一、單選題:
1、 比例稅率的一個重要特點是（ ）
A稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動
B不受課稅對象價值量變化的影響
C同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高
D邊際稅率和平均稅率不一致
標準答案：a
解 析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一
比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。邊際稅率等于平均稅率。B是定額稅率的特點；
C是累進稅率的特點。
2、 自然人公民身份的判定標準是（ ）
A 住所標準
B 時間標準
C 意愿標準
D 國籍標準
標準答案：d
解 析：自然人公民身份的判定標準是國籍標準
自然人居民身份的判定標準是ABC
3、 下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）
A程序優(yōu)于實體原則
B特別法優(yōu)于普通法原則
C實質(zhì)課稅原則
D法律優(yōu)位原則
標準答案：a
解 析：程序優(yōu)于實體原則是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權的實現(xiàn)
4、 關于稅法的司法解釋的陳述，正確的是（?。?。
A.在我國司法解釋權不限于“兩高”，內(nèi)容也不限于稅務訴訟
B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報國務院
C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍
D.高級法院在審案中的具體應用法律的解釋不具有一般解釋的效力
標準答案：d
解 析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內(nèi)容也稅務訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決；稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯誤。
兩高在審判工作中具體應用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。所以D正確，見教材10頁第1段第9行
5、 下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（ ）。
A．稅收法律關系的產(chǎn)生只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志
B．權力關系說認為稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
C．稅收法律關系的成立應以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標準答案：a
解 析：債務關系說認為稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
稅收法律關系的成立不應以征納雙方意思表示一致為要件
征稅權是國家法律授予的，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓
6、 關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A．稅務機關對納稅人采取保全措施或強制執(zhí)行措施應經(jīng)市以上稅務局（分局）局長批準
B．對騙稅，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因稅務機關的責任造成的未繳少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。
D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年，還要追征滯納金
標準答案：c
解 析：A中應該是“縣以上”；B中應是“無限期”；D中應是“3年”
7、 減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的表述正確的是（ ?。?。
A．減免稅的權限屬于全國人大及其常委會
B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關先征收后返還”屬于稅基式減免
C．零稅率屬于稅率式減免
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入
標準答案：c
解 析：減免稅的權限屬于國務院
“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關先征收后返還”屬于稅額式減免
稅收附加征收的目的是為地方政府籌措財政收入
8、 某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額ll 000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認證。該科技城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元。
A．250498
B．250430
C．280 772
D．248 628
標準答案：a
解 析：銷項稅額＝280×7020÷（1+17％）×17％－2×6786/(1+17%)*17%＝283628
進項稅額＝35000-1870＝33130
應納稅額＝283628-33130＝250498
9、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。成本利潤率為5％，煙絲消費稅稅率為30％
下列說法正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)應納增值稅360元。應代收代繳消費稅18 450元
B．甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17 571．43元
C．甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18 450元
D．甲企業(yè)應納增值稅10 115元，應納消費稅18 450元
標準答案：d
解 析：甲企業(yè)自行提供原材料進行加工，不屬于委托加工，而屬于銷售自制應稅消費品。
組成計稅價格＝（35000+2000+4000）×（1+5％）÷（1-30％）
＝61500
應納增值稅＝61500×17％－340＝10115
應納消費稅＝61500×30％＝18450
10、 2006年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價58元；另將產(chǎn)品1500件運往外省分支機構用于銷售，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元。
A．16 523
B．16 972
C．17 108
D 17 780
標準答案：d
解 析：將產(chǎn)品向外省分支機構移送，應視同銷售。支付的運費可以抵扣進項稅
l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，屬于視同銷售。
銷項稅額合計＝（2000+1500+100）×58×17％＝35496
準予抵扣的進項稅＝17000+720×（1-20％）+2000×7％＝17716
應納增值稅稅額＝35496-17716＝17780
注意：從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資，可以抵扣進項稅。而從生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資則不允許抵扣進項稅。
