中國(guó)石油遼河油田公司（以下簡(jiǎn)稱遼河油田）是中國(guó)石油天然氣股份有限公司下屬的一個(gè)地區(qū)公司。遼河油田大膽實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)開始從傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)審計(jì)為主逐步向以管理效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)型，并取得一定成效。
一、開展能源消耗管理情況的審計(jì)
遼河油田是能源生產(chǎn)大戶，又是耗能大戶。遼河油田超稠油的產(chǎn)量占全部原油產(chǎn)量的80%以上，開采稠油對(duì)油井實(shí)施蒸汽吞吐工藝措施每年需要消耗原油約100萬(wàn)噸，占遼河油田年產(chǎn)量的8%，市值近30億元。針對(duì)這種情況，審計(jì)處專門對(duì)各采油單位注氣鍋爐的原油燃料消耗情況進(jìn)行了審計(jì)。遼河油田在用的注氣鍋爐有242臺(tái)，按設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，注氣鍋爐的熱效率應(yīng)該達(dá)到85%以上，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)其中有145臺(tái)鍋爐的熱效率未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，部分熱效率都在70％～80%之間。這主要是由于設(shè)備老化、破損嚴(yán)重，人員操作不均衡或責(zé)任心不強(qiáng)等原因造成的。為此，審計(jì)處建議有關(guān)部門組織對(duì)注氣鍋爐的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行深入、系統(tǒng)地分析，采取有效措施提高注氣鍋爐的熱效率，并對(duì)注氣過程進(jìn)行有效監(jiān)控，減少燃料消耗的損失。根據(jù)審計(jì)建議，有關(guān)部門制定下發(fā)了《遼河油田公司注氣系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)定》，并于當(dāng)年投入了1.86億元的資金，對(duì)熱效率未達(dá)標(biāo)的注氣鍋爐進(jìn)行了改造，安裝了注氣自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)。改造當(dāng)年就減少原油消耗量2萬(wàn)余噸，價(jià)值0.64億元；預(yù)計(jì)只需3年即可收回投資，而且以后每年還可節(jié)約資金6000多萬(wàn)元。
二、開展地面基建工程項(xiàng)目關(guān)聯(lián)交易配置及對(duì)外招（議）標(biāo)管理情況的審計(jì)
審計(jì)處在大量的日常工程結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)交易單位承建的工程項(xiàng)目份額逐漸減少，繞開招投標(biāo)程序的項(xiàng)目屢有發(fā)生，較多的工程項(xiàng)目被資質(zhì)較差的公司承建，施工質(zhì)量存在大量的安全隱患。針對(duì)這一情況，審計(jì)處對(duì)2000年至2005年遼河油田基建工程項(xiàng)目關(guān)聯(lián)交易配置及對(duì)外招（議）標(biāo)的管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)遼河油田與存續(xù)企業(yè)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中關(guān)于基建工程項(xiàng)目（尤其是100萬(wàn)元以上的大型項(xiàng)目）要優(yōu)先考慮存續(xù)企業(yè)的規(guī)定沒有得到很好的落實(shí)。到2005年底，關(guān)聯(lián)交易單位承建遼河油田的基建項(xiàng)目份額只有16.81%，100萬(wàn)元以上的關(guān)系安全、壽命的井站、管線等大型油田建設(shè)項(xiàng)目，關(guān)聯(lián)交易單位只承建了1/3。遼河油田大部分的工程項(xiàng)目都是以“一對(duì)一”的議標(biāo)方式包給了規(guī)模小、質(zhì)量保證體系較差的三產(chǎn)企業(yè)和油田外部施工隊(duì)伍承建。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三產(chǎn)企業(yè)，特別是外部施工隊(duì)伍在施工過程中，存在不按設(shè)計(jì)要求施工，偷工減料、以次充好的情況，造成嚴(yán)重的安全事故隱患和環(huán)境污染，給遼河油田生產(chǎn)帶來了很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)結(jié)果引起了遼河油田領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，公司總經(jīng)理在公司生產(chǎn)大會(huì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)上，將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了詳細(xì)通報(bào)，并要求“各二級(jí)單位和各相關(guān)部門嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)建議，盡快制定相關(guān)管理辦法，強(qiáng)化基建市場(chǎng)管理，確保關(guān)聯(lián)交易協(xié)議落實(shí)。”