一、單選：
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準(zhǔn)備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為（ ）。
A、-41.75
B、-37.25
C、-47.75
D、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為（ ）。萬元。
A、2萬元
B、9.96萬元
C、12萬元
D、16.04萬元
3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80.取得變價收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會計上確認(rèn)的損失的差額為（ ）。
A、20
B、40
C、60
D、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖牵?）。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆嬋胨妙~
B、高爾夫俱樂部收取的會員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（ ）。
A、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯誤的是（ ）。
A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（地方稅免）。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下：-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）。
A、 8.5萬元
B、31萬元
C、5.5萬元
D、0
8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈：通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災(zāi)委員會向某地震災(zāi)區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元（未取得廣告業(yè)發(fā)票）。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。
A、47.25萬元
B、48.74萬元
C、48.90萬元
D、45.83萬元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項目如下：主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。
A、12.48萬元
B、12.87萬元
C、12.6萬元
D、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅（ ）。
A、528萬元
B、52.8萬元
C、15.84萬元
D、1.584萬元 11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機(jī)構(gòu)A（稅率30%）。和B（稅率24%）。，采取合并申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為（ ）。
A、43.2萬元
B、54萬元
C、52.2萬元
D、70.2萬元
12、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費(fèi)30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費(fèi)等共計200萬元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為（ ）。
A、46.59萬元
B、31.06萬元
C、26.4萬元
D、23.29萬元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為（ ）。
A、4個月、5個月、3個月
B、3個月、4個月、5個月
C、4個月、5個月、1個月
D、45天、4個月、30天
A、510萬元
B、430萬元
C、150萬元
D、490萬元
16、A內(nèi)資企業(yè)（稅率33%）。2000年向B企業(yè)（地區(qū)稅率為15%）。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅（ ）。
A、72萬元
B、66萬元
C、54.18萬元
D、51萬元
17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有（ ）。
A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元
D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（ ）。
A、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為（ ）。
A、1.65萬元
B、1.35萬元
C、1.215萬元
D、0.9萬元
20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（稅率30%，納稅后又減免退還一半）。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）。
A、339萬元
B、331.5萬元
C、326.8萬元
D、329.3
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準(zhǔn)備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為（ ）。
A、-41.75
B、-37.25
C、-47.75
D、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為（ ）。萬元。
A、2萬元
B、9.96萬元
C、12萬元
D、16.04萬元
3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80.取得變價收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會計上確認(rèn)的損失的差額為（ ）。
A、20
B、40
C、60
D、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖牵?）。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆嬋胨妙~
B、高爾夫俱樂部收取的會員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（ ）。
A、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯誤的是（ ）。
A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（地方稅免）。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下：-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）。
A、 8.5萬元
B、31萬元
C、5.5萬元
D、0
8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈：通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災(zāi)委員會向某地震災(zāi)區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元（未取得廣告業(yè)發(fā)票）。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。
A、47.25萬元
B、48.74萬元
C、48.90萬元
D、45.83萬元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項目如下：主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。
A、12.48萬元
B、12.87萬元
C、12.6萬元
D、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅（ ）。
A、528萬元
B、52.8萬元
C、15.84萬元
D、1.584萬元 11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機(jī)構(gòu)A（稅率30%）。和B（稅率24%）。，采取合并申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為（ ）。
A、43.2萬元
B、54萬元
C、52.2萬元
D、70.2萬元
12、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費(fèi)30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費(fèi)等共計200萬元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為（ ）。
A、46.59萬元
B、31.06萬元
C、26.4萬元
D、23.29萬元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為（ ）。
A、4個月、5個月、3個月
B、3個月、4個月、5個月
C、4個月、5個月、1個月
D、45天、4個月、30天
A、510萬元
B、430萬元
C、150萬元
D、490萬元
16、A內(nèi)資企業(yè)（稅率33%）。2000年向B企業(yè)（地區(qū)稅率為15%）。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅（ ）。
A、72萬元
B、66萬元
C、54.18萬元
D、51萬元
17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有（ ）。
A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元
D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（ ）。
A、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為（ ）。
A、1.65萬元
B、1.35萬元
C、1.215萬元
D、0.9萬元
20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（稅率30%，納稅后又減免退還一半）。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）。
A、339萬元
B、331.5萬元
C、326.8萬元
D、329.3