161、 為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理*覺得成
本可能過高。以下審計(jì)程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是：
A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。
B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。
D、檢查銷售部門用來評價(jià)一項(xiàng)促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種比較有助于了解促銷活動在增加銷售量方面的有效性。
B、正確。沒有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動，其任務(wù)是要證明促銷活動的有效性。
C、不正確。這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項(xiàng)很關(guān)鍵的分析。
D、不正確。這樣做有用，因?yàn)殇N售部可能會有一些有關(guān)新顧客的有用信息并可促使他們再次購買。
162、 為了測試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)
審計(jì)程序是：
I、證實(shí)承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。
II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當(dāng)批準(zhǔn)。
A、只有I和III
B、只有I
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解題思路：I、正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本的恰當(dāng)性。
II、正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。
III、不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關(guān)的成本。
163、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；
C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；
D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1120-1）。
B、不正確。不可以接受這個(gè)提議。
C、不正確。不可以接受這個(gè)提議。
D、不正確。不可以接受這個(gè)提議。
164、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通；
C、對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；
D、對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。
答案：B
解題思路：A、不正確。當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)該直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)。以書面形式向董事會、審計(jì)委員會或其他相關(guān)管制部門報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實(shí)務(wù)公告1130-1）。
B、正確。業(yè)務(wù)范圍的限制是對內(nèi)部審計(jì)活動的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計(jì)活動中，接觸與開展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作安排；必要的業(yè)務(wù)程序的實(shí)施；經(jīng)批準(zhǔn)的人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。以書面形式向董事會、審計(jì)委員會或其他相關(guān)管制部門報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實(shí)務(wù)公告1130-1）。
C、不正確。對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不能進(jìn)行審計(jì)；
D、不正確。對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排多少有經(jīng)驗(yàn)的人員也沒用。
165、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；
C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。
答案：C
解題思路：A和B均不正確。列出可能發(fā)生的誤報(bào)并尋求建議與應(yīng)有的職業(yè)審慎原則是相一致的。
C、正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師具備謹(jǐn)慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹(jǐn)慎且有能力的內(nèi)部審計(jì)師在相同或類似情形下都能達(dá)到上述要求（實(shí)務(wù)公告1220-1）。由于修訂審計(jì)工作方案會反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計(jì)師僅僅因?yàn)閷徲?jì)工作方案已經(jīng)批準(zhǔn)就不調(diào)查受懷疑的誤報(bào)情形，就會違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不需要業(yè)務(wù)客戶的批準(zhǔn)就可以擴(kuò)大審計(jì)工作方案。
166、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：
A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試；
B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；
C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實(shí)；
D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議。
答案：C
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展合理的檢查與核證工作，但不需要對所有交易進(jìn)行詳細(xì)測試。
B、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不需要也不可能做出絕對的保證。
C、正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或違規(guī)現(xiàn)象的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)對可接受的程序與實(shí)務(wù)的遵守。
167、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：
A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；
B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；
C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；
D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育時(shí)間沒有具體的規(guī)定。
B、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1230持續(xù)的職業(yè)發(fā)展-內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過持續(xù)的職業(yè)發(fā)展來加強(qiáng)自己的知識、技能和其他的勝任能力。為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；
C、不正確。
D、不正確。
168、審計(jì)委員會是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委員會有效性的最重要的限制：
A、審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；
B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；
C、審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；
D、審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。
答案：A
解題思路：A、正確。審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，但是，這些董事不可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的。
B、不正確。組織應(yīng)該給審計(jì)委員會成員的收入。
C、不正確。
D、不正確。
169、通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動；
B、內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；
C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；
D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告。
答案：C
解題思路：A、不正確。管理層不能修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動。
B、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，需要將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)。
C、正確。審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；此乃審計(jì)委員會的職能。
D、不正確。理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告。
170、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)：
A、對組織的采購職能進(jìn)行審核；
B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；
C、審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；
D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。
答案：B
解題思路：A、不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核；不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
B、正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
C、不正確。審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
D、不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
171、組織正在建立審計(jì)委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)：
A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；
D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
答案：A