有關(guān)部門組織各二級(jí)單位對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行了清理，并制定下發(fā)了《遼河油田公司市場(chǎng)和關(guān)聯(lián)交易管理辦公室近期工作目標(biāo)》、《遼河油田公司提高基建市場(chǎng)施工項(xiàng)目招標(biāo)率管理辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基建管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》等文件。經(jīng)后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，質(zhì)量保證體系比較完善的關(guān)聯(lián)交易單位承建遼河油田工程項(xiàng)目的份額已經(jīng)提高到了25.92%，應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目基本做到100%的履行招標(biāo)程序，工程質(zhì)量明顯得到提高，基建管理工作得到有效改善，并降低了生產(chǎn)運(yùn)行成本。
三、開展固定資產(chǎn)投資管理審計(jì)
遼河油田每年進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資規(guī)模都很大，以往對(duì)固定資產(chǎn)投資管理審計(jì)只注重對(duì)工程項(xiàng)目的價(jià)款和質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注在保證工程質(zhì)量的前提下，為企業(yè)節(jié)約的資金數(shù)量。
近年來，審計(jì)處開始嘗試在固定資產(chǎn)投資計(jì)劃下達(dá)前，對(duì)其可行性進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，確保投資項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性，并取得了較好的效果。如實(shí)施對(duì)原油脫水動(dòng)態(tài)自控加藥工藝技術(shù)項(xiàng)目可行性的審計(jì)評(píng)估。遼河油田共擁有原油處理聯(lián)合站32座，原油脫水大部分采用手動(dòng)加藥，即根據(jù)手動(dòng)設(shè)置加藥泵排量或加藥比例，定量運(yùn)行。由于生產(chǎn)、地質(zhì)等因素的影響，日常輸往各聯(lián)合站的含水油液量不均勻，現(xiàn)有工藝系統(tǒng)不但造成加藥量浪費(fèi)，而且易使原油沉降罐出現(xiàn)夾層，造成原油脫水波動(dòng)。為了消除人工調(diào)解加藥量不及時(shí)和不穩(wěn)定的弊端，保證原油脫水加藥的連續(xù)性、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)合理，改善原油脫水工藝運(yùn)行狀態(tài)和效果，減少無(wú)效加藥量，降低脫水成本，遼河油田擬對(duì)全油田聯(lián)合站實(shí)施原油脫水動(dòng)態(tài)自控加藥工藝系統(tǒng)改造，在17座聯(lián)合站安裝31套原油脫水動(dòng)態(tài)自控加藥工藝系統(tǒng)，初步估算投資496萬(wàn)元，投資回收期為0.8年。鑒于有關(guān)部門提供的立項(xiàng)報(bào)告中沒有包含經(jīng)濟(jì)效益論證和投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)處決定在該項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)前，對(duì)該項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。審計(jì)處通過對(duì)已投入使用的特油2號(hào)站裝置運(yùn)行條件與擬上項(xiàng)目的運(yùn)行條件對(duì)比發(fā)現(xiàn)，立項(xiàng)報(bào)告依據(jù)特油2號(hào)站裝置投產(chǎn)后，年節(jié)約藥劑37.9噸，金額37.9萬(wàn)元，投資回收期不到一年的經(jīng)濟(jì)效益提出的“減少無(wú)效加藥量，按每座聯(lián)合站降低加藥比10mg/1噸估算，破乳劑每噸10000元計(jì)算，17座聯(lián)合站每年總液量3560萬(wàn)方，每年節(jié)省藥費(fèi)356萬(wàn)元”的立項(xiàng)依據(jù)不能成立。因?yàn)樘赜?