131、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是：
A、貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；
B、銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；
C、記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；
D、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。
答案：A
解題思路：A、正確。如果發(fā)貨記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，并可能導致有些貨款不能按規(guī)定收回，因此，要確保所有存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票，就要將貨運單預先編號，獨立地核算匯總并與銷售發(fā)票相核對，以確保不存在銷售上的漏計。
B、不正確。該選項只能保證發(fā)票與銷售一致，但沒有發(fā)貨的信息，難以達到審計目標。
C、不正確。該選項沒有涉及發(fā)貨環(huán)節(jié)，也不能達到審計目標。
D、不正確。該選項與審計目標無關。
132、以下內部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？
I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。
II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。
IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。
A、只有I和II
B、只有I和IV
C、只有II和III
D、只有II和IV
答案：D
解題思路：I、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產保護方面。
II、正確。這是在資產保護方面存在薄弱控制的征兆。
III、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產保護方面。
IV、正確。管理部門沒有對過去審計發(fā)現(xiàn)的與資產保護有關的問題采取糾正的行動，這是在資產保護方面的一個弱點。
133、某組織使用數(shù)據庫管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數(shù)據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據庫。在評估訪問和使用數(shù)據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮：
A、在訪問數(shù)據庫之前，通過數(shù)據處理來批準終端用戶的只讀應用。
B、同時更新的控制措施正常運行。
C、終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。
D、采用相關數(shù)據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。
答案：B
解題思路：A、不正確。參照b.
B、正確。由于終端用戶開發(fā)的應用程序能夠更新數(shù)據庫，所以為了保證數(shù)據庫的安全，審計人員必須最先考慮更新的控制措施運行正常。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
134、內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：
I、 職責分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ
答案：B
解題思路：I、正確。若持卡人可以既批準又實施采購業(yè)務職責不分離時可能出現(xiàn)舞弊，應關注。
II、不正確。信用卡更方便于付款，使得采購業(yè)務更快進行，不會削弱采購職能。
III、正確。如果沒有有效監(jiān)督，信用卡可能被用于私利，是潛在的風險，應關注。
Ⅳ、不正確。銀行要求大額付款使得信用卡成為一種更有效率的購貨手段。
135、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的的計算機審計技術是：
A、對多個供應商使用測試數(shù)據，并調查意外的結果。
B、對計算機程序的變動實施詳細審計。
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。
D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于會計人員舞弊時輸入的供應商信息是虛假的，因此對多個供應商進行數(shù)據檢驗，不能發(fā)現(xiàn)是否存在虛假的供應商。
B、不正確。進行整個計算機系統(tǒng)程序的變動的詳細審計成本過高。
C、正確。使用通用審計軟件，通過對比多個相關文件，找出地址相同的記錄，進行檢查，可以發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、不正確。通過綜合測試工具測試應用控制并調查意外結果成本過高。
136、在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數(shù)據（單位：百萬元）：
當年 上年
收入 $500 $425
投資（平均余額） $210 $185
已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325
投資收益 $16 $20
管理費用 $10 $8
內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因：
A、對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。
B、對各月投資組合的變動進行比率分析。
C、對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。
D、使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。
答案：D
解題思路：A、不正確。簡單線形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析得深刻（比如：把股票分為價格波動性強的和弱的，這是以市場參數(shù)來衡量的）。因此，選項“d”更優(yōu)。
B、不正確。比率分析能提供一些參數(shù)，但只能顯示出與股票投資相比其他生息投資的相對構成，而通過多元回歸分析能獲得更多信息。
C、不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性，但無法說明投資收益變動的原因。
D、正確。這是的方法，因為它能使審計師獲得投資收益變動的潛在原因方面的信息。
137、下列各項措施中有助于管理*更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：
A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
B、增加投保范圍。
C、將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。
D、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。
答案：C
解題思路：A、不正確。存貨記錄是根據入庫和出庫的單據記錄的，兩者之間的核對起不到控制作用。
B、不正確。增加投保范圍可以在發(fā)生損失時得到適當?shù)馁r償，是事后的補救措施，但不是實物控制措施。
C、正確。由于存貨實存數(shù)由倉庫控制，會計記錄是由會計人員控制，兩者可以相互牽制，通過將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對，可以起到帳實核對的控制作用。
D、不正確。倉庫保管員是存貨管理者，向其核證意義不大。
138、被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該：
A、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
B、接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。
C、將潛在的利益沖突通知供貨商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：A、不正確。即使這位內部審計師避免接觸會計部主任，也仍然存在利益沖突。
B、不正確。應盡量避免利益沖突或偏倚情況，而不僅僅是揭示。
C、不正確。應將利益沖突報告首席審計執(zhí)行官，而不是供貨商或者業(yè)務委托人。
D、正確。實務公告1130-1.1規(guī)定，如果已經出現(xiàn)或經合理推斷認為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況時，內部審計師應向首席審計執(zhí)行官報告。
139、 內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列：
I、計算單個產品存貨周轉率。
II、通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。
III、計算所有存貨產品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。
A、I，II，III，Ⅳ
B、I，Ⅳ，II，III
C、Ⅳ，I，III，II
D、II，III，Ⅳ，I
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。與存貨計價最密切相關的證據是購貨文件，如發(fā)票和驗收單，這些是證明力的證據。因此IV證明力，應排在第一位。
D、不正確。參照c.
