（上）
一、單項(xiàng)選擇題：
1．我國各個(gè)稅種收入，目前在稅收收入中占比重大的是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.企業(yè)所得稅
答案：C
2．我國的消費(fèi)稅采?。?）征稅的辦法。（2004年真題）
A.全面
B.列舉
C.消費(fèi)
D.進(jìn)口
答案：B
3．在我國，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納所得稅應(yīng)以（ ）計(jì)算。（2004年真題）
A.日元
B.美元
C.歐元
D.人民幣
答案：D
4．某國有企業(yè)2002年度總收入為3400萬元，成本、費(fèi)用支出總額為1900萬元，該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（ ）萬元。（2004年真題）
A.405
B.495
C.450
D.270
答案：B
5．某甲發(fā)表文章獲得稿酬2000元。按照現(xiàn)行稅法，其因繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.128
B.168
C.22
D.240
答案：B
6．按照允許扣稅的范圍，我國目前采用的增值稅是（ ）。
A.消費(fèi)型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.轉(zhuǎn)移型增值稅
答案：C
解析：按照允許扣稅的范圍，世界各國的增值稅可分為三種類型：一是消費(fèi)型增值稅；二是收入型增值稅；三是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅即不允許扣除固定資產(chǎn)中所含的稅款，這種類型的增值稅從全社會(huì)看，課稅對(duì)象相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，所以稱為生產(chǎn)型增值稅。
7．特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等一律適用（ ）的比例稅率。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案：C
解析：個(gè)人所得稅有兩種稅率，即根據(jù)所得類別的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
8．某中外合資經(jīng)營企業(yè)某納稅年度應(yīng)納稅所得額為1600萬元，則該納稅年度應(yīng)納所得稅額（含地方所得稅）為（ ）。
A. 528萬元
B. 480萬元
C. 14.4萬元
D. 48萬元
答案：A
解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅率為30%，并附加3%的地方所得稅，綜合稅率為33%。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率。
二、多項(xiàng)選擇題：
9．與其他稅類相比，我國商品課稅具有（ ）特點(diǎn)。
A. 課征普遍
B. 以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)
C. 屬于直接稅
D. 計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收管理
E. 稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁
答案：ABD
解析：商品課稅具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
（1） 課征普遍。
（2） 以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)。
（3） 除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，商品課稅普遍實(shí)行比例稅率。
10．我國增值稅的稅率有（ ）。
A.10％
B.17％
C.13％
D.30％
E.3％
答案：BC
11．營業(yè)稅的征稅范圍包括（ ）。
A. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B. 銷售不動(dòng)產(chǎn)
C. 交通運(yùn)輸業(yè)
D. 加工修理勞務(wù)
E. 郵電通信業(yè)
答案：ABCE
解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為。交通運(yùn)輸業(yè)和郵電通訊業(yè)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，加工修理勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍，因此不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
12．我國企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。
A. 33％
B. 30％
C. 18％
D. 17％
E. 27％
答案：ACE
解析：企業(yè)所得稅稅率，一般實(shí)行33％的比例稅率。對(duì)微利企業(yè)設(shè)置了兩檔照顧稅率。
（下）
一、單項(xiàng)選擇題：
1．按政府預(yù)算的編制形式劃分，政府預(yù)算可分為（ ）。
A. 單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算
B. 中央預(yù)算和地方預(yù)算
C. 總預(yù)算和單位預(yù)算
D. 增量預(yù)算和零基預(yù)算
答案：A
解析：從各級(jí)政府預(yù)算內(nèi)容的組成上來看，各級(jí)政府預(yù)算可分為總預(yù)算、部門
預(yù)算和單位預(yù)算。目前世界上通常的政府預(yù)算類型劃分，是按照政府預(yù)算的編制形式劃分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。
2．下列選項(xiàng)中，屬于世界上大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有（ ）。（2004年真題）
A.完整性
B.專用性
C.公開性
D.真實(shí)性
E.靈活性
答案：ACD
3．下列有關(guān)印花稅的說法有誤的是（ ）。
A. 納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人
B. 印花稅一律采用比例稅率
C. 印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種
D. 印花稅共有13個(gè)稅目
答案：B
解析：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的一些企業(yè)、單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：共有13個(gè)稅目。印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。
4．根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國資源稅的課稅對(duì)象為（ ）。