號(hào)站加藥濃度高(特油加藥濃度200ppm，其他聯(lián)合站都在100ppm以下）、日處理液量大（11000方/日），因此化學(xué)藥品的節(jié)約量大，以次說明和測(cè)算不可類比的其他17座聯(lián)合站的運(yùn)行效果是不科學(xué)的。經(jīng)審計(jì)測(cè)算，如果17座聯(lián)合站按立項(xiàng)報(bào)告的計(jì)劃投資額，實(shí)施動(dòng)態(tài)自控加藥裝置，總的年節(jié)約藥費(fèi)為81.4萬(wàn)元，平均投資回收7.4年，其中投資回收期大于10年的有5座聯(lián)合站，與特油2號(hào)站的效益對(duì)比差距很大。因此，審計(jì)建議有關(guān)部門對(duì)該項(xiàng)目重新進(jìn)行評(píng)估后再立項(xiàng)。有關(guān)部門根據(jù)重新評(píng)估后的結(jié)果，當(dāng)年只對(duì)符合實(shí)施條件的8座聯(lián)合站的14套裝置進(jìn)行了立項(xiàng)，投資224萬(wàn)元；取消對(duì)不符合立項(xiàng)條件的17套裝置的計(jì)劃，節(jié)約低效投資272萬(wàn)元，有效地防范了投資風(fēng)險(xiǎn)。
另外，遼河油田每年都有40億元左右的工程結(jié)算資金集中在12月辦理。每到年底，公司機(jī)關(guān)相關(guān)管理部門的辦公室里都擠滿了等待辦理結(jié)算手續(xù)的人員，這不僅嚴(yán)重影響了工作效率和工作質(zhì)量，而且還有損遼河油田的形象。為了改變這種局面，從根本上找到解決問題的途徑，審計(jì)處對(duì)遼河油田工程結(jié)算滯后的原因進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)原因主要有三個(gè)：一是公司計(jì)劃下達(dá)滯后，每年第四季度下達(dá)的投資計(jì)劃超過36個(gè)億，占全年計(jì)劃的60%以上，有些項(xiàng)目的資金計(jì)劃經(jīng)常是到了12月中旬后，各單位全年資金分配總體平衡后，才下達(dá)補(bǔ)充計(jì)劃的；二是管理工作不到位，尤其是合同金額較大、工期跨度大的項(xiàng)目，絕大多數(shù)都沒有按合同約定，根據(jù)工程進(jìn)度和對(duì)方辦理結(jié)算手續(xù)，而是全部積壓到年底集中辦理，這種情況全年約有30億，占全年結(jié)算資金的50%左右；三是合同管理審批環(huán)節(jié)太多，一項(xiàng)結(jié)算需要經(jīng)過兩級(jí)機(jī)關(guān)幾十個(gè)部門的審查、蓋章，效率低下。此外，還有一部分施工單位故意將工程項(xiàng)目結(jié)算拖到年底，利用管理部門年底工作量大、任務(wù)多，審核過程中容易出現(xiàn)疏漏的情況，獲取超常利潤(rùn)。審計(jì)報(bào)告分析指出，遼河油田現(xiàn)行的管理制度在設(shè)計(jì)上存在缺陷，各類合同不管金額大小，在二級(jí)單位管理部門審批，又全部需公司管理層進(jìn)行一級(jí)審批的制度的科學(xué)性，值得商榷。審計(jì)報(bào)告引起了公司主要領(lǐng)導(dǎo)的重視，批示：“請(qǐng)審計(jì)處與有關(guān)部門結(jié)合，提出加快結(jié)算進(jìn)度的意見?！辈⒇?zé)成由企管法規(guī)處牽頭，與其他相關(guān)部門共同研究制定了《遼河油田公司改進(jìn)合同管理實(shí)施意見》。通過對(duì)合同實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理、改進(jìn)和簡(jiǎn)化管理流程，明確各部門管理職責(zé)等措施，加快了結(jié)算進(jìn)度，大大提高了工作效率，有效地解決了這個(gè)一直困擾遼河油田公司領(lǐng)導(dǎo)的問題。
四、實(shí)施安全隱患整改資金管理情況的審計(jì)
近幾年，遼河油田每年都投入近2億元的資金用于安全隱患的整改、治理。審計(jì)處認(rèn)為，保證安全資金的正確使用，充分發(fā)揮安全資金的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)效益是內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)高層次監(jiān)督應(yīng)關(guān)注的一個(gè)重要領(lǐng)域。為此，審計(jì)處開展了對(duì)遼河油田安全隱患整改資金的管理情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，盡管有關(guān)部門在下達(dá)這些資金計(jì)劃時(shí)，規(guī)定的用途非常明確，但仍有部分二級(jí)單位存在挪作他用的情況。同時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)有的安全隱患整改項(xiàng)目，存在較多的安全隱患，如某單位實(shí)施的“采油站三合一更換”工程項(xiàng)目出現(xiàn)了鍍鋅管與儀表之間的連接電纜*露、無(wú)撓性管線和六分鍍鋅管未按要求進(jìn)行防爆膠泥封口等。審計(jì)結(jié)果引起了公司管理層的高度重視，相關(guān)管理部門主動(dòng)與審計(jì)處溝通，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真研究，制定了詳細(xì)的整改措施。另外，制定下發(fā)了《遼河油田公司安全隱患整改項(xiàng)目暫行規(guī)定》等27個(gè)規(guī)章制度，為遼河油田安全隱患整改工作的落實(shí)，提高安全隱患整改資金的使用效率提供了堅(jiān)實(shí)的保障。