140、 公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ牵?BR> A、接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。
D、拒絕該禮物并向分部經理的上級寫一份備忘錄。
答案：C
解題思路：A、不正確。如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。
B、不正確。如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。
C、正確。審計經理可決定接受禮物與否。
D、不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關系，應當首先告知審計經理并征求他的意見。
141、 計算機程序庫應如何保證安全：
A、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
B、監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問。
C、限制實物和邏輯訪問。
D、拒絕通過終端的遠程訪問。
答案：C
解題思路：A、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進行訪問的行為以便事后追究責任，并不能保證程序的即時安全。
B、不正確。監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問僅對物理介質進行控制。
C、正確。為確保程序庫的安全，應同時從物理介質和邏輯訪問兩方面進行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。
D、不正確。拒絕通過終端的遠程訪問僅對邏輯訪問進行控制。
142、 如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當：
A、與該部門經理就用于衡量經營業(yè)績的標準達成一致意見。
B、確立該領域工作的做法，并以此作為標準。
C、從最嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度。
D、忽略對標準以及與標準相關的部門業(yè)績的評論，因為這些分析沒有意義。
答案：A
解題思路：A、正確。《內部審計實務標準》2120.A4 及相關的實務公告2120.A4-1有相關規(guī)定。
B、不正確。內部審計師對于經營標準的理解應當與組織運用它們時的理解相同，而且，“的做法”這一標準過高。
C、不正確。《內部審計實務標準》規(guī)定內部審計師必須解釋標準，并與被審者達成共識。
D、不正確。內部審計師首先應在什么是適當標準問題與部門經理達成共識。
143、以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？
A、內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據交換程序運行之前對其進行審查。
B、一名前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查。
C、內部審計師建議在與一個服務機構訂立的處理雇員工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標。
D、工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。
答案：B
解題思路：A不正確?！秲炔繉徲媽崉諛藴省?130-A1-1-4規(guī)定內部審計師在程序實施前對程序進行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。
B、正確。《內部審計實務標準》1130-A1-1-1規(guī)定調入內部審計部門的人員在一段相當長的時期內不能被委派去審查他們原來實施的那些活動。
C、不正確?！秲炔繉徲媽崉諛藴省?130-A1規(guī)定在內部審計師對控制系統(tǒng)的標準，在其實施前提出建議時，其客觀性不會受到不利影響。
D、不正確。從其他部門抽調人員幫助內部審計師不會影響其客觀性。特別是當這些人員來自于被審領域以外。
144、 在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理*，并建議作進一步調查。
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理*控告。
答案：A
解題思路：A、正確。這是最恰當?shù)淖龇?，內部審計師應將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時向管理層報告，以便管理層及時采取更正和后續(xù)行動。
B、不正確。恰當?shù)膱蟾嫱緩綉窍蚬芾?和董事會報告。他們負責采取更正和后續(xù)行動。
C、不正確?？刂浦械乃兄卮笕毕荻紤獔蟾?，即便被審者同意改正問題。
D、不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應立即報告給管理*，以便采取后續(xù)和更正行動。
145、以下對初步調查的描述最適當?shù)氖牵?BR> A、是用來了解管理*目標的標準化問卷。
B、是用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試。
D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程。
答案：D
解題思路：A、錯誤。問卷可能被用到，但它只是完成初步調查目標的一種手段。答案“d”更加完整。
B、錯誤。參見“a”解釋。
C、錯誤。參見“a”解釋。
D、正確。實務公告2210A1-1.2指出“如果條件合適，內部審計師應該開展調查，以熟悉有關活動內容、風險和控制，確認審計需要強調的領域，征求客戶的評論和建議……”
A、貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；
B、銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；
C、記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；
D、客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。
答案：A
解題思路：A、正確。如果發(fā)貨記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，并可能導致有些貨款不能按規(guī)定收回，因此，要確保所有存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票，就要將貨運單預先編號，獨立地核算匯總并與銷售發(fā)票相核對，以確保不存在銷售上的漏計。
B、不正確。該選項只能保證發(fā)票與銷售一致，但沒有發(fā)貨的信息，難以達到審計目標。
C、不正確。該選項沒有涉及發(fā)貨環(huán)節(jié)，也不能達到審計目標。
D、不正確。該選項與審計目標無關。
132、以下內部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？
I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。
II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。
IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。
A、只有I和II
B、只有I和IV
C、只有II和III
D、只有II和IV
答案：D
解題思路：I、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產保護方面。
II、正確。這是在資產保護方面存在薄弱控制的征兆。
