一、單項(xiàng)選擇題。
1.經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2000年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2000年后仍為 先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年、2002年、2003年、2004年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè) 2001～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.10.5
B.12
C.15
D.6
2.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯(cuò)誤的有（ ?。?。
A.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率
B.國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率
C.中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率
D.經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率
3.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中規(guī)定，減按24%稅率征收所得稅的有（ ?。?。
A.2000年在西部地區(qū)成立的國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)
B.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C.在上海浦東新區(qū)開辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D.國務(wù)院批準(zhǔn)的在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)內(nèi)開辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
4.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)，其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按（ ?。┧诘氐氖?、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。
A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)
B.負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)
C.各營業(yè)機(jī)構(gòu)
D.企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)
5.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，應(yīng)納企業(yè)所得稅適用稅率為（ ?。?。
A.30%
B.33%
C.20%
D.10%
6.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，房屋、建筑物的最短折舊年限為（ ?。?。
A.5年
B.10年
C.20年
D.30年
7.從事農(nóng)、林、牧業(yè)的外商投資企業(yè)，依照稅法規(guī)定享受減免稅期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可在以后（ ?。┠陜?nèi)，繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅。
A.2
B.3
C.5
D.10
8.外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得列支的費(fèi)用有（ ?。?。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
B.支付給總機(jī)構(gòu)的合理的管理費(fèi)用
C.開辦費(fèi)攤銷
D.交際應(yīng)酬費(fèi)
9.對(duì)于外國投資者同中國的公司、企業(yè)共同投資開辦建設(shè)港口碼頭的合營企業(yè)，其所得稅減按（ ?。┑亩惵收魇?。
A.15%
B.20%
C.24%
D.10%
10.不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以下或者使用年限不超過（ ?。┠甑?，可以按實(shí)際使用數(shù)額列為費(fèi)用。
A.5
B.3
C.2
D.1
11.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國投資企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ）。
A.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
B.專門從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
C.從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)
D.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)
12.某中外合資經(jīng)營的機(jī)電公司地處珠海的老市區(qū)，該企業(yè)適用的稅率是（ ）。
A.15%
B.20%
C.24%
D.30%
13.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所轉(zhuǎn)讓所持有的中國境內(nèi)企業(yè)股票，適用的稅收政策是（ ?。?。
A.暫免繳納所得稅
B.按10%繳納預(yù)提所得稅
C.取得的凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失不沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
D.取得的凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
14.深圳特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2000年8月投產(chǎn)，當(dāng)年虧損70萬元，2001年虧損40萬元，2002、2003、2004、2005年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個(gè)獲利年度為（ ?。?。
A.2002年
B.2003年
C.2004年
D.2005年
15.南京市某外商投資企業(yè)2005年購買國產(chǎn)設(shè)備投資80萬元，2004年應(yīng)納稅所得額為－15萬元，2005年應(yīng)納稅額所得額為65萬元，則2005年可抵稅的稅額為（ ?。┤f元。（地方所得稅免征）
A.11.55
B.15.5
C.15
D.19.5
16.某外國租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)，取得租賃費(fèi)360萬元，其中包括設(shè)備價(jià)款160萬元和出口信貸利息10萬元（能提供證明），則該公司應(yīng)納預(yù)提所得稅為（ ）萬元。
A.3
B.6
C.20
D.19
17.上海浦東新區(qū)某外商投資企業(yè)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期10年2002年開業(yè)并獲利，2005年稅后利潤150萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本，則退稅額為（ ）萬元。
A.12.57
B.5.03
C.27.44
D.10.98
18.某外商投資企業(yè)本年購置國產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅稅款17萬元，還支付設(shè) 備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試費(fèi)用3萬元。本年度應(yīng)納所得稅額為100萬元，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅額20萬元，上年應(yīng)納所得稅額60萬元，另外稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅 額10萬元，則本年投資抵稅額為（ ?。┤f元。
A.46.8
B.10
C.48
D.40
19.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外資企業(yè)延期申報(bào)的最長期限是（ ）。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.半年
