91、最能證明是否積累了過(guò)量存貨的證據(jù)是：
A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較；
B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；
C、審查采購(gòu)訂單；
D、分析上一季度過(guò)量存貨報(bào)告。
答案：A
解題思路：A、正確。將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較，可以知道存貨總量是否大大超過(guò)實(shí)際需求量，從而得到存在過(guò)量存貨的證據(jù)。
B、不正確。盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較只取得證明存貨的存在和實(shí)際數(shù)量的證據(jù)，而不能知道是否過(guò)量。
C、不正確。審查采購(gòu)定單未與現(xiàn)有存貨和實(shí)際需要相比較，得不出過(guò)量的證據(jù)。
D、不正確。分析上一季度的存貨過(guò)量報(bào)告并不能取得目前存貨是否過(guò)量的證據(jù)。
92、在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的的證據(jù)來(lái)源是：
A、與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)；
B、審查公開(kāi)采購(gòu)訂單的文件資料；
C、審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；
D、分析供應(yīng)商的等級(jí)。
答案：C
解題思路：A、不正確。與該采購(gòu)員的討論取得的是口頭證據(jù)，證明力最差，且采購(gòu)員很可能做虛假的陳述，以掩蓋其偏向。
B、不正確。審查采購(gòu)訂單文件能取得對(duì)某供應(yīng)商的采購(gòu)數(shù)量大小，即使很大也可能是正常的采購(gòu)，證明不了偏好問(wèn)題。
C、正確。審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；通過(guò)分析比較采購(gòu)情況與獎(jiǎng)勵(lì)情況可以發(fā)現(xiàn)異常情況，找出原因，取得相關(guān)證據(jù)，因此該選項(xiàng)是的證據(jù)。
D、不正確。分析供應(yīng)商的等級(jí)，說(shuō)明不了什么。
93、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：
A、征求公司法律顧問(wèn)的建議；
B、與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
D、與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。因?yàn)闆](méi)有跡象和證據(jù)表明存在舞弊，與法律顧問(wèn)討論為時(shí)過(guò)早。
B、正確。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)了解為什么“有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)”的原因。因此，最直接和應(yīng)該做的審計(jì)程序就是與相關(guān)人員討論，包括采購(gòu)的直接人員和他的上級(jí)主管，獲取他們的解釋。
C、不正確。供應(yīng)商與獎(jiǎng)勵(lì)政策的執(zhí)行無(wú)關(guān)，討論顯得無(wú)必要。
D、正確。同b.
94、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；
C、向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問(wèn)題在于他是當(dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
95、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；
B、工薪扣減的例外測(cè)試；
C、重新計(jì)算凈工資；
D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。
答案：B
解題思路：A、不正確。在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過(guò)的數(shù)據(jù)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計(jì)者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問(wèn)題，但無(wú)法識(shí)別虛構(gòu)的已離職雇員。
B、正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序能夠識(shí)別出沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的雇員，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)樘摌?gòu)的已離職雇員一般不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。
C、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項(xiàng)目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資程序是否正確運(yùn)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。
D、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過(guò)程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計(jì)師接著檢查該過(guò)程。但是，它無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的已離職雇員。
96、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制制度
答案：C
解題思路：A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會(huì)削弱客觀性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
97、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：
①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。
②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票
③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《規(guī)范》：
A、沒(méi)有
B、一項(xiàng)
C、兩項(xiàng)
D、三項(xiàng)
答案：B
解題思路：A、不正確。參照b.
B、正確。涉及內(nèi)部審計(jì)師1的行為是1、2、3.在這三項(xiàng)中，只有3違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
98、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中的是：
A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較。
B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。
C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。
D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。
答案：A
解題思路：A、正確。這一程序最合適，因?yàn)椋海?）審計(jì)師已經(jīng)決定對(duì)該問(wèn)題加以考慮；（2）這一程序?qū)?dāng)前零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接進(jìn)行比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。
B、不正確。這一程序能證明所有輸入的項(xiàng)目都進(jìn)行了處理，與當(dāng)前系統(tǒng)生成的定貨數(shù)量相比較無(wú)法證明定貨是否正確。
C、不正確。通用審計(jì)軟件在識(shí)別存貨問(wèn)題時(shí)是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動(dòng)不一定導(dǎo)致存貨過(guò)剩。選項(xiàng)“a”與內(nèi)部審計(jì)師的指證更直接相關(guān)。
D、不正確。這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無(wú)法證明生產(chǎn)過(guò)程的變動(dòng)是否已經(jīng)貫徹。
99、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：
A、由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；
B、未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)；
C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；
D、以上三項(xiàng)都是。
答案：D
解題思路：A、不正確。參照d.
B、不正確。參照d.
C、不正確。參照d.
D、正確。單機(jī)環(huán)境與主機(jī)環(huán)境相比，內(nèi)部控制難度更大。前面三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在單機(jī)環(huán)境下存在的可能性比主機(jī)系統(tǒng)的大。
100、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開(kāi)式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開(kāi)式分析表包括下列因素：
①、部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；
②、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；
③、部門員工的勝任程度；
④、部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理*決策影響。
內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；
B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；
C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；
D、通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?BR> 答案：D
解題思路：A、不正確。在開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，用于檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性，而首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定不同的權(quán)數(shù)來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，能反映風(fēng)險(xiǎn)的程度，因而題中的風(fēng)險(xiǎn)分析是合理的。
B、不正確。風(fēng)險(xiǎn)是可量化的，將各風(fēng)險(xiǎn)因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是合理的。
C、不正確。任何審計(jì)過(guò)程都離不開(kāi)審計(jì)人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。
D、正確。通過(guò)集體的意見(jiàn)可以防止個(gè)人的判斷失誤，因而該選項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)摹?
