241、在內(nèi)部審計業(yè)務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是：
A、要求給出可以量化的具體答案；
B、詢問他們的工作；
C、問一些有關日常程序的出乎意料的問題；
D、利用懼怕是這項業(yè)務的重要部分這一事實。
答案：B
解析：答案A不正確，后面的調(diào)查工作會涵蓋能夠量化的信息。建立友好關系在初期的面談中更為重要；
答案B正確，為了提高內(nèi)部審計師和業(yè)務客戶之間的合作，內(nèi)部審計師應該盡可能地人性化業(yè)務過程。例如，與被問及控制類型的問題相比，個人在被問及生活類型的問題時會覺得受到更多的尊重。詢問人們的工作會提高內(nèi)部審計師和業(yè)務客戶之間的人際關系。
答案C不正確，如果沒有懷疑存在舞弊或者業(yè)務不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預期該業(yè)務所產(chǎn)生的憂慮；
答案D不正確，盡管業(yè)務客戶的恐懼是預期該業(yè)務的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計師應該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務客戶建立一種積極的參與關系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
242、某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序（SOP）調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：
A、雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。
B、增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少。
C、如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一些。
D、為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。
答案：A
解析：答案A正確，SOP調(diào)查表的一個具體優(yōu)勢是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關的、有效的和最新的標準操作程序。當為確定控制正在按照計劃實施的后續(xù)活動得到執(zhí)行時，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
答案B不正確，SOP調(diào)查表對固有風險沒有影響，并且內(nèi)部審計師沒有關于這種控制是否有效的信息；
答案C不正確，標準操作程序如所描述的那樣提供了看似適當?shù)亩ㄏ蚩刂疲瑑?nèi)部審計活動的批準不會影響這些控制的操作；
答案D不正確，內(nèi)部審計活動對SOP調(diào)查表的控制不會影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對它進行證實。
243、當前一項評估支付活動的業(yè)務表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內(nèi)部審計師應該采取的最適當?shù)男袆臃较蚴牵?BR> A、詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；
B、針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；
C、集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關信息；
D、在和管理層的特別業(yè)務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。
答案：A
解析：答案A正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業(yè)務客戶和組織內(nèi)部的其他相關人員是還沒有被應用的方法。
答案B不正確，擴大樣本規(guī)模會產(chǎn)生關于這些屬性的錯誤率的更真實的信息，但不會提供錯誤原因的反饋；
答案C不正確，現(xiàn)金支付檢查會顯示在實施證實過程和對系統(tǒng)進行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會提供錯誤原因的額外反饋；
答案D不正確，和管理層的業(yè)務溝通不會產(chǎn)生關于問題原因的額外信息。
A、要求給出可以量化的具體答案；
B、詢問他們的工作；
C、問一些有關日常程序的出乎意料的問題；
D、利用懼怕是這項業(yè)務的重要部分這一事實。
答案：B
解析：答案A不正確，后面的調(diào)查工作會涵蓋能夠量化的信息。建立友好關系在初期的面談中更為重要；
答案B正確，為了提高內(nèi)部審計師和業(yè)務客戶之間的合作，內(nèi)部審計師應該盡可能地人性化業(yè)務過程。例如，與被問及控制類型的問題相比，個人在被問及生活類型的問題時會覺得受到更多的尊重。詢問人們的工作會提高內(nèi)部審計師和業(yè)務客戶之間的人際關系。
答案C不正確，如果沒有懷疑存在舞弊或者業(yè)務不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預期該業(yè)務所產(chǎn)生的憂慮；
答案D不正確，盡管業(yè)務客戶的恐懼是預期該業(yè)務的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計師應該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務客戶建立一種積極的參與關系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
242、某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序（SOP）調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：
A、雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。
B、增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少。
C、如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一些。
D、為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。
答案：A
解析：答案A正確，SOP調(diào)查表的一個具體優(yōu)勢是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關的、有效的和最新的標準操作程序。當為確定控制正在按照計劃實施的后續(xù)活動得到執(zhí)行時，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
答案B不正確，SOP調(diào)查表對固有風險沒有影響，并且內(nèi)部審計師沒有關于這種控制是否有效的信息；
答案C不正確，標準操作程序如所描述的那樣提供了看似適當?shù)亩ㄏ蚩刂疲瑑?nèi)部審計活動的批準不會影響這些控制的操作；
答案D不正確，內(nèi)部審計活動對SOP調(diào)查表的控制不會影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對它進行證實。
243、當前一項評估支付活動的業(yè)務表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內(nèi)部審計師應該采取的最適當?shù)男袆臃较蚴牵?BR> A、詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；
B、針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；
C、集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關信息；
D、在和管理層的特別業(yè)務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。
答案：A
解析：答案A正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業(yè)務客戶和組織內(nèi)部的其他相關人員是還沒有被應用的方法。
答案B不正確，擴大樣本規(guī)模會產(chǎn)生關于這些屬性的錯誤率的更真實的信息，但不會提供錯誤原因的反饋；
答案C不正確，現(xiàn)金支付檢查會顯示在實施證實過程和對系統(tǒng)進行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會提供錯誤原因的額外反饋；
答案D不正確，和管理層的業(yè)務溝通不會產(chǎn)生關于問題原因的額外信息。