解題思路：A、正確。批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免，是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)。
B、不正確。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)。
C、不正確。批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)
D、不正確。為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)
172、審計(jì)委員會通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計(jì)活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；
B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師；
C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動政策。
答案：C
解題思路：A、不正確。安排內(nèi)部審計(jì)活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系是首席審計(jì)執(zhí)行官。
B、不正確。應(yīng)該讓審計(jì)委員會選擇外部審計(jì)師。
C、正確。由首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤。
D、不正確。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動政策是董事會。
173、以下審計(jì)委員會的哪項(xiàng)活動最有利于內(nèi)部審計(jì)活動：
A、審批業(yè)務(wù)工作方案；
B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動的工作；
C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；
D、支持對內(nèi)部審計(jì)活動提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
答案：D
解題思路：A、不正確。審批業(yè)務(wù)工作方案是內(nèi)部審計(jì)主管人員的職責(zé)。
B、不正確。外部審計(jì)師是否要采用內(nèi)部審計(jì)的工作不由審計(jì)委員會決定。
C、不正確。審批內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。
D、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業(yè)務(wù)客戶的配合，并且在不受干擾的條件下開展工作（實(shí)務(wù)公告1110-1）。
174、以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了定義：
A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；
B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；
D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。
答案：A
解題思路：A、正確?？刂剖侵浮肮芾韺?、董事會及其他各方開展的旨在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增加既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)各種活動的開展，以合理保證組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)?！币蚨刂剖枪芾韺忧‘?dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果。
B、不正確。既定的目標(biāo)和目的是組織所選擇的要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容。
C、不正確。為減少風(fēng)險(xiǎn)并將偏差限定在可接受的水平，在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的設(shè)計(jì)和實(shí)施階段就要采取成本效益考評方法，就能為組織的目標(biāo)和目的有效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證（實(shí)務(wù)公告2100-1）。
D、不正確。有效率的工作會以準(zhǔn)確、及時(shí)和經(jīng)濟(jì)的方式來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和目的。
175、內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的描述：
A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；
B、管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；
C、控制表示由會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；
D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。
答案：B
解題思路：A、不正確。是具體的管理工作。
B、正確?？刂剖侵浮肮芾韺?、董事會及其他各方開展的旨在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增加既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)各種活動的開展，以合理保證組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)?！币蚨?，控制是管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性。C、不正確。D、不正確。
本可能過高。以下審計(jì)程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是：
A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。
B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。
D、檢查銷售部門用來評價(jià)一項(xiàng)促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：A、不正確。這種比較有助于了解促銷活動在增加銷售量方面的有效性。
B、正確。沒有跡象表明售出產(chǎn)品的成本發(fā)生變動，其任務(wù)是要證明促銷活動的有效性。
C、不正確。這樣可以算出收入減去成本后的差額大小，因此是一項(xiàng)很關(guān)鍵的分析。
D、不正確。這樣做有用，因?yàn)殇N售部可能會有一些有關(guān)新顧客的有用信息并可促使他們再次購買。
162、 為了測試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)
審計(jì)程序是：
I、證實(shí)承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。
II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。
III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理*的恰當(dāng)批準(zhǔn)。
A、只有I和III
B、只有I
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解題思路：I、正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本的恰當(dāng)性。
II、正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。
III、不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關(guān)的成本。
163、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；
C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；
D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1120-1）。
B、不正確。不可以接受這個(gè)提議。
C、不正確。不可以接受這個(gè)提議。
D、不正確。不可以接受這個(gè)提議。
164、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；
B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通；
C、對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；
D、對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。
答案：B
解題思路：A、不正確。當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)該直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)。以書面形式向董事會、審計(jì)委員會或其他相關(guān)管制部門報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實(shí)務(wù)公告1130-1）。
B、正確。業(yè)務(wù)范圍的限制是對內(nèi)部審計(jì)活動的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計(jì)活動中，接觸與開展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作安排；必要的業(yè)務(wù)程序的實(shí)施；經(jīng)批準(zhǔn)的人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。以書面形式向董事會、審計(jì)委員會或其他相關(guān)管制部門報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實(shí)務(wù)公告1130-1）。
C、不正確。對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不能進(jìn)行審計(jì)；
D、不正確。對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排多少有經(jīng)驗(yàn)的人員也沒用。
165、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；
C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。
答案：C
解題思路：A和B均不正確。列出可能發(fā)生的誤報(bào)并尋求建議與應(yīng)有的職業(yè)審慎原則是相一致的。
C、正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師具備謹(jǐn)慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹(jǐn)慎且有能力的內(nèi)部審計(jì)師在相同或類似情形下都能達(dá)到上述要求（實(shí)務(wù)公告1220-1）。由于修訂審計(jì)工作方案會反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計(jì)師僅僅因?yàn)閷徲?jì)工作方案已經(jīng)批準(zhǔn)就不調(diào)查受懷疑的誤報(bào)情形，就會違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不需要業(yè)務(wù)客戶的批準(zhǔn)就可以擴(kuò)大審計(jì)工作方案。
166、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：
A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試；