A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較；
B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；
C、審查采購(gòu)訂單；
D、分析上一季度過(guò)量存貨報(bào)告。
答案：A
解題思路：A、正確。將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較，可以知道存貨總量是否大大超過(guò)實(shí)際需求量，從而得到存在過(guò)量存貨的證據(jù)。
B、不正確。盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較只取得證明存貨的存在和實(shí)際數(shù)量的證據(jù)，而不能知道是否過(guò)量。
C、不正確。審查采購(gòu)定單未與現(xiàn)有存貨和實(shí)際需要相比較，得不出過(guò)量的證據(jù)。
D、不正確。分析上一季度的存貨過(guò)量報(bào)告并不能取得目前存貨是否過(guò)量的證據(jù)。
92、在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的的證據(jù)來(lái)源是：
A、與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)；
B、審查公開(kāi)采購(gòu)訂單的文件資料；
C、審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；
D、分析供應(yīng)商的等級(jí)。
答案：C
解題思路：A、不正確。與該采購(gòu)員的討論取得的是口頭證據(jù)，證明力最差，且采購(gòu)員很可能做虛假的陳述，以掩蓋其偏向。
B、不正確。審查采購(gòu)訂單文件能取得對(duì)某供應(yīng)商的采購(gòu)數(shù)量大小，即使很大也可能是正常的采購(gòu)，證明不了偏好問(wèn)題。
C、正確。審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；通過(guò)分析比較采購(gòu)情況與獎(jiǎng)勵(lì)情況可以發(fā)現(xiàn)異常情況，找出原因，取得相關(guān)證據(jù)，因此該選項(xiàng)是的證據(jù)。
D、不正確。分析供應(yīng)商的等級(jí)，說(shuō)明不了什么。
93、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：
A、征求公司法律顧問(wèn)的建議；
B、與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；
D、與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。因?yàn)闆](méi)有跡象和證據(jù)表明存在舞弊，與法律顧問(wèn)討論為時(shí)過(guò)早。
B、正確。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)了解為什么“有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)”的原因。因此，最直接和應(yīng)該做的審計(jì)程序就是與相關(guān)人員討論，包括采購(gòu)的直接人員和他的上級(jí)主管，獲取他們的解釋。
C、不正確。供應(yīng)商與獎(jiǎng)勵(lì)政策的執(zhí)行無(wú)關(guān)，討論顯得無(wú)必要。
D、正確。同b.
94、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；
C、向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問(wèn)題在于他是當(dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
95、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；
B、工薪扣減的例外測(cè)試；
C、重新計(jì)算凈工資；
D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。
答案：B
解題思路：A、不正確。在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過(guò)的數(shù)據(jù)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計(jì)者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問(wèn)題，但無(wú)法識(shí)別虛構(gòu)的已離職雇員。
B、正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序能夠識(shí)別出沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的雇員，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)樘摌?gòu)的已離職雇員一般不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。
C、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項(xiàng)目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資程序是否正確運(yùn)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。
D、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過(guò)程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計(jì)師接著檢查該過(guò)程。但是，它無(wú)法識(shí)別出虛構(gòu)的已離職雇員。
96、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制制度
答案：C
解題思路：A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會(huì)削弱客觀性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
97、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來(lái)遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：
①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作-在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。
②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票
③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《規(guī)范》：
A、沒(méi)有
B、一項(xiàng)
C、兩項(xiàng)
D、三項(xiàng)
答案：B
解題思路：A、不正確。參照b.
B、正確。涉及內(nèi)部審計(jì)師1的行為是1、2、3.在這三項(xiàng)中，只有3違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
98、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中的是：
A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較。
B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。
C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。
D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。
答案：A
解題思路：A、正確。這一程序最合適，因?yàn)椋海?）審計(jì)師已經(jīng)決定對(duì)該問(wèn)題加以考慮；（2）這一程序?qū)?dāng)前零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接進(jìn)行比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。
B、不正確。這一程序能證明所有輸入的項(xiàng)目都進(jìn)行了處理，與當(dāng)前系統(tǒng)生成的定貨數(shù)量相比較無(wú)法證明定貨是否正確。
C、不正確。通用審計(jì)軟件在識(shí)別存貨問(wèn)題時(shí)是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動(dòng)不一定導(dǎo)致存貨過(guò)剩。選項(xiàng)“a”與內(nèi)部審計(jì)師的指證更直接相關(guān)。
D、不正確。這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無(wú)法證明生產(chǎn)過(guò)程的變動(dòng)是否已經(jīng)貫徹。
99、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：
A、由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；
B、未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)；
C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；
D、以上三項(xiàng)都是。
答案：D
解題思路：A、不正確。參照d.
B、不正確。參照d.
C、不正確。參照d.
D、正確。單機(jī)環(huán)境與主機(jī)環(huán)境相比，內(nèi)部控制難度更大。前面三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在單機(jī)環(huán)境下存在的可能性比主機(jī)系統(tǒng)的大。
100、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開(kāi)式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開(kāi)式分析表包括下列因素：
①、部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；
②、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；
③、部門員工的勝任程度；
④、部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理*決策影響。
內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；
B、將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；
C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；
D、通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?BR> 答案：D
解題思路：A、不正確。在開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，用于檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性，而首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定不同的權(quán)數(shù)來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，能反映風(fēng)險(xiǎn)的程度，因而題中的風(fēng)險(xiǎn)分析是合理的。
B、不正確。風(fēng)險(xiǎn)是可量化的，將各風(fēng)險(xiǎn)因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是合理的。
C、不正確。任何審計(jì)過(guò)程都離不開(kāi)審計(jì)人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。
D、正確。通過(guò)集體的意見(jiàn)可以防止個(gè)人的判斷失誤，因而該選項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)摹?