第五章 城建稅和教育附加
一、單項(xiàng)選擇題
1.在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在（）繳納。
A.西安交納按西安的適用稅率計(jì)算
B.北京交納按北京的適用稅率計(jì)算
C.西安交納但按北京的適用稅率計(jì)算
D.北京交納但按西安的適用稅率計(jì)算
【正確答案】 A
【答案解析】流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某卷煙廠家企業(yè)2006年11月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅200萬元，消費(fèi)稅800萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加（）萬元。
A.30
B.34.50
C.18.75
D.37.5
【正確答案】 A
【答案解析】教育費(fèi)附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。
因此該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（200+800）×3%=30（萬元）
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某市科技開發(fā)公司2006年取得技術(shù)開發(fā)收入120萬元、與之相關(guān)的咨詢收入20萬元；另開發(fā)轉(zhuǎn)讓一專利技術(shù)并附樣機(jī)一臺(tái)，合同注明技術(shù)專利30萬，樣機(jī)不含稅價(jià)4萬，該公司2006年繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。
A. 0.35
B.0.0168
C.0.25
D. 0.18
【正確答案】 B
【答案解析】對(duì)單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；以樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營(yíng)業(yè)額不包括貨物的價(jià)值。所以應(yīng)納城建稅為4×6％×7％＝0.0168（萬）
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.2006年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺(tái)設(shè)備，甲提供主要材料10000元，乙提供輔助材料3000元，甲支付加工費(fèi)50000元。假設(shè)甲和乙月初均無進(jìn)項(xiàng)稅余額，甲、乙均為一般納稅人，則（）。
A.甲需要繳納城建稅595元
B.乙需要繳納城建稅425元
C.甲需要繳納城建稅3500元
D.乙需要繳納城建稅2500元
【正確答案】 B
【答案解析】受托企業(yè)某縣乙企業(yè)對(duì)加工費(fèi)要繳納增值稅，對(duì)繳納的增值稅要繳納城建稅。
繳納的城建稅＝50000×17％×5％=425（元）。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.某縣煤礦適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為()。
A.4.75萬元
B.1萬元
C.1.6萬元
D.1.2萬元
【正確答案】 A
【答案解析】資源稅不是計(jì)征城建稅的計(jì)稅依據(jù)。(1500×13%-100)×5% = 4.75（萬元）。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.下列單位不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加的是（）。
A.只從事出口業(yè)務(wù)，且出口貨物享受免并退的政策
B.既從事出口又從事內(nèi)銷業(yè)務(wù)的單位
C.進(jìn)口貨物自用的單位
D.軟件開發(fā)企業(yè)
【正確答案】 AC
【答案解析】城建稅是進(jìn)口不征，出口不征也不退的，所以選AC。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1.在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在（）繳納。
A.西安交納按西安的適用稅率計(jì)算
B.北京交納按北京的適用稅率計(jì)算
C.西安交納但按北京的適用稅率計(jì)算
D.北京交納但按西安的適用稅率計(jì)算
【正確答案】 A
【答案解析】流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某卷煙廠家企業(yè)2006年11月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅200萬元，消費(fèi)稅800萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加（）萬元。
A.30
B.34.50
C.18.75
D.37.5
【正確答案】 A
【答案解析】教育費(fèi)附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。
因此該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（200+800）×3%=30（萬元）
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某市科技開發(fā)公司2006年取得技術(shù)開發(fā)收入120萬元、與之相關(guān)的咨詢收入20萬元；另開發(fā)轉(zhuǎn)讓一專利技術(shù)并附樣機(jī)一臺(tái)，合同注明技術(shù)專利30萬，樣機(jī)不含稅價(jià)4萬，該公司2006年繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。
A. 0.35
B.0.0168
C.0.25
D. 0.18
【正確答案】 B
【答案解析】對(duì)單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；以樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營(yíng)業(yè)額不包括貨物的價(jià)值。所以應(yīng)納城建稅為4×6％×7％＝0.0168（萬）
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.2006年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺(tái)設(shè)備，甲提供主要材料10000元，乙提供輔助材料3000元，甲支付加工費(fèi)50000元。假設(shè)甲和乙月初均無進(jìn)項(xiàng)稅余額，甲、乙均為一般納稅人，則（）。
A.甲需要繳納城建稅595元
B.乙需要繳納城建稅425元
C.甲需要繳納城建稅3500元
D.乙需要繳納城建稅2500元
【正確答案】 B
【答案解析】受托企業(yè)某縣乙企業(yè)對(duì)加工費(fèi)要繳納增值稅，對(duì)繳納的增值稅要繳納城建稅。
繳納的城建稅＝50000×17％×5％=425（元）。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.某縣煤礦適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為()。
A.4.75萬元
B.1萬元
C.1.6萬元
D.1.2萬元
【正確答案】 A
【答案解析】資源稅不是計(jì)征城建稅的計(jì)稅依據(jù)。(1500×13%-100)×5% = 4.75（萬元）。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.下列單位不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加的是（）。
A.只從事出口業(yè)務(wù)，且出口貨物享受免并退的政策
B.既從事出口又從事內(nèi)銷業(yè)務(wù)的單位
C.進(jìn)口貨物自用的單位
D.軟件開發(fā)企業(yè)
【正確答案】 AC
【答案解析】城建稅是進(jìn)口不征，出口不征也不退的，所以選AC。
【該題針對(duì)“城建稅和教育附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】