一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1．根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有( )。
A．根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力 B．根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C．程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D．根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用
2．既屬于稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，又是稅種之間劃分的重要依據(jù)的是( )。
A．納稅人
B．稅率
C．課稅對(duì)象
D．納稅期限
3．2001年5月1日新《稅收征管法》發(fā)布施行。以下關(guān)于稅收征管法的表述，不正確的是( )。
A．稅收征管法是全國人大審議通過的法律
B．稅收征管法是稅收征管的基本法律，是重要的征管程序法，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要依據(jù)
C．加大了打擊偷逃稅騙稅的力度
D．進(jìn)一步規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，明確了對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的法律責(zé)任
4．以下關(guān)于稅法的表述中，正確的是( ) 。
A．稅法和稅收均屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇
B．制定我國稅法的機(jī)關(guān)目前只能是國家高權(quán)利機(jī)關(guān)即人大
C．稅法的調(diào)整對(duì)象稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D．稅收是稅法存在形式
5．以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是( ) 。
A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C．從立法形式看，稅法屬于制定法
D．稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
9．增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述，不正確的有( )。
A．開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
B．非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C．運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)發(fā)票種類，包含鐵路部門印制的特種定額發(fā)票
D．增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期
l0．增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有( )。
A．無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入
B．有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入
C．有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)
D．無論有無約定，一律在在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額
11．某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬目成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為( )。
A．25萬元
B．19萬元
C．15萬元
D．16．5萬元
12．某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進(jìn)服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)10臺(tái)，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元；本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()。
A．1613．76元
B．1613．96元
C．4260．39元
D．4260．95元
13．下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( ) 。
A．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋
B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C．某人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
14．2006年4月，某服裝生產(chǎn)企業(yè)銷售服裝10000件，不含稅單價(jià)158元；另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分公司用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)雜費(fèi)2500元；將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫；同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120000元、增值稅稅額7200元，其中42％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。 該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。
A．290260
B．290620
C．290400
D．294020
15．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B．以外購或委托加工收回的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
C．外購的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
16．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D．納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的高價(jià)格確定征稅類別和適用稅率
1．根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有( )。
A．根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力 B．根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C．程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D．根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用
2．既屬于稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，又是稅種之間劃分的重要依據(jù)的是( )。
A．納稅人
B．稅率
C．課稅對(duì)象
D．納稅期限
3．2001年5月1日新《稅收征管法》發(fā)布施行。以下關(guān)于稅收征管法的表述，不正確的是( )。
A．稅收征管法是全國人大審議通過的法律
B．稅收征管法是稅收征管的基本法律，是重要的征管程序法，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要依據(jù)
C．加大了打擊偷逃稅騙稅的力度
D．進(jìn)一步規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，明確了對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的法律責(zé)任
4．以下關(guān)于稅法的表述中，正確的是( ) 。
A．稅法和稅收均屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇
B．制定我國稅法的機(jī)關(guān)目前只能是國家高權(quán)利機(jī)關(guān)即人大
C．稅法的調(diào)整對(duì)象稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D．稅收是稅法存在形式
5．以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是( ) 。
A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C．從立法形式看，稅法屬于制定法
D．稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
9．增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述，不正確的有( )。
A．開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
B．非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C．運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)發(fā)票種類，包含鐵路部門印制的特種定額發(fā)票
D．增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期
l0．增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有( )。
A．無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入
B．有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入
C．有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)
D．無論有無約定，一律在在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額
11．某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬目成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為( )。
A．25萬元
B．19萬元
C．15萬元
D．16．5萬元
12．某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進(jìn)服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)10臺(tái)，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元；本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()。
A．1613．76元
B．1613．96元
C．4260．39元
D．4260．95元
13．下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( ) 。
A．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋
B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C．某人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
14．2006年4月，某服裝生產(chǎn)企業(yè)銷售服裝10000件，不含稅單價(jià)158元；另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分公司用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)雜費(fèi)2500元；將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫；同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120000元、增值稅稅額7200元，其中42％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。 該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。
A．290260
B．290620
C．290400
D．294020
15．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B．以外購或委托加工收回的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
C．外購的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
16．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D．納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的高價(jià)格確定征稅類別和適用稅率