一、開展能源消耗管理情況的審計(jì)
遼河油田是能源生產(chǎn)大戶，又是耗能大戶。遼河油田超稠油的產(chǎn)量占全部原油產(chǎn)量的80%以上，開采稠油對(duì)油井實(shí)施蒸汽吞吐工藝措施每年需要消耗原油約100萬(wàn)噸，占遼河油田年產(chǎn)量的8%，市值近30億元。針對(duì)這種情況，審計(jì)處專門對(duì)各采油單位注氣鍋爐的原油燃料消耗情況進(jìn)行了審計(jì)。遼河油田在用的注氣鍋爐有242臺(tái)，按設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，注氣鍋爐的熱效率應(yīng)該達(dá)到85%以上，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)其中有145臺(tái)鍋爐的熱效率未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，部分熱效率都在70％～80%之間。這主要是由于設(shè)備老化、破損嚴(yán)重，人員操作不均衡或責(zé)任心不強(qiáng)等原因造成的。為此，審計(jì)處建議有關(guān)部門組織對(duì)注氣鍋爐的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行深入、系統(tǒng)地分析，采取有效措施提高注氣鍋爐的熱效率，并對(duì)注氣過程進(jìn)行有效監(jiān)控，減少燃料消耗的損失。根據(jù)審計(jì)建議，有關(guān)部門制定下發(fā)了《遼河油田公司注氣系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)定》，并于當(dāng)年投入了1.86億元的資金，對(duì)熱效率未達(dá)標(biāo)的注氣鍋爐進(jìn)行了改造，安裝了注氣自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)。改造當(dāng)年就減少原油消耗量2萬(wàn)余噸，價(jià)值0.64億元；預(yù)計(jì)只需3年即可收回投資，而且以后每年還可節(jié)約資金6000多萬(wàn)元。
二、開展地面基建工程項(xiàng)目關(guān)聯(lián)交易配置及對(duì)外招（議）標(biāo)管理情況的審計(jì)
審計(jì)處在大量的日常工程結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)交易單位承建的工程項(xiàng)目份額逐漸減少，繞開招投標(biāo)程序的項(xiàng)目屢有發(fā)生，較多的工程項(xiàng)目被資質(zhì)較差的公司承建，施工質(zhì)量存在大量的安全隱患。針對(duì)這一情況，審計(jì)處對(duì)2000年至2005年遼河油田基建工程項(xiàng)目關(guān)聯(lián)交易配置及對(duì)外招（議）標(biāo)的管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)遼河油田與存續(xù)企業(yè)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中關(guān)于基建工程項(xiàng)目（尤其是100萬(wàn)元以上的大型項(xiàng)目）要優(yōu)先考慮存續(xù)企業(yè)的規(guī)定沒有得到很好的落實(shí)。到2005年底，關(guān)聯(lián)交易單位承建遼河油田的基建項(xiàng)目份額只有16.81%，100萬(wàn)元以上的關(guān)系安全、壽命的井站、管線等大型油田建設(shè)項(xiàng)目，關(guān)聯(lián)交易單位只承建了1/3。遼河油田大部分的工程項(xiàng)目都是以“一對(duì)一”的議標(biāo)方式包給了規(guī)模小、質(zhì)量保證體系較差的三產(chǎn)企業(yè)和油田外部施工隊(duì)伍承建。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三產(chǎn)企業(yè)，特別是外部施工隊(duì)伍在施工過程中，存在不按設(shè)計(jì)要求施工，偷工減料、以次充好的情況，造成嚴(yán)重的安全事故隱患和環(huán)境污染，給遼河油田生產(chǎn)帶來了很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)結(jié)果引起了遼河油田領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，公司總經(jīng)理在公司生產(chǎn)大會(huì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)上，將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了詳細(xì)通報(bào)，并要求“各二級(jí)單位和各相關(guān)部門嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)建議，盡快制定相關(guān)管理辦法，強(qiáng)化基建市場(chǎng)管理，確保關(guān)聯(lián)交易協(xié)議落實(shí)。”