III、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產保護方面。
IV、正確。管理部門沒有對過去審計發(fā)現(xiàn)的與資產保護有關的問題采取糾正的行動，這是在資產保護方面的一個弱點。
133、某組織使用數(shù)據庫管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數(shù)據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據庫。在評估訪問和使用數(shù)據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮：
A、在訪問數(shù)據庫之前，通過數(shù)據處理來批準終端用戶的只讀應用。
B、同時更新的控制措施正常運行。
C、終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。
D、采用相關數(shù)據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。
答案：B
解題思路：A、不正確。參照b.
B、正確。由于終端用戶開發(fā)的應用程序能夠更新數(shù)據庫，所以為了保證數(shù)據庫的安全，審計人員必須最先考慮更新的控制措施運行正常。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
134、內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：
I、 職責分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ
答案：B
解題思路：I、正確。若持卡人可以既批準又實施采購業(yè)務職責不分離時可能出現(xiàn)舞弊，應關注。
II、不正確。信用卡更方便于付款，使得采購業(yè)務更快進行，不會削弱采購職能。
III、正確。如果沒有有效監(jiān)督，信用卡可能被用于私利，是潛在的風險，應關注。
Ⅳ、不正確。銀行要求大額付款使得信用卡成為一種更有效率的購貨手段。
135、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的的計算機審計技術是：
A、對多個供應商使用測試數(shù)據，并調查意外的結果。
B、對計算機程序的變動實施詳細審計。
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。
D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于會計人員舞弊時輸入的供應商信息是虛假的，因此對多個供應商進行數(shù)據檢驗，不能發(fā)現(xiàn)是否存在虛假的供應商。
B、不正確。進行整個計算機系統(tǒng)程序的變動的詳細審計成本過高。
C、正確。使用通用審計軟件，通過對比多個相關文件，找出地址相同的記錄，進行檢查，可以發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、不正確。通過綜合測試工具測試應用控制并調查意外結果成本過高。
136、在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數(shù)據（單位：百萬元）：
當年 上年
收入 $500 $425
投資（平均余額） $210 $185
已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325
投資收益 $16 $20
管理費用 $10 $8
內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因：
A、對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。
B、對各月投資組合的變動進行比率分析。
C、對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。
D、使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。
答案：D
解題思路：A、不正確。簡單線形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析得深刻（比如：把股票分為價格波動性強的和弱的，這是以市場參數(shù)來衡量的）。因此，選項“d”更優(yōu)。
B、不正確。比率分析能提供一些參數(shù)，但只能顯示出與股票投資相比其他生息投資的相對構成，而通過多元回歸分析能獲得更多信息。
C、不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性，但無法說明投資收益變動的原因。
D、正確。這是的方法，因為它能使審計師獲得投資收益變動的潛在原因方面的信息。
137、下列各項措施中有助于管理*更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：
A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
B、增加投保范圍。
C、將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。
D、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。
答案：C
解題思路：A、不正確。存貨記錄是根據入庫和出庫的單據記錄的，兩者之間的核對起不到控制作用。
B、不正確。增加投保范圍可以在發(fā)生損失時得到適當?shù)馁r償，是事后的補救措施，但不是實物控制措施。
C、正確。由于存貨實存數(shù)由倉庫控制，會計記錄是由會計人員控制，兩者可以相互牽制，通過將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對，可以起到帳實核對的控制作用。
D、不正確。倉庫保管員是存貨管理者，向其核證意義不大。
138、被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該：
A、接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
B、接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。
C、將潛在的利益沖突通知供貨商。
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
答案：D
解題思路：A、不正確。即使這位內部審計師避免接觸會計部主任，也仍然存在利益沖突。
B、不正確。應盡量避免利益沖突或偏倚情況，而不僅僅是揭示。
C、不正確。應將利益沖突報告首席審計執(zhí)行官，而不是供貨商或者業(yè)務委托人。
D、正確。實務公告1130-1.1規(guī)定，如果已經出現(xiàn)或經合理推斷認為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況時，內部審計師應向首席審計執(zhí)行官報告。
139、 內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列：
I、計算單個產品存貨周轉率。
II、通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。
III、計算所有存貨產品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。
A、I，II，III，Ⅳ
B、I，Ⅳ，II，III
C、Ⅳ，I，III，II
D、II，III，Ⅳ，I
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。與存貨計價最密切相關的證據是購貨文件，如發(fā)票和驗收單，這些是證明力的證據。因此IV證明力，應排在第一位。
D、不正確。參照c.
