11、 某煙草進(jìn)出口公司從國(guó)外進(jìn)口卷煙200箱，共支付買(mǎi)價(jià)175000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用100000元、保險(xiǎn)費(fèi)用50000元。假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金為（ ）元
A 375000
B 377000
C 210000
D 312000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：
（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝175000+100000+50000＝325000
進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=325000×20%=65000（元）
（2）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：
①定額消費(fèi)稅=200×150=30000（元）
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格
=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）÷（200箱×250條）
= 12（元）
每條價(jià)格小于50元，所以適用30%的消費(fèi)稅稅率。
從價(jià)應(yīng)納消費(fèi)稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×30％
=180000（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅=180000+30000=210000（元）
（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×17％=102000（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝65000+210000+102000＝377000
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買(mǎi)一批貨物，交割時(shí)由期貨交易所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：交割時(shí)由期貨交易所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人是供貨會(huì)員單位
13、 某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2004年在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬(wàn)元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3880萬(wàn)元；銷(xiāo)售其自建商品房的60％，取得銷(xiāo)售收人3600萬(wàn)元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬(wàn)元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬(wàn)元。成本利潤(rùn)率為10％，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A．290．2
B．318．4
C．273．4
D．338．2
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：境外勞務(wù)收入不繳納營(yíng)業(yè)稅。
境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬(wàn)元，此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝340×3％＝10.2萬(wàn)元
自建自售商品房以及將商品房抵債（視同銷(xiāo)售）均應(yīng)征兩道稅：
按“建筑業(yè)”應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅額＝3880×（60％+15％）×（1+10％）/(1-3%)×3％＝99
按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅額＝（3600+3600/0.6×15％）×5％＝225萬(wàn)元
扣除代業(yè)主支付相關(guān)費(fèi)用之后的物業(yè)費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”征稅，其應(yīng)納稅額＝（178-98）×5％＝4萬(wàn)元
該企業(yè)合計(jì)納稅額＝10.2+99+225+4＝338.2萬(wàn)元
14、 按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ）。
A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面實(shí)行免抵退稅
15、 某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。
應(yīng)納增值稅額＝（1700×20＋2270）/（1+17％）×17％＝5270
16、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅
C．自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D．單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，征收營(yíng)業(yè)稅個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營(yíng)業(yè)稅單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款
17、 某廣告公司2004年8月向客戶(hù)收取廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中包括資料費(fèi)12萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入58 萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)復(fù)印紙支出30萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
18、 某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26．47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅13萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元。
A．95 550
B．124 579
C．7l 050
D．122 829
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：【（36+85+13）＋50×5％】×7％＝9.555
19、 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（?。?BR> A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為貸款利息收入，不包括加息和罰息
B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣(mài)出股票的全部收入
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)是貸款利息收入全額，包括加息和罰息。轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為買(mǎi)賣(mài)價(jià)差。融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。
20、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)
C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自制消費(fèi)品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。
A 375000
B 377000
C 210000
D 312000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：
（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝175000+100000+50000＝325000
進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=325000×20%=65000（元）
（2）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：
①定額消費(fèi)稅=200×150=30000（元）
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格
=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）÷（200箱×250條）
= 12（元）
每條價(jià)格小于50元，所以適用30%的消費(fèi)稅稅率。
從價(jià)應(yīng)納消費(fèi)稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×30％
=180000（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅=180000+30000=210000（元）
（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×17％=102000（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝65000+210000+102000＝377000
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買(mǎi)一批貨物，交割時(shí)由期貨交易所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：交割時(shí)由期貨交易所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人是供貨會(huì)員單位
13、 某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2004年在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬(wàn)元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3880萬(wàn)元；銷(xiāo)售其自建商品房的60％，取得銷(xiāo)售收人3600萬(wàn)元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬(wàn)元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬(wàn)元。成本利潤(rùn)率為10％，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A．290．2
B．318．4
C．273．4
D．338．2
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：境外勞務(wù)收入不繳納營(yíng)業(yè)稅。
境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬(wàn)元，此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝340×3％＝10.2萬(wàn)元
自建自售商品房以及將商品房抵債（視同銷(xiāo)售）均應(yīng)征兩道稅：
按“建筑業(yè)”應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅額＝3880×（60％+15％）×（1+10％）/(1-3%)×3％＝99
按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅額＝（3600+3600/0.6×15％）×5％＝225萬(wàn)元
扣除代業(yè)主支付相關(guān)費(fèi)用之后的物業(yè)費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”征稅，其應(yīng)納稅額＝（178-98）×5％＝4萬(wàn)元
該企業(yè)合計(jì)納稅額＝10.2+99+225+4＝338.2萬(wàn)元
14、 按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ）。
A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面實(shí)行免抵退稅
15、 某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。
應(yīng)納增值稅額＝（1700×20＋2270）/（1+17％）×17％＝5270
16、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅
C．自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D．單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，征收營(yíng)業(yè)稅個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營(yíng)業(yè)稅單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款
17、 某廣告公司2004年8月向客戶(hù)收取廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中包括資料費(fèi)12萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入58 萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)復(fù)印紙支出30萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
18、 某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26．47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅13萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元。
A．95 550
B．124 579
C．7l 050
D．122 829
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：【（36+85+13）＋50×5％】×7％＝9.555
19、 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（?。?BR> A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為貸款利息收入，不包括加息和罰息
B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣(mài)出股票的全部收入
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)是貸款利息收入全額，包括加息和罰息。轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為買(mǎi)賣(mài)價(jià)差。融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。
20、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)
C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自制消費(fèi)品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。