11、 某煙草進出口公司從國外進口卷煙200箱，共支付買價175000元，支付到達我國海關前的運輸費用100000元、保險費用50000元。假定進口卷煙關稅稅率為20%，則進口環(huán)節(jié)應納稅金為（ ）元
A 375000
B 377000
C 210000
D 312000
標準答案：b
解 析：
（1）關稅完稅價格＝175000+100000+50000＝325000
進口卷煙應納關稅=325000×20%=65000（元）
（2）進口卷煙消費稅的計算：
①定額消費稅=200×150=30000（元）
②每標準條確定消費稅適用比例稅率的價格
=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）÷（200箱×250條）
= 12（元）
每條價格小于50元，所以適用30%的消費稅稅率。
從價應納消費稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×30％
=180000（元）
應納消費稅=180000+30000=210000（元）
（3）進口卷煙應納增值稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×17％=102000（元）
進口環(huán)節(jié)應納稅金合計＝65000+210000+102000＝377000
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔保人
標準答案：b
解 析：交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會員單位
13、 某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房若干棟，工程總成本3880萬元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收人3600萬元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。成本利潤率為10％，上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．290．2
B．318．4
C．273．4
D．338．2
標準答案：d
解 析：境外勞務收入不繳納營業(yè)稅。
境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元，此筆業(yè)務應納營業(yè)稅額＝340×3％＝10.2萬元
自建自售商品房以及將商品房抵債（視同銷售）均應征兩道稅：
按“建筑業(yè)”應征營業(yè)稅額＝3880×（60％+15％）×（1+10％）/(1-3%)×3％＝99
按“銷售不動產(chǎn)”應征營業(yè)稅額＝（3600+3600/0.6×15％）×5％＝225萬元
扣除代業(yè)主支付相關費用之后的物業(yè)費按照“服務業(yè)”征稅，其應納稅額＝（178-98）×5％＝4萬元
該企業(yè)合計納稅額＝10.2+99+225+4＝338.2萬元
14、 按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ?。?。
A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
標準答案：c
解 析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面實行免抵退稅
15、 某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
標準答案：b
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)計算增值稅和消費稅。
應納增值稅額＝（1700×20＋2270）/（1+17％）×17％＝5270
16、 關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ?。?BR> A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
標準答案：c
解 析：個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營業(yè)稅個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營業(yè)稅單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款
17、 某廣告公司2004年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標準答案：a
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
18、 某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26．47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設稅稅額（ ）元。
A．95 550
B．124 579
C．7l 050
D．122 829
標準答案：a
解 析：【（36+85+13）＋50×5％】×7％＝9.555
19、 下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?。
A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為貸款利息收入，不包括加息和罰息
B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入
C.金融經(jīng)紀業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
標準答案：c
解 析：一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)是貸款利息收入全額，包括加息和罰息。轉讓股票的計稅依據(jù)為買賣價差。融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。
20、 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標準答案：d
解 析：自制消費品用于連續(xù)加工應稅消費品，不繳納消費稅。
A 375000
B 377000
C 210000
D 312000
標準答案：b
解 析：
（1）關稅完稅價格＝175000+100000+50000＝325000
進口卷煙應納關稅=325000×20%=65000（元）
（2）進口卷煙消費稅的計算：
①定額消費稅=200×150=30000（元）
②每標準條確定消費稅適用比例稅率的價格
=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）÷（200箱×250條）
= 12（元）
每條價格小于50元，所以適用30%的消費稅稅率。
從價應納消費稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×30％
=180000（元）
應納消費稅=180000+30000=210000（元）
（3）進口卷煙應納增值稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×17％=102000（元）
進口環(huán)節(jié)應納稅金合計＝65000+210000+102000＝377000
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔保人
標準答案：b
解 析：交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會員單位
13、 某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房若干棟，工程總成本3880萬元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收人3600萬元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。成本利潤率為10％，上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．290．2
B．318．4
C．273．4
D．338．2
標準答案：d
解 析：境外勞務收入不繳納營業(yè)稅。
境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元，此筆業(yè)務應納營業(yè)稅額＝340×3％＝10.2萬元
自建自售商品房以及將商品房抵債（視同銷售）均應征兩道稅：
按“建筑業(yè)”應征營業(yè)稅額＝3880×（60％+15％）×（1+10％）/(1-3%)×3％＝99
按“銷售不動產(chǎn)”應征營業(yè)稅額＝（3600+3600/0.6×15％）×5％＝225萬元
扣除代業(yè)主支付相關費用之后的物業(yè)費按照“服務業(yè)”征稅，其應納稅額＝（178-98）×5％＝4萬元
該企業(yè)合計納稅額＝10.2+99+225+4＝338.2萬元
14、 按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ?。?。
A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
標準答案：c
解 析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面實行免抵退稅
15、 某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
標準答案：b
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)計算增值稅和消費稅。
應納增值稅額＝（1700×20＋2270）/（1+17％）×17％＝5270
16、 關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ?。?BR> A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
標準答案：c
解 析：個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營業(yè)稅個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營業(yè)稅單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款
17、 某廣告公司2004年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標準答案：a
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
18、 某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26．47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設稅稅額（ ）元。
A．95 550
B．124 579
C．7l 050
D．122 829
標準答案：a
解 析：【（36+85+13）＋50×5％】×7％＝9.555
19、 下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?。
A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為貸款利息收入，不包括加息和罰息
B.轉讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入
C.金融經(jīng)紀業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款
標準答案：c
解 析：一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)是貸款利息收入全額，包括加息和罰息。轉讓股票的計稅依據(jù)為買賣價差。融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。
20、 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標準答案：d
解 析：自制消費品用于連續(xù)加工應稅消費品，不繳納消費稅。