觀；此外，定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，而定性分析的結(jié)果則很難有統(tǒng)一的解釋，所以，應(yīng)根據(jù)本單位具體的情況來(lái)選擇定性或定量的分析方法。
一、建立人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的必要性
（一）是人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求。《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》明確規(guī)定:“分支行應(yīng)通過科學(xué)、有效、可行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和有效管理，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)”。同時(shí)要求“分支行應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，正確評(píng)估本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)”。而目前此項(xiàng)工作尚處于起步階段，沒有成型的模式，沒有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，更沒有形成科學(xué)、規(guī)范的體系，大家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還停留在經(jīng)驗(yàn)判斷、主觀分析上，很難全面、準(zhǔn)確評(píng)估本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）是人民銀行有效履職的需要。隨著人民銀行職能的調(diào)整，宏觀調(diào)控職能的加強(qiáng)，征信管理、反洗錢等新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等信息技術(shù)的建設(shè)發(fā)展，確立了人民銀行在整個(gè)金融體系中的核心地位。但宏觀調(diào)控政策中的傳導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、行政管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展中的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、履行職責(zé)中的效率風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)，并與日俱增，而目前有的基層行還停留在對(duì)會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行、財(cái)務(wù)收支等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范上，對(duì)這些新型風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，更沒有采取有針對(duì)性的措施加以防范，以至出現(xiàn)了因行政執(zhí)法不當(dāng)被提起行政訴訟，因管理不善，重要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)被病毒破壞，因未嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定運(yùn)用貨幣政策工具，影響貨幣政策貫徹實(shí)施等問題。因此，人民銀行要實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，防范各種風(fēng)險(xiǎn)。
（三）是正確評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)的需要。通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評(píng)估程序，能有效地改變?cè)谝酝脑u(píng)估活動(dòng)中，憑個(gè)人主觀印象隨意評(píng)估的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系運(yùn)用科學(xué)和技術(shù)手段，通過對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)的各種因素及其相互關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，動(dòng)態(tài)的反映內(nèi)控措施與風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)系，有利于采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，使風(fēng)險(xiǎn)降到低。
（四）是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的前提。隨著央行內(nèi)部審計(jì)工作的不斷深入，審計(jì)方法應(yīng)由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向以加強(qiáng)和改善組織風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是以被審單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)審影響被審單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的各因素，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍、重點(diǎn)，從而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)方法?？梢娔芊駥?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面正確評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心。
二、人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的種類
根據(jù)評(píng)估的主體、評(píng)估的目的、評(píng)估的方式、評(píng)估的內(nèi)容、評(píng)估的深淺程度等不同的劃分原則，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以劃分許多種類。根據(jù)評(píng)估的主體可以分為業(yè)務(wù)部門自評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估兩種，業(yè)務(wù)部門自評(píng)是指人民銀行各業(yè)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，依據(jù)相關(guān)評(píng)估制度和已經(jīng)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估是指由專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)成員組成的評(píng)估小組開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)評(píng)估的時(shí)間可以分為定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；根據(jù)評(píng)估的內(nèi)容可以分為對(duì)單位整體風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)崗位或工作流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；根據(jù)評(píng)估的方式可以分為現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。無(wú)論如何分類，名稱是什么，評(píng)估的基本原理和基本程序是一樣的，只有結(jié)合本單位的實(shí)際情況，選擇適合自己的評(píng)估方式才能準(zhǔn)確、高效地把握風(fēng)險(xiǎn)，得到正確的評(píng)估結(jié)果。
三、人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序
（一）成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織機(jī)構(gòu)?；鶎尤嗣胥y行必須建立行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，一般包括：(1)制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和程序并定期進(jìn)行完善。(2)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施主體、對(duì)象和內(nèi)容。(3)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的方式與要求。(4明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)的極限，并且定期進(jìn)行檢查以確保本單位的風(fēng)險(xiǎn)承受與各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展相一致。（5）在職責(zé)和分工明確的情況下，保持業(yè)務(wù)、行政管理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的良好溝通和協(xié)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃的制定、指標(biāo)體系的設(shè)定、人員培訓(xùn)等，其主要成員應(yīng)由具有豐富的業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能，并了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和方法的人員組成。
（二）制定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃。在正式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，應(yīng)制定一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)，限定評(píng)估的范圍，建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并采取有效措施來(lái)采集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需的信息和數(shù)據(jù)。具體來(lái)說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃應(yīng)該包括以下內(nèi)容：（1）開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的目的，即通過評(píng)估期望得到的結(jié)果。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合評(píng)估，還是對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，或者是對(duì)某一突發(fā)事件的評(píng)估。此外，必須定義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的物理邊界和邏輯邊界。物理邊界定義一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)或一個(gè)部門，而邏輯邊界則要定義評(píng)估的廣度和深度。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估行動(dòng)計(jì)劃，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的途徑和方法，計(jì)劃評(píng)估步驟。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，事先明確本行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)。（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估適用表格，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程擬訂標(biāo)準(zhǔn)化的表格、模板、問卷等材料。