有關(guān)部門組織各二級(jí)單位對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行了清理，并制定下發(fā)了《遼河油田公司市場(chǎng)和關(guān)聯(lián)交易管理辦公室近期工作目標(biāo)》、《遼河油田公司提高基建市場(chǎng)施工項(xiàng)目招標(biāo)率管理辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基建管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》等文件。經(jīng)后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，質(zhì)量保證體系比較完善的關(guān)聯(lián)交易單位承建遼河油田工程項(xiàng)目的份額已經(jīng)提高到了25.92%，應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目基本做到100%的履行招標(biāo)程序，工程質(zhì)量明顯得到提高，基建管理工作得到有效改善，并降低了生產(chǎn)運(yùn)行成本。
三、開展固定資產(chǎn)投資管理審計(jì)
遼河油田每年進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資規(guī)模都很大，以往對(duì)固定資產(chǎn)投資管理審計(jì)只注重對(duì)工程項(xiàng)目的價(jià)款和質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注在保證工程質(zhì)量的前提下，為企業(yè)節(jié)約的資金數(shù)量。
近年來，審計(jì)處開始嘗試在固定資產(chǎn)投資計(jì)劃下達(dá)前，對(duì)其可行性進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，確保投資項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性，并取得了較好的效果。如實(shí)施對(duì)原油脫水動(dòng)態(tài)自控加藥工藝技術(shù)項(xiàng)目可行性的審計(jì)評(píng)估。遼河油田共擁有原油處理聯(lián)合站32座，原油脫水大部分采用手動(dòng)加藥，即根據(jù)手動(dòng)設(shè)置加藥泵排量或加藥比例，定量運(yùn)行。由于生產(chǎn)、地質(zhì)等因素的影響，日常輸往各聯(lián)合站的含水油液量不均勻，現(xiàn)有工藝系統(tǒng)不但造成加藥量浪費(fèi)，而且易使原油沉降罐出現(xiàn)夾層，造成原油脫水波動(dòng)。為了消除人工調(diào)解加藥量不及時(shí)和不穩(wěn)定的弊端，保證原油脫水加藥的連續(xù)性、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)合理，改善原油脫水工藝運(yùn)行狀態(tài)和效果，減少無(wú)效加藥量，降低脫水成本，遼河油田擬對(duì)全油田聯(lián)合站實(shí)施原油脫水動(dòng)態(tài)自控加藥工藝系統(tǒng)改造，在17座聯(lián)合站安裝31套原油脫水動(dòng)態(tài)自控加藥工藝系統(tǒng)，初步估算投資496萬(wàn)元，投資回收期為0.8年。鑒于有關(guān)部門提供的立項(xiàng)報(bào)告中沒有包含經(jīng)濟(jì)效益論證和投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)處決定在該項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)前，對(duì)該項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。審計(jì)處通過對(duì)已投入使用的特油2號(hào)站裝置運(yùn)行條件與擬上項(xiàng)目的運(yùn)行條件對(duì)比發(fā)現(xiàn)，立項(xiàng)報(bào)告依據(jù)特油2號(hào)站裝置投產(chǎn)后，年節(jié)約藥劑37.9噸，金額37.9萬(wàn)元，投資回收期不到一年的經(jīng)濟(jì)效益提出的“減少無(wú)效加藥量，按每座聯(lián)合站降低加藥比10mg/1噸估算，破乳劑每噸10000元計(jì)算，17座聯(lián)合站每年總液量3560萬(wàn)方，每年節(jié)省藥費(fèi)356萬(wàn)元”的立項(xiàng)依據(jù)不能成立。因?yàn)樘赜?號(hào)站加藥濃度高(特油加藥濃度200ppm，其他聯(lián)合站都在100ppm以下）、日處理液量大（11000方/日），因此化學(xué)藥品的節(jié)約量大，以次說明和測(cè)算不可類比的其他17座聯(lián)合站的運(yùn)行效果是不科學(xué)的。