A.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)值
B.應(yīng)稅產(chǎn)品收入
C.應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量
D.應(yīng)稅產(chǎn)品重量
答案：C
5．我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A.農(nóng)民純收入
B.土地常年產(chǎn)量
C.農(nóng)業(yè)產(chǎn)值
D.土地實(shí)際產(chǎn)量
答案：B
6．我國預(yù)算年度是從每年的（ ）。
A.10月1日至下一年的9月30日止
B.1月1日起至同年度的12月30日止
C. 4月1日至下一年的3月31日止
D.7月1日起至下一年的6月30日止
答案：B
7．中外合資企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照為印花稅的應(yīng)稅憑證，其印花稅納稅人為（ ）。
A．審批中外合資企業(yè)的外經(jīng)貿(mào)部門
B．注冊(cè)中外合資企業(yè)的工商行政管理部門
C．中外合資企業(yè)的中方投資人
D．被批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資企業(yè)
答案：D
8．復(fù)式預(yù)算是比較先進(jìn)的預(yù)算編制方式，其大的優(yōu)點(diǎn)是可以反映（ ）。
A.國家各級(jí)預(yù)算收支的全貌
B.不同收支活動(dòng)的變動(dòng)情況
C.同一性質(zhì)收支之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系
D.不同收支活動(dòng)的地位和作用
答案：C
二、多項(xiàng)選擇題：
9．我國財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)，主要表現(xiàn)在（ ）。
A.符合稅收納稅能力原則
B.屬于間接稅
C.收入比較穩(wěn)定
D.具有收入分配功能
E.屬于直接稅
答案：ACDE
10．印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證，根據(jù)印花稅法的規(guī)定印花的憑證包括（ ）。
A. 各種商事合同
B. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C. 營業(yè)賬簿
D. 權(quán)利許可證照
E. 所有經(jīng)濟(jì)憑證
答案：ABCD
11．我國政府預(yù)算編制的原則主要有（ ）。
A. 完整性
B. 公正性
C. 公開性
D. 真實(shí)性
E. 統(tǒng)一性
答案：ACDE
解析：政府預(yù)算的五項(xiàng)原則（完整性、統(tǒng)一性、真實(shí)性、年度性、公開性）。
12．同預(yù)算內(nèi)資金相比，預(yù)算外資金具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn)（ ）。
A. 提取方式的集中性
B. 提取方式的分散性
C. 使用上的專門性
D. 管理方式上的相對(duì)靈活性
E. 收支關(guān)系上的對(duì)應(yīng)性
答案：BCDE
解析：預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入政府預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。具有以上四個(gè)方面的特點(diǎn)。預(yù)算外資金是一種非集中性資金。
一、單項(xiàng)選擇題：
1．我國各個(gè)稅種收入，目前在稅收收入中占比重大的是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.企業(yè)所得稅
答案：C
2．我國的消費(fèi)稅采?。?）征稅的辦法。（2004年真題）
A.全面
B.列舉
C.消費(fèi)
D.進(jìn)口
答案：B
3．在我國，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納所得稅應(yīng)以（ ）計(jì)算。（2004年真題）
A.日元
B.美元
C.歐元
D.人民幣
答案：D
4．某國有企業(yè)2002年度總收入為3400萬元，成本、費(fèi)用支出總額為1900萬元，該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（ ）萬元。（2004年真題）
A.405
B.495
C.450
D.270
答案：B
5．某甲發(fā)表文章獲得稿酬2000元。按照現(xiàn)行稅法，其因繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.128
B.168
C.22
D.240
答案：B
6．按照允許扣稅的范圍，我國目前采用的增值稅是（ ）。
A.消費(fèi)型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.轉(zhuǎn)移型增值稅
答案：C
解析：按照允許扣稅的范圍，世界各國的增值稅可分為三種類型：一是消費(fèi)型增值稅；二是收入型增值稅；三是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅即不允許扣除固定資產(chǎn)中所含的稅款，這種類型的增值稅從全社會(huì)看，課稅對(duì)象相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，所以稱為生產(chǎn)型增值稅。
7．特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等一律適用（ ）的比例稅率。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案：C
解析：個(gè)人所得稅有兩種稅率，即根據(jù)所得類別的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
8．某中外合資經(jīng)營企業(yè)某納稅年度應(yīng)納稅所得額為1600萬元，則該納稅年度應(yīng)納所得稅額（含地方所得稅）為（ ）。
A. 528萬元
B. 480萬元
C. 14.4萬元
D. 48萬元
答案：A
解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅率為30%，并附加3%的地方所得稅，綜合稅率為33%。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率。
二、多項(xiàng)選擇題：
9．與其他稅類相比，我國商品課稅具有（ ）特點(diǎn)。
A. 課征普遍
B. 以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)
C. 屬于直接稅
D. 計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收管理
E. 稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁
答案：ABD
解析：商品課稅具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