140、 公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ牵?BR> A、接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。
D、拒絕該禮物并向分部經理的上級寫一份備忘錄。
答案：C
解題思路：A、不正確。如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。
B、不正確。如有類似的獎勵應隨時告知審計經理。
C、正確。審計經理可決定接受禮物與否。
D、不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關系，應當首先告知審計經理并征求他的意見。
141、 計算機程序庫應如何保證安全：
A、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
B、監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問。
C、限制實物和邏輯訪問。
D、拒絕通過終端的遠程訪問。
答案：C
解題思路：A、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進行訪問的行為以便事后追究責任，并不能保證程序的即時安全。
B、不正確。監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問僅對物理介質進行控制。
C、正確。為確保程序庫的安全，應同時從物理介質和邏輯訪問兩方面進行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。
D、不正確。拒絕通過終端的遠程訪問僅對邏輯訪問進行控制。
142、 如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當：
A、與該部門經理就用于衡量經營業(yè)績的標準達成一致意見。
B、確立該領域工作的做法，并以此作為標準。
C、從最嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度。
D、忽略對標準以及與標準相關的部門業(yè)績的評論，因為這些分析沒有意義。
答案：A
解題思路：A、正確。《內部審計實務標準》2120.A4 及相關的實務公告2120.A4-1有相關規(guī)定。
B、不正確。內部審計師對于經營標準的理解應當與組織運用它們時的理解相同，而且，“的做法”這一標準過高。
C、不正確。《內部審計實務標準》規(guī)定內部審計師必須解釋標準，并與被審者達成共識。
D、不正確。內部審計師首先應在什么是適當標準問題與部門經理達成共識。
143、以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？
A、內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據交換程序運行之前對其進行審查。
B、一名前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查。
C、內部審計師建議在與一個服務機構訂立的處理雇員工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標。
D、工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。
答案：B
解題思路：A不正確?！秲炔繉徲媽崉諛藴省?130-A1-1-4規(guī)定內部審計師在程序實施前對程序進行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。
B、正確。《內部審計實務標準》1130-A1-1-1規(guī)定調入內部審計部門的人員在一段相當長的時期內不能被委派去審查他們原來實施的那些活動。
C、不正確?！秲炔繉徲媽崉諛藴省?130-A1規(guī)定在內部審計師對控制系統(tǒng)的標準，在其實施前提出建議時，其客觀性不會受到不利影響。
D、不正確。從其他部門抽調人員幫助內部審計師不會影響其客觀性。特別是當這些人員來自于被審領域以外。
144、 在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理*，并建議作進一步調查。
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理*控告。
答案：A
解題思路：A、正確。這是最恰當?shù)淖龇?，內部審計師應將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時向管理層報告，以便管理層及時采取更正和后續(xù)行動。
B、不正確。恰當?shù)膱蟾嫱緩綉窍蚬芾?和董事會報告。他們負責采取更正和后續(xù)行動。
C、不正確?？刂浦械乃兄卮笕毕荻紤獔蟾?，即便被審者同意改正問題。
D、不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應立即報告給管理*，以便采取后續(xù)和更正行動。
145、以下對初步調查的描述最適當?shù)氖牵?BR> A、是用來了解管理*目標的標準化問卷。
B、是用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試。
D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程。
答案：D
解題思路：A、錯誤。問卷可能被用到，但它只是完成初步調查目標的一種手段。答案“d”更加完整。
B、錯誤。參見“a”解釋。
C、錯誤。參見“a”解釋。
D、正確。實務公告2210A1-1.2指出“如果條件合適，內部審計師應該開展調查，以熟悉有關活動內容、風險和控制，確認審計需要強調的領域，征求客戶的評論和建議……”