（三）做好實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前的準(zhǔn)備工作。制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃之后，首先要為正式實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)備過程是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程有效性的保證。準(zhǔn)備階段的主要工作就是通過多種途徑去采集信息，包括：人員訪談、調(diào)查問卷、文件審核（包括政策法規(guī)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、操作指南、監(jiān)督檢查記錄等）、以前的審計(jì)和評(píng)估結(jié)果、現(xiàn)場(chǎng)檢查等。通過以上途徑采集的信息，可以供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各個(gè)階段的活動(dòng)分析使用。
（四）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。該階段要求找出所有重大的風(fēng)險(xiǎn)，形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)列表，對(duì)該列表的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并在分類的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)合并，確保所有的風(fēng)險(xiǎn)均被識(shí)別和評(píng)估。在列出所有重大的風(fēng)險(xiǎn)后，還應(yīng)考慮這些風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響和可能的后果，分析哪些人會(huì)受到什么影響，會(huì)造成多大的資產(chǎn)損失等。1996年，人民銀行總行編寫了《中國(guó)人民銀行崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》，其中詳細(xì)列出了各級(jí)分支行業(yè)務(wù)崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)可能產(chǎn)生的影響和后果進(jìn)行了詳細(xì)列示。同時(shí)，人民銀行部分分支機(jī)構(gòu)也對(duì)內(nèi)部重點(diǎn)崗位、要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查，并就其潛在風(fēng)險(xiǎn)、防范措施、責(zé)任主體及責(zé)任追究進(jìn)行了系統(tǒng)分析，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供了很好的參考依據(jù)。
（五）確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。列出所有的風(fēng)險(xiǎn)以后，接下來(lái)要確定不同風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序或等級(jí)，每一個(gè)被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)均要確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高的應(yīng)采取措施重點(diǎn)防范。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由以下兩方面組成：一是風(fēng)險(xiǎn)影響所導(dǎo)致的壞的并可確定的嚴(yán)重程度。二是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。劃定的等級(jí)可以是定性的，如《中國(guó)人民銀行崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》按定性的方式將崗位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分為正常、基本正常、關(guān)注、重點(diǎn)關(guān)注四級(jí)，也可以是半定量的，半定量的評(píng)估可用數(shù)字來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以判斷風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定應(yīng)得到本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的評(píng)審并批準(zhǔn)。
（六）確定控制措施。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分后，應(yīng)根據(jù)本行實(shí)際，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對(duì)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)?shù)奶幚矸绞郊翱刂拼胧⑿纬娠L(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)處理的方式包括：消除風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)處理方式及控制措施的選擇上，應(yīng)注意預(yù)防性控制措施與檢查性控制措施之間的關(guān)系，在預(yù)防性控制不足以確保風(fēng)險(xiǎn)得到降低的情況下應(yīng)追加檢查性控制措施。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)優(yōu)先考慮消除風(fēng)險(xiǎn)，再考慮降低風(fēng)險(xiǎn)，后考慮采取個(gè)體防護(hù)或應(yīng)急預(yù)案等。
（七）審查殘余風(fēng)險(xiǎn)。在所有控制措施到位后，還應(yīng)對(duì)殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，判定風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)降低到可接受的水平，對(duì)于不可接受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在選擇了適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖螅瑢?duì)殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。殘余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，選擇的控制措施和已有的控制措施應(yīng)當(dāng)考慮降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，某些風(fēng)險(xiǎn)可能在選擇了適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖笕蕴幱诓豢山邮艿娘L(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，應(yīng)考慮是否接受此類風(fēng)險(xiǎn)或增加控制措施。為確保所選擇控制措施的充分性，必要時(shí)可以進(jìn)行再評(píng)估，通過控制措施實(shí)施的有效性，評(píng)價(jià)殘余風(fēng)險(xiǎn)是否可以接受。
（八）記錄風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程需要形成相關(guān)的文件及記錄，上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的每一步都要形成完整的評(píng)估記錄，并應(yīng)經(jīng)過審核，確保評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性。在匯總分析所有評(píng)估記錄的基礎(chǔ)上，形成評(píng)估報(bào)告。人民銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告一般應(yīng)包括評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估日期、評(píng)估資料、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估目的、評(píng)估小組成員簡(jiǎn)介、評(píng)估對(duì)象基本情況、評(píng)估確認(rèn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估小組建議采取的措施等內(nèi)容，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)過評(píng)估小組所有成員簽字認(rèn)可，評(píng)估小組負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署總體評(píng)估意見。
四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法
雖然已經(jīng)有許多標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)估方法和流程，但在實(shí)踐過程中，不應(yīng)只是這些方法的套用和拷貝，而是以他們作為參考，根據(jù)人民銀行的工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定個(gè)性化的評(píng)估方法，使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更具有可操作性。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有定性分析和定量分析。定量分析是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額，當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素都被賦值，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)過程和結(jié)果就都可以被量化了。簡(jiǎn)單說，定量分析就是試圖從數(shù)字上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估的一種方法。但是，在實(shí)際工作中，由于定量分析所依據(jù)數(shù)據(jù)的可靠性很難保證，再加上數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)缺乏長(zhǎng)期性，計(jì)算過程又容易出錯(cuò)，這就給分析帶來(lái)了很大困難，所以，風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估和量化缺乏可操作性。定性分析是目前采用為廣泛的一種方法，它帶有很強(qiáng)的主觀性，往往需要憑借分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺，或者相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和慣例，為風(fēng)險(xiǎn)的大小或高低程度定性分級(jí)。定性分析操作起來(lái)相對(duì)容易，但也可能因?yàn)椴僮髡呓?jīng)驗(yàn)和直覺的偏差而使分析結(jié)果失準(zhǔn)。與定量分析相比較，定性分析的準(zhǔn)確性稍好但精確性不夠，定量分析則相反；定性分析沒有定量分析那樣繁多的計(jì)算負(fù)擔(dān)，但卻要求分析者具備一定的經(jīng)驗(yàn)和能力；定量分析依賴大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，而定性分析沒有這方面的要求；定性分析較為主觀，定量分析基于客觀；此外，定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，而定性分析的結(jié)果則很難有統(tǒng)一的解釋，所以，應(yīng)根據(jù)本單位具體的情況來(lái)選擇定性或定量的分析方法。