B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；
C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實(shí)；
D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議。
答案：C
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展合理的檢查與核證工作，但不需要對所有交易進(jìn)行詳細(xì)測試。
B、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不需要也不可能做出絕對的保證。
C、正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或違規(guī)現(xiàn)象的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)對可接受的程序與實(shí)務(wù)的遵守。
167、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：
A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；
B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；
C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；
D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。
答案：B
解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育時(shí)間沒有具體的規(guī)定。
B、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1230持續(xù)的職業(yè)發(fā)展-內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過持續(xù)的職業(yè)發(fā)展來加強(qiáng)自己的知識、技能和其他的勝任能力。為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；
C、不正確。
D、不正確。
168、審計(jì)委員會是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委員會有效性的最重要的限制：
A、審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；
B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；
C、審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；
D、審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。
答案：A
解題思路：A、正確。審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，但是，這些董事不可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的。
B、不正確。組織應(yīng)該給審計(jì)委員會成員的收入。
C、不正確。
D、不正確。
169、通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動；
B、內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；
C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；
D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告。
答案：C
解題思路：A、不正確。管理層不能修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動。
B、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，需要將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)。
C、正確。審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；此乃審計(jì)委員會的職能。
D、不正確。理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告。
170、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)：
A、對組織的采購職能進(jìn)行審核；
B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；
C、審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；
D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。
答案：B
解題思路：A、不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核；不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
B、正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
C、不正確。審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
D、不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
171、組織正在建立審計(jì)委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)：
A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；
D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
答案：A
解題思路：A、正確。批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免，是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)。
B、不正確。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)。
C、不正確。批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)
D、不正確。為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)
172、審計(jì)委員會通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計(jì)活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；
B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師；
C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動政策。
答案：C
解題思路：A、不正確。安排內(nèi)部審計(jì)活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系是首席審計(jì)執(zhí)行官。
B、不正確。應(yīng)該讓審計(jì)委員會選擇外部審計(jì)師。
C、正確。由首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤。
D、不正確。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動政策是董事會。
173、以下審計(jì)委員會的哪項(xiàng)活動最有利于內(nèi)部審計(jì)活動：
A、審批業(yè)務(wù)工作方案；
B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動的工作；
C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；
D、支持對內(nèi)部審計(jì)活動提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
答案：D
解題思路：A、不正確。審批業(yè)務(wù)工作方案是內(nèi)部審計(jì)主管人員的職責(zé)。
B、不正確。外部審計(jì)師是否要采用內(nèi)部審計(jì)的工作不由審計(jì)委員會決定。
C、不正確。審批內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。
D、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業(yè)務(wù)客戶的配合，并且在不受干擾的條件下開展工作（實(shí)務(wù)公告1110-1）。
174、以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了定義：
A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；
B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；
D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。
答案：A
解題思路：A、正確?？刂剖侵浮肮芾韺?、董事會及其他各方開展的旨在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增加既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)各種活動的開展，以合理保證組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)?！币蚨刂剖枪芾韺忧‘?dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果。
B、不正確。既定的目標(biāo)和目的是組織所選擇的要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容。
C、不正確。為減少風(fēng)險(xiǎn)并將偏差限定在可接受的水平，在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的設(shè)計(jì)和實(shí)施階段就要采取成本效益考評方法，就能為組織的目標(biāo)和目的有效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證（實(shí)務(wù)公告2100-1）。
D、不正確。有效率的工作會以準(zhǔn)確、及時(shí)和經(jīng)濟(jì)的方式來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和目的。
175、內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的描述：
A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；
B、管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；
C、控制表示由會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；
D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。
答案：B
解題思路：A、不正確。是具體的管理工作。
B、正確?？刂剖侵浮肮芾韺?、董事會及其他各方開展的旨在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增加既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性的各種活動。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)各種活動的開展，以合理保證組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)?！币蚨?，控制是管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性。C、不正確。D、不正確。