226、內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點：
A、可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；
B、更容易精確測度研究變量；
C、意料之外或異常的事件更容易被觀察到；
D、人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。
答案：B
解析：答案A不正確，觀察在自然背景下的現(xiàn)象消除了實驗性偏差的一些方面；
答案B正確，缺乏實驗性控制和測度精確性是觀察式研究的弱點。另一個缺點是，有些東西是無法觀察到的，如個人行為、態(tài)度、感情和動機等。
答案C不正確，觀察意料之外或異常的事件的可能性使得不引人注目的測度方法可以用于解釋性研究；
答案D不正確，如果研究對象沒有意識到正在被研究，那么他們不大可能像他們認為研究者所希望的那樣行事，如審視自己的意見等。
227、在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息的方式是：
A、快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；
B、通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；
C、請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；
D、圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進行補充。
答案：D
解析：答案A不正確，廣泛的記錄可能會妨礙和回答者的溝通；
答案B不正確，如果調(diào)查員專注于記錄，那么保持目光接觸和觀察無聲信號就很困難。錄音記錄可以用于有爭議的問題，但是它通常不會引起回答者的積極感覺；
答案C不正確，對于多數(shù)機構(gòu)目標來說，如實的引用是不必要的。除了成本因素外，還要考慮到對保密性的損害和回答者可能的消極反應(yīng)，這種選擇是不可行的。
答案D正確，面談的準備很關(guān)鍵。內(nèi)部審計師對業(yè)務(wù)客戶、已經(jīng)確定的業(yè)務(wù)目標和準備好的問題盡可能地了解。面談期間，內(nèi)部審計師應(yīng)該在分成兩邊的紙上作紀錄，一邊列出問題，另一邊留下空間記錄回答。面談后，內(nèi)部審計師應(yīng)該在內(nèi)容還芐孿實氖焙螄晗覆黽鍬肌?
228、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是：
A、業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實；
B、不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；
C、管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場；
D、調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制。
答案：A
解析：答案A正確，自我評估調(diào)查問卷提供了間接信息。由于這種信息是由業(yè)務(wù)客戶提供的而不是獨立的來源，因此必須予以確認。
答案B不正確，通用內(nèi)部控制調(diào)查問卷適用于不同的組織單位、人員和職能部門的這種能力正是它們的一個長處；
答案C不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以設(shè)計成無需內(nèi)部審計師在場也能由業(yè)務(wù)客戶回答；
答案D不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問卷不需要涉及會計信息來保證其完整性。
229、一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點：
A、調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；
B、調(diào)查問卷容易完成；
C、調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；
D、完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。
答案：C
解析：答案A不正確，調(diào)查問卷提供了一個確?？刂扑P(guān)注的事項不被忽視的框架；
答案B不正確，調(diào)查問卷相對容易完成；
答案C正確，問卷調(diào)查某些問題的回答是被預(yù)期的，因此它們的設(shè)計是缺乏靈活性的。問卷不容易被改編成適合獨一無二的情形。有靈活性的方法是描述內(nèi)部控制的敘述性備忘錄。其次是流程圖。
答案D不正確，通常，管理層和雇員只需要回答“是/否”就可以了。由于所完成的調(diào)查問卷會成為內(nèi)部審計師熟悉業(yè)務(wù)客戶的活動、風(fēng)險和控制工作的證明文件的一部分。
A、可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；
B、更容易精確測度研究變量；
C、意料之外或異常的事件更容易被觀察到；
D、人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。
答案：B
解析：答案A不正確，觀察在自然背景下的現(xiàn)象消除了實驗性偏差的一些方面；
答案B正確，缺乏實驗性控制和測度精確性是觀察式研究的弱點。另一個缺點是，有些東西是無法觀察到的，如個人行為、態(tài)度、感情和動機等。
答案C不正確，觀察意料之外或異常的事件的可能性使得不引人注目的測度方法可以用于解釋性研究；
答案D不正確，如果研究對象沒有意識到正在被研究，那么他們不大可能像他們認為研究者所希望的那樣行事，如審視自己的意見等。
227、在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息的方式是：
A、快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；
B、通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；
C、請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；
D、圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進行補充。
答案：D
解析：答案A不正確，廣泛的記錄可能會妨礙和回答者的溝通；
答案B不正確，如果調(diào)查員專注于記錄，那么保持目光接觸和觀察無聲信號就很困難。錄音記錄可以用于有爭議的問題，但是它通常不會引起回答者的積極感覺；
答案C不正確，對于多數(shù)機構(gòu)目標來說，如實的引用是不必要的。除了成本因素外，還要考慮到對保密性的損害和回答者可能的消極反應(yīng)，這種選擇是不可行的。
答案D正確，面談的準備很關(guān)鍵。內(nèi)部審計師對業(yè)務(wù)客戶、已經(jīng)確定的業(yè)務(wù)目標和準備好的問題盡可能地了解。面談期間，內(nèi)部審計師應(yīng)該在分成兩邊的紙上作紀錄，一邊列出問題，另一邊留下空間記錄回答。面談后，內(nèi)部審計師應(yīng)該在內(nèi)容還芐孿實氖焙螄晗覆黽鍬肌?
228、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是：
A、業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實；
B、不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；
C、管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場；
D、調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制。
答案：A
解析：答案A正確，自我評估調(diào)查問卷提供了間接信息。由于這種信息是由業(yè)務(wù)客戶提供的而不是獨立的來源，因此必須予以確認。
答案B不正確，通用內(nèi)部控制調(diào)查問卷適用于不同的組織單位、人員和職能部門的這種能力正是它們的一個長處；
答案C不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以設(shè)計成無需內(nèi)部審計師在場也能由業(yè)務(wù)客戶回答；
答案D不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問卷不需要涉及會計信息來保證其完整性。
229、一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點：
A、調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；
B、調(diào)查問卷容易完成；
C、調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；
D、完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。
答案：C
解析：答案A不正確，調(diào)查問卷提供了一個確?？刂扑P(guān)注的事項不被忽視的框架；
答案B不正確，調(diào)查問卷相對容易完成；
答案C正確，問卷調(diào)查某些問題的回答是被預(yù)期的，因此它們的設(shè)計是缺乏靈活性的。問卷不容易被改編成適合獨一無二的情形。有靈活性的方法是描述內(nèi)部控制的敘述性備忘錄。其次是流程圖。
答案D不正確，通常，管理層和雇員只需要回答“是/否”就可以了。由于所完成的調(diào)查問卷會成為內(nèi)部審計師熟悉業(yè)務(wù)客戶的活動、風(fēng)險和控制工作的證明文件的一部分。