第 五 章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加4
一、單項(xiàng)選擇題。
1.地處某建制鎮(zhèn)的一家加工企業(yè)為城區(qū)一煙絲廠加工一批煙絲，煙絲應(yīng)納城建稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。
A.煙絲廠所在地
B.煙絲廠注冊(cè)地
C.加工廠所在地
D.雙方協(xié)商
2.某市一飲食服務(wù)公司隱瞞收入40萬(wàn)元，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，共處3倍罰金，則應(yīng)查處和處罰的城建稅為（ ）。
A.2520元 B.5600元 C.13440元 D.48000元
3.某市食品廠本月實(shí)繳增值稅為15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為1萬(wàn)元，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其3個(gè)月前所交營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)，為免稅項(xiàng)目予以退稅，其當(dāng)月應(yīng)交城建稅為（ ）
A.0.75萬(wàn)元 B.0.8萬(wàn)元 C.0.98萬(wàn)元 D.1.12萬(wàn)元
4.某企業(yè)本月繳納進(jìn)口關(guān)稅85萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅20萬(wàn)元。本月實(shí)納增值稅40萬(wàn)元，實(shí)納消費(fèi)稅70萬(wàn)元，實(shí)納營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納增值稅6萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（?。┰?。
A.2604 B.37200 C.43200 D.45804
5.某卷煙廠（地處縣城）2006年4月銷售無(wú)牌號(hào)卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。
A.10.05 B.8.5425 C.8.04 D.6.5325
6.某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅 58萬(wàn)元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅.城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接 受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅.城建稅及滯納金.罰款合計(jì)為（ ）。
A.1215100元
B.1216115元
C.1241200元
D.1256715元二、多項(xiàng)選擇題。
1.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)
B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，按50%退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
2.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地
D. 代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，為代扣代繳地
3.下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A.納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金
B.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
4.市區(qū)某企業(yè)2005年8月應(yīng)納增值稅52萬(wàn)元，9月初被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出同年5月31日為他人代開(kāi)增 值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，此行為屬偷稅行為。應(yīng)補(bǔ)交增值稅并處以1倍罰款，還要按滯納天數(shù)加收滯納金，城建稅比照增值稅進(jìn)行補(bǔ)交與處罰，并規(guī)定 連同8月份稅款在9月10日前一并入庫(kù)。該企業(yè)9月8日將應(yīng)納稅款、罰款及滯納金一并上繳。該納稅人2005年9月初實(shí)際繳納的下列稅額正確的有：（ ）。
A.應(yīng)補(bǔ)交增值稅及其罰款.滯納金69530元
B. 應(yīng)補(bǔ)交增值稅34000元.城建稅2380元
C.應(yīng)補(bǔ)交城建稅及其罰款.滯納金4867.10元
D.本月實(shí)納城建稅共計(jì)41267.1元
5.某卷煙廠（地處縣城）2006年1月銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)期無(wú)任何購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格為65元。則下列說(shuō)法正確的有（ ）
A.應(yīng)繳消費(fèi)稅373.125萬(wàn)元
B.應(yīng)繳增值稅25.5萬(wàn)元
C.應(yīng)繳城建稅19.93萬(wàn)元
D.應(yīng)繳教育費(fèi)附加5.98萬(wàn)元
6.下列單位不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。
A.只從事出口業(yè)務(wù)，且出口貨物享受免.退的政策；
B.既從事出口又從事內(nèi)銷業(yè)務(wù)的單位；
C.進(jìn)口貨物自用的單位；
D.轉(zhuǎn)銷進(jìn)口貨物的單位。
一、單項(xiàng)選擇題。
1.地處某建制鎮(zhèn)的一家加工企業(yè)為城區(qū)一煙絲廠加工一批煙絲，煙絲應(yīng)納城建稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。
A.煙絲廠所在地
B.煙絲廠注冊(cè)地
C.加工廠所在地
D.雙方協(xié)商
2.某市一飲食服務(wù)公司隱瞞收入40萬(wàn)元，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，共處3倍罰金，則應(yīng)查處和處罰的城建稅為（ ）。
A.2520元 B.5600元 C.13440元 D.48000元
3.某市食品廠本月實(shí)繳增值稅為15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為1萬(wàn)元，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其3個(gè)月前所交營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)，為免稅項(xiàng)目予以退稅，其當(dāng)月應(yīng)交城建稅為（ ）
A.0.75萬(wàn)元 B.0.8萬(wàn)元 C.0.98萬(wàn)元 D.1.12萬(wàn)元
4.某企業(yè)本月繳納進(jìn)口關(guān)稅85萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅20萬(wàn)元。本月實(shí)納增值稅40萬(wàn)元，實(shí)納消費(fèi)稅70萬(wàn)元，實(shí)納營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納增值稅6萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（?。┰?。
A.2604 B.37200 C.43200 D.45804
5.某卷煙廠（地處縣城）2006年4月銷售無(wú)牌號(hào)卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。
A.10.05 B.8.5425 C.8.04 D.6.5325
6.某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅 58萬(wàn)元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅.城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接 受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅.城建稅及滯納金.罰款合計(jì)為（ ）。
A.1215100元
B.1216115元
C.1241200元
D.1256715元二、多項(xiàng)選擇題。
1.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)
B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，按50%退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
2.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地
D. 代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，為代扣代繳地
3.下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A.納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金
B.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
4.市區(qū)某企業(yè)2005年8月應(yīng)納增值稅52萬(wàn)元，9月初被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出同年5月31日為他人代開(kāi)增 值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，此行為屬偷稅行為。應(yīng)補(bǔ)交增值稅并處以1倍罰款，還要按滯納天數(shù)加收滯納金，城建稅比照增值稅進(jìn)行補(bǔ)交與處罰，并規(guī)定 連同8月份稅款在9月10日前一并入庫(kù)。該企業(yè)9月8日將應(yīng)納稅款、罰款及滯納金一并上繳。該納稅人2005年9月初實(shí)際繳納的下列稅額正確的有：（ ）。
A.應(yīng)補(bǔ)交增值稅及其罰款.滯納金69530元
B. 應(yīng)補(bǔ)交增值稅34000元.城建稅2380元
C.應(yīng)補(bǔ)交城建稅及其罰款.滯納金4867.10元
D.本月實(shí)納城建稅共計(jì)41267.1元
5.某卷煙廠（地處縣城）2006年1月銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)期無(wú)任何購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格為65元。則下列說(shuō)法正確的有（ ）
A.應(yīng)繳消費(fèi)稅373.125萬(wàn)元
B.應(yīng)繳增值稅25.5萬(wàn)元
C.應(yīng)繳城建稅19.93萬(wàn)元
D.應(yīng)繳教育費(fèi)附加5.98萬(wàn)元
6.下列單位不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ ）。
A.只從事出口業(yè)務(wù)，且出口貨物享受免.退的政策；
B.既從事出口又從事內(nèi)銷業(yè)務(wù)的單位；
C.進(jìn)口貨物自用的單位；
D.轉(zhuǎn)銷進(jìn)口貨物的單位。