用于集體福利的購進物資進項稅不得抵扣。
1、 比例稅率的一個重要特點是（ ）
A稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動
B不受課稅對象價值量變化的影響
C同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高
D邊際稅率和平均稅率不一致
標準答案：a
解 析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一
比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。邊際稅率等于平均稅率。B是定額稅率的特點；
C是累進稅率的特點。
2、 自然人公民身份的判定標準是（ ）
A 住所標準
B 時間標準
C 意愿標準
D 國籍標準
標準答案：d
解 析：自然人公民身份的判定標準是國籍標準
自然人居民身份的判定標準是ABC
3、 下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）
A程序優(yōu)于實體原則
B特別法優(yōu)于普通法原則
C實質(zhì)課稅原則
D法律優(yōu)位原則
標準答案：a
解 析：程序優(yōu)于實體原則是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權的實現(xiàn)
4、 關于稅法的司法解釋的陳述，正確的是（?。?。
A.在我國司法解釋權不限于“兩高”，內(nèi)容也不限于稅務訴訟
B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協(xié)商或上報國務院
C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍
D.高級法院在審案中的具體應用法律的解釋不具有一般解釋的效力
標準答案：d
解 析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內(nèi)容也稅務訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決；稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯誤。
兩高在審判工作中具體應用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。所以D正確，見教材10頁第1段第9行
5、 下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（ ）。
A．稅收法律關系的產(chǎn)生只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志
B．權力關系說認為稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
C．稅收法律關系的成立應以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標準答案：a
解 析：債務關系說認為稅收法律關系是一種公法上的債權債務關系
稅收法律關系的成立不應以征納雙方意思表示一致為要件
征稅權是國家法律授予的，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓
6、 關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A．稅務機關對納稅人采取保全措施或強制執(zhí)行措施應經(jīng)市以上稅務局（分局）局長批準
B．對騙稅，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因稅務機關的責任造成的未繳少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。
D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年，還要追征滯納金
標準答案：c
解 析：A中應該是“縣以上”；B中應是“無限期”；D中應是“3年”
7、 減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的表述正確的是（ ?。?。
A．減免稅的權限屬于全國人大及其常委會
B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關先征收后返還”屬于稅基式減免
C．零稅率屬于稅率式減免
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入
標準答案：c
解 析：減免稅的權限屬于國務院
“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關先征收后返還”屬于稅額式減免
稅收附加征收的目的是為地方政府籌措財政收入
8、 某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額ll 000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認證。該科技城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元。
A．250498
B．250430
C．280 772
D．248 628
標準答案：a
解 析：銷項稅額＝280×7020÷（1+17％）×17％－2×6786/(1+17%)*17%＝283628
進項稅額＝35000-1870＝33130
應納稅額＝283628-33130＝250498
9、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。成本利潤率為5％，煙絲消費稅稅率為30％
下列說法正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)應納增值稅360元。應代收代繳消費稅18 450元
B．甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17 571．43元
C．甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18 450元
D．甲企業(yè)應納增值稅10 115元，應納消費稅18 450元
標準答案：d
解 析：甲企業(yè)自行提供原材料進行加工，不屬于委托加工，而屬于銷售自制應稅消費品。
組成計稅價格＝（35000+2000+4000）×（1+5％）÷（1-30％）
＝61500
應納增值稅＝61500×17％－340＝10115
應納消費稅＝61500×30％＝18450
10、 2006年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價58元；另將產(chǎn)品1500件運往外省分支機構用于銷售，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元。
A．16 523
B．16 972
C．17 108
D 17 780
標準答案：d
解 析：將產(chǎn)品向外省分支機構移送，應視同銷售。支付的運費可以抵扣進項稅
l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，屬于視同銷售。
銷項稅額合計＝（2000+1500+100）×58×17％＝35496
準予抵扣的進項稅＝17000+720×（1-20％）+2000×7％＝17716
應納增值稅稅額＝35496-17716＝17780
注意：從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資，可以抵扣進項稅。而從生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資則不允許抵扣進項稅。
用于集體福利的購進物資進項稅不得抵扣。