（1） 課征普遍。
（2） 以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)。
（3） 除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，商品課稅普遍實(shí)行比例稅率。
10．我國增值稅的稅率有（ ）。
A.10％
B.17％
C.13％
D.30％
E.3％
答案：BC
11．營業(yè)稅的征稅范圍包括（ ）。
A. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B. 銷售不動(dòng)產(chǎn)
C. 交通運(yùn)輸業(yè)
D. 加工修理勞務(wù)
E. 郵電通信業(yè)
答案：ABCE
解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為。交通運(yùn)輸業(yè)和郵電通訊業(yè)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，加工修理勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍，因此不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
12．我國企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。
A. 33％
B. 30％
C. 18％
D. 17％
E. 27％
答案：ACE
解析：企業(yè)所得稅稅率，一般實(shí)行33％的比例稅率。對(duì)微利企業(yè)設(shè)置了兩檔照顧稅率。
（下）
一、單項(xiàng)選擇題：
1．按政府預(yù)算的編制形式劃分，政府預(yù)算可分為（ ）。
A. 單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算
B. 中央預(yù)算和地方預(yù)算
C. 總預(yù)算和單位預(yù)算
D. 增量預(yù)算和零基預(yù)算
答案：A
解析：從各級(jí)政府預(yù)算內(nèi)容的組成上來看，各級(jí)政府預(yù)算可分為總預(yù)算、部門
預(yù)算和單位預(yù)算。目前世界上通常的政府預(yù)算類型劃分，是按照政府預(yù)算的編制形式劃分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。
2．下列選項(xiàng)中，屬于世界上大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有（ ）。（2004年真題）
A.完整性
B.專用性
C.公開性
D.真實(shí)性
E.靈活性
答案：ACD
3．下列有關(guān)印花稅的說法有誤的是（ ）。
A. 納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人
B. 印花稅一律采用比例稅率
C. 印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種
D. 印花稅共有13個(gè)稅目
答案：B
解析：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的一些企業(yè)、單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：共有13個(gè)稅目。印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。
4．根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國資源稅的課稅對(duì)象為（ ）。
A.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)值
B.應(yīng)稅產(chǎn)品收入
C.應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量
D.應(yīng)稅產(chǎn)品重量
答案：C
5．我國現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A.農(nóng)民純收入
B.土地常年產(chǎn)量
C.農(nóng)業(yè)產(chǎn)值
D.土地實(shí)際產(chǎn)量
答案：B
6．我國預(yù)算年度是從每年的（ ）。
A.10月1日至下一年的9月30日止
B.1月1日起至同年度的12月30日止
C. 4月1日至下一年的3月31日止
D.7月1日起至下一年的6月30日止
答案：B
7．中外合資企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照為印花稅的應(yīng)稅憑證，其印花稅納稅人為（ ）。
A．審批中外合資企業(yè)的外經(jīng)貿(mào)部門
B．注冊(cè)中外合資企業(yè)的工商行政管理部門
C．中外合資企業(yè)的中方投資人
D．被批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資企業(yè)
答案：D
8．復(fù)式預(yù)算是比較先進(jìn)的預(yù)算編制方式，其大的優(yōu)點(diǎn)是可以反映（ ）。
A.國家各級(jí)預(yù)算收支的全貌
B.不同收支活動(dòng)的變動(dòng)情況
C.同一性質(zhì)收支之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系
D.不同收支活動(dòng)的地位和作用
答案：C
二、多項(xiàng)選擇題：
9．我國財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)，主要表現(xiàn)在（ ）。
A.符合稅收納稅能力原則
B.屬于間接稅
C.收入比較穩(wěn)定
D.具有收入分配功能
E.屬于直接稅
答案：ACDE
10．印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證，根據(jù)印花稅法的規(guī)定印花的憑證包括（ ）。
A. 各種商事合同
B. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C. 營業(yè)賬簿
D. 權(quán)利許可證照
E. 所有經(jīng)濟(jì)憑證
答案：ABCD
11．我國政府預(yù)算編制的原則主要有（ ）。
A. 完整性
B. 公正性
C. 公開性
D. 真實(shí)性
E. 統(tǒng)一性
答案：ACDE
解析：政府預(yù)算的五項(xiàng)原則（完整性、統(tǒng)一性、真實(shí)性、年度性、公開性）。
12．同預(yù)算內(nèi)資金相比，預(yù)算外資金具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn)（ ）。
A. 提取方式的集中性
B. 提取方式的分散性
C. 使用上的專門性
D. 管理方式上的相對(duì)靈活性
E. 收支關(guān)系上的對(duì)應(yīng)性
答案：BCDE
解析：預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入政府預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。具有以上四個(gè)方面的特點(diǎn)。預(yù)算外資金是一種非集中性資金。