經(jīng)審計(jì)測(cè)算，如果17座聯(lián)合站按立項(xiàng)報(bào)告的計(jì)劃投資額，實(shí)施動(dòng)態(tài)自控加藥裝置，總的年節(jié)約藥費(fèi)為81.4萬(wàn)元，平均投資回收7.4年，其中投資回收期大于10年的有5座聯(lián)合站，與特油2號(hào)站的效益對(duì)比差距很大。因此，審計(jì)建議有關(guān)部門對(duì)該項(xiàng)目重新進(jìn)行評(píng)估后再立項(xiàng)。有關(guān)部門根據(jù)重新評(píng)估后的結(jié)果，當(dāng)年只對(duì)符合實(shí)施條件的8座聯(lián)合站的14套裝置進(jìn)行了立項(xiàng)，投資224萬(wàn)元；取消對(duì)不符合立項(xiàng)條件的17套裝置的計(jì)劃，節(jié)約低效投資272萬(wàn)元，有效地防范了投資風(fēng)險(xiǎn)。
另外，遼河油田每年都有40億元左右的工程結(jié)算資金集中在12月辦理。每到年底，公司機(jī)關(guān)相關(guān)管理部門的辦公室里都擠滿了等待辦理結(jié)算手續(xù)的人員，這不僅嚴(yán)重影響了工作效率和工作質(zhì)量，而且還有損遼河油田的形象。為了改變這種局面，從根本上找到解決問題的途徑，審計(jì)處對(duì)遼河油田工程結(jié)算滯后的原因進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)原因主要有三個(gè)：一是公司計(jì)劃下達(dá)滯后，每年第四季度下達(dá)的投資計(jì)劃超過36個(gè)億，占全年計(jì)劃的60%以上，有些項(xiàng)目的資金計(jì)劃經(jīng)常是到了12月中旬后，各單位全年資金分配總體平衡后，才下達(dá)補(bǔ)充計(jì)劃的；二是管理工作不到位，尤其是合同金額較大、工期跨度大的項(xiàng)目，絕大多數(shù)都沒有按合同約定，根據(jù)工程進(jìn)度和對(duì)方辦理結(jié)算手續(xù)，而是全部積壓到年底集中辦理，這種情況全年約有30億，占全年結(jié)算資金的50%左右；三是合同管理審批環(huán)節(jié)太多，一項(xiàng)結(jié)算需要經(jīng)過兩級(jí)機(jī)關(guān)幾十個(gè)部門的審查、蓋章，效率低下。此外，還有一部分施工單位故意將工程項(xiàng)目結(jié)算拖到年底，利用管理部門年底工作量大、任務(wù)多，審核過程中容易出現(xiàn)疏漏的情況，獲取超常利潤(rùn)。審計(jì)報(bào)告分析指出，遼河油田現(xiàn)行的管理制度在設(shè)計(jì)上存在缺陷，各類合同不管金額大小，在二級(jí)單位管理部門審批，又全部需公司管理層進(jìn)行一級(jí)審批的制度的科學(xué)性，值得商榷。審計(jì)報(bào)告引起了公司主要領(lǐng)導(dǎo)的重視，批示：“請(qǐng)審計(jì)處與有關(guān)部門結(jié)合，提出加快結(jié)算進(jìn)度的意見?！辈⒇?zé)成由企管法規(guī)處牽頭，與其他相關(guān)部門共同研究制定了《遼河油田公司改進(jìn)合同管理實(shí)施意見》。通過對(duì)合同實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理、改進(jìn)和簡(jiǎn)化管理流程，明確各部門管理職責(zé)等措施，加快了結(jié)算進(jìn)度，大大提高了工作效率，有效地解決了這個(gè)一直困擾遼河油田公司領(lǐng)導(dǎo)的問題。
四、實(shí)施安全隱患整改資金管理情況的審計(jì)
近幾年，遼河油田每年都投入近2億元的資金用于安全隱患的整改、治理。審計(jì)處認(rèn)為，保證安全資金的正確使用，充分發(fā)揮安全資金的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)效益是內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)高層次監(jiān)督應(yīng)關(guān)注的一個(gè)重要領(lǐng)域。為此，審計(jì)處開展了對(duì)遼河油田安全隱患整改資金的管理情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，盡管有關(guān)部門在下達(dá)這些資金計(jì)劃時(shí)，規(guī)定的用途非常明確，但仍有部分二級(jí)單位存在挪作他用的情況。同時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)有的安全隱患整改項(xiàng)目，存在較多的安全隱患，如某單位實(shí)施的“采油站三合一更換”工程項(xiàng)目出現(xiàn)了鍍鋅管與儀表之間的連接電纜*露、無(wú)撓性管線和六分鍍鋅管未按要求進(jìn)行防爆膠泥封口等。審計(jì)結(jié)果引起了公司管理層的高度重視，相關(guān)管理部門主動(dòng)與審計(jì)處溝通，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真研究，制定了詳細(xì)的整改措施。另外，制定下發(fā)了《遼河油田公司安全隱患整改項(xiàng)目暫行規(guī)定》等27個(gè)規(guī)章制度，為遼河油田安全隱患整改工作的落實(shí)，提高安全隱患整改資金的使用效率提供了堅(jiān)實(shí)的保障。