1.經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2000年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2000年后仍為 先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年、2002年、2003年、2004年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè) 2001～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.10.5
B.12
C.15
D.6
2.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯(cuò)誤的有（ ?。?。
A.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率
B.國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率
C.中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率
D.經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率
3.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中規(guī)定，減按24%稅率征收所得稅的有（ ?。?。
A.2000年在西部地區(qū)成立的國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)
B.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C.在上海浦東新區(qū)開辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D.國務(wù)院批準(zhǔn)的在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)內(nèi)開辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
4.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)，其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按（ ?。┧诘氐氖?、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。
A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)
B.負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)
C.各營業(yè)機(jī)構(gòu)
D.企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)
5.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，應(yīng)納企業(yè)所得稅適用稅率為（ ?。?。
A.30%
B.33%
C.20%
D.10%
6.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，房屋、建筑物的最短折舊年限為（ ?。?。
A.5年
B.10年
C.20年
D.30年
7.從事農(nóng)、林、牧業(yè)的外商投資企業(yè)，依照稅法規(guī)定享受減免稅期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可在以后（ ?。┠陜?nèi)，繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅。
A.2
B.3
C.5
D.10
8.外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得列支的費(fèi)用有（ ?。?。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
B.支付給總機(jī)構(gòu)的合理的管理費(fèi)用
C.開辦費(fèi)攤銷
D.交際應(yīng)酬費(fèi)
9.對(duì)于外國投資者同中國的公司、企業(yè)共同投資開辦建設(shè)港口碼頭的合營企業(yè)，其所得稅減按（ ?。┑亩惵收魇?。
A.15%
B.20%
C.24%
D.10%
10.不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以下或者使用年限不超過（ ?。┠甑?，可以按實(shí)際使用數(shù)額列為費(fèi)用。
A.5
B.3
C.2
D.1
11.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國投資企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ）。
A.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
B.專門從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
C.從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)
D.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)
12.某中外合資經(jīng)營的機(jī)電公司地處珠海的老市區(qū)，該企業(yè)適用的稅率是（ ）。
A.15%
B.20%
C.24%
D.30%
13.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所轉(zhuǎn)讓所持有的中國境內(nèi)企業(yè)股票，適用的稅收政策是（ ?。?。
A.暫免繳納所得稅
B.按10%繳納預(yù)提所得稅
C.取得的凈收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失不沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
D.取得的凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，發(fā)生的凈損失沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
14.深圳特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2000年8月投產(chǎn)，當(dāng)年虧損70萬元，2001年虧損40萬元，2002、2003、2004、2005年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個(gè)獲利年度為（ ?。?。
A.2002年
B.2003年
C.2004年
D.2005年
15.南京市某外商投資企業(yè)2005年購買國產(chǎn)設(shè)備投資80萬元，2004年應(yīng)納稅所得額為－15萬元，2005年應(yīng)納稅額所得額為65萬元，則2005年可抵稅的稅額為（ ?。┤f元。（地方所得稅免征）
A.11.55
B.15.5
C.15
D.19.5
16.某外國租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)，取得租賃費(fèi)360萬元，其中包括設(shè)備價(jià)款160萬元和出口信貸利息10萬元（能提供證明），則該公司應(yīng)納預(yù)提所得稅為（ ）萬元。
A.3
B.6
C.20
D.19
17.上海浦東新區(qū)某外商投資企業(yè)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期10年2002年開業(yè)并獲利，2005年稅后利潤150萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本，則退稅額為（ ）萬元。
A.12.57
B.5.03
C.27.44
D.10.98
18.某外商投資企業(yè)本年購置國產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅稅款17萬元，還支付設(shè) 備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試費(fèi)用3萬元。本年度應(yīng)納所得稅額為100萬元，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅額20萬元，上年應(yīng)納所得稅額60萬元，另外稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅 額10萬元，則本年投資抵稅額為（ ?。┤f元。
A.46.8
B.10
C.48
D.40
19.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外資企業(yè)延期申報(bào)的最長期限是（ ）。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.半年