☆☆☆☆考點10：建筑企業(yè)流動資金的分類
建筑企業(yè)的流動資金以各種不同的具體占有形式存在于各個不同的階段。為了加強對流動資金的管理，應(yīng)當將全部流動資金進行分類。
1.按流動資金的內(nèi)容分類，可分為貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款及預付款、存貨等。
貨幣資金。包括現(xiàn)金（即企業(yè)庫存的各類幣種的現(xiàn)金）、各種存款（指企業(yè)在本埠的銀行或其他金融機構(gòu)中的存款）、其他貨幣資金（如在途資金、企業(yè)在外埠的存款等）。
短期投資。指企業(yè)能夠隨時變現(xiàn)或者持有時間不超過一年的各種有價證券以及不超過一年的其他投資。
應(yīng)收款及預付款。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，因銷售或購買產(chǎn)品及勞務(wù)而預收或預付其他單位或個人的各種款項，如應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預付分包工程款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。
存貨。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲備的物資，包括庫存的、加工的、施工中的及在途的主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機械配件、在建工程、產(chǎn)成品、半成品及商品等。存貨按實際成本計價。
2.按流動資金在再生產(chǎn)過程中所處的地位分類，可分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動資金和流通領(lǐng)域的流動資金。
生產(chǎn)領(lǐng)域的流動資金按照流動資金在周轉(zhuǎn)過程中具體占用的形式分儲備資金和生產(chǎn)資金兩部分。
流通領(lǐng)域的流動資金?？煞譃榻Y(jié)算資金、貨幣資金及成品資金。
3.按流動資金的管理方式分類，可分為定額流動資金和非定額流動資金。
定額流動資金，是企業(yè)全部流動資金的主要組成部分。根據(jù)企業(yè)施工生產(chǎn)任務(wù)的規(guī)模、材料物資的消耗程度和供應(yīng)條件，以及企業(yè)各項費用的需要和經(jīng)營管理水平等具體情況，為保證施工生產(chǎn)的正常需要，對某些流動資金項目，核定一定數(shù)量的流動資金，稱為定額流動資金。如主要材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件、機械配件等。
非定額流動資金，指不能確定其定額的流動資金。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等。
4.按流動資金形成的來源分類，可分為自有流動資金和非自有流動資金。
自有流動資金，指企業(yè)可以長期周轉(zhuǎn)使用，而不需要按期歸還的流動資金。
非自有流動資金，指企業(yè)向建設(shè)單位按規(guī)定收取的預收備料款、預收工程款以及按規(guī)定向銀行借入的流動資金性質(zhì)的借款。這部分流動資金一般不能長期占用，有的要按期歸還，有的要抵作向建設(shè)單位收取的工程進度款。
考核建筑企業(yè)流動資金的利用效果，是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。提高企業(yè)流動資金利用效果的主要途徑，就是要加速流動資金周轉(zhuǎn)。常用的指標有：流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，周轉(zhuǎn)天數(shù)及流動資金占用率等。
建筑企業(yè)的流動資金以各種不同的具體占有形式存在于各個不同的階段。為了加強對流動資金的管理，應(yīng)當將全部流動資金進行分類。
1.按流動資金的內(nèi)容分類，可分為貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款及預付款、存貨等。
貨幣資金。包括現(xiàn)金（即企業(yè)庫存的各類幣種的現(xiàn)金）、各種存款（指企業(yè)在本埠的銀行或其他金融機構(gòu)中的存款）、其他貨幣資金（如在途資金、企業(yè)在外埠的存款等）。
短期投資。指企業(yè)能夠隨時變現(xiàn)或者持有時間不超過一年的各種有價證券以及不超過一年的其他投資。
應(yīng)收款及預付款。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，因銷售或購買產(chǎn)品及勞務(wù)而預收或預付其他單位或個人的各種款項，如應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預付分包工程款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。
存貨。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲備的物資，包括庫存的、加工的、施工中的及在途的主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機械配件、在建工程、產(chǎn)成品、半成品及商品等。存貨按實際成本計價。
2.按流動資金在再生產(chǎn)過程中所處的地位分類，可分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動資金和流通領(lǐng)域的流動資金。
生產(chǎn)領(lǐng)域的流動資金按照流動資金在周轉(zhuǎn)過程中具體占用的形式分儲備資金和生產(chǎn)資金兩部分。
流通領(lǐng)域的流動資金?？煞譃榻Y(jié)算資金、貨幣資金及成品資金。
3.按流動資金的管理方式分類，可分為定額流動資金和非定額流動資金。
定額流動資金，是企業(yè)全部流動資金的主要組成部分。根據(jù)企業(yè)施工生產(chǎn)任務(wù)的規(guī)模、材料物資的消耗程度和供應(yīng)條件，以及企業(yè)各項費用的需要和經(jīng)營管理水平等具體情況，為保證施工生產(chǎn)的正常需要，對某些流動資金項目，核定一定數(shù)量的流動資金，稱為定額流動資金。如主要材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件、機械配件等。
非定額流動資金，指不能確定其定額的流動資金。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等。
4.按流動資金形成的來源分類，可分為自有流動資金和非自有流動資金。
自有流動資金，指企業(yè)可以長期周轉(zhuǎn)使用，而不需要按期歸還的流動資金。
非自有流動資金，指企業(yè)向建設(shè)單位按規(guī)定收取的預收備料款、預收工程款以及按規(guī)定向銀行借入的流動資金性質(zhì)的借款。這部分流動資金一般不能長期占用，有的要按期歸還，有的要抵作向建設(shè)單位收取的工程進度款。
考核建筑企業(yè)流動資金的利用效果，是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。提高企業(yè)流動資金利用效果的主要途徑，就是要加速流動資金周轉(zhuǎn)。常用的指標有：流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，周轉(zhuǎn)天數(shù)及流動資金占用率等。