166、某審計師在設計一個分層的、單位均值變量抽樣計劃。下列分層中的哪一項是審計師應該分配給全部樣本量的比重：
項目數(shù) 預計均值 預計標準差 累計金額
A、 2000 $100 $9 $200000
B、 2250 $200 $4 $450000
C、 3000 $80 $2 $240000
D、 3100 $150 $1 $465000
答案：A
解析：答案A正確，當總體的變異性增強時，樣本量增加。對樣本分層的目的就是要減少每一層的變化程度，從而可以是檢查的樣本量少于不分層所要求的樣本量。相應地，期望標準差的層應該分配的樣本量比重。這樣，可以降低平均值的標準誤差，從而形成較小的置信區(qū)間。
答案B、C和D都不正確，期望標準差的項目應給予總體樣本量的比重。
167、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）
A列 B列
75233 06852
14326 42904
76562 65854
28123 04978
64227 33150
80938 04301
22539 41240
29452 69521
樣本的第五項位于哪：
A、第809頁，第38行。
B、第429頁，第4行。
C、第331頁，第50行。
D、第68頁，第52行。
答案：C
解析：答案A不正確，第809頁，第38行不是隨機數(shù)表的第五項；
答案B不正確，第429頁，第4行是隨機數(shù)表的第四項；
答案C正確，隨機數(shù)表的第五項是第331頁，第50行。75233、76562、64227、80938、 29452、06852、65854和04987不在表上，因為它們在475張存貨控制單上每一頁都是50行。
答案D不正確，第68頁，第52行不對，因為每頁只有50行。
168、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢：
A、抽樣結果要求非數(shù)量性的表達；
B、提供抽樣風險的數(shù)量性測量；
C、將非抽樣風險降低到最??；
D、降低可容忍誤差水平。
答案：B
解析：答案A不正確，因為統(tǒng)計抽樣提供的是數(shù)量性結果；
答案B正確，統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都可用于表示總體特征。然而，統(tǒng)計抽樣使內部審計師能夠對在給定的可靠性水平上，樣本在多大程度上代表總體做出數(shù)量性評估。
答案C不正確，因為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都存在非抽樣風險；
答案D不正確，因為可容忍誤差水平與重要性和內部審計師的職業(yè)判斷有關。
根據(jù)以下資料回答169-171題：一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：
項目數(shù)量 審定值 賬面值
樣本 200 $220000 $200000
總體 5000 $5200000
169、運用單位平均值抽樣法，總體金額的估計值為：
A、$5000000
B、$5420000
C、$5500000
D、$5720000
答案：C
解析：答案A不正確，$5000000是樣本賬面價值的均值；
答案B不正確，$5420000是樣本的審計值和總體的賬面值的和；
答案C正確，單位均值估計法，先求出樣本項目的觀測值的均值，再用總體項目數(shù)去乘以樣本均值，從而得到總體的價值。因此，在這種方法下，總體金額的估計值為$5500000[（$220000審計值÷200樣本項目數(shù)）×5000總體項目數(shù)]、
答案D不正確，$5720000根據(jù)比率估計得到的。
170、運用差異估計抽樣法，總體金額的估計值為：
A、$4700000
B、$5500000
C、$5680000
D、$5700000
答案：D
解析：答案A不正確，$4700000是減去了估計差異$500000得到的；答案B不正確，$5500000是根據(jù)單位平均值抽樣法得到的；
答案C不正確，$5680000是從5000個總體中減去了200個樣本得到的。
答案D正確，對總體錯誤的差異估計，先求出樣本的觀測值和賬面值（實際值與預計值）之間的差額，將這些差異進行加總，計算平均差異，然后再用總體項目數(shù)乘以這個均值差異，從而可以推斷出總體的價值。每個抽樣單位的平均差異是$100[（$220000審計值-200000賬面值）÷200樣本數(shù)]、因此，總體價值和總體賬面價值之間的期望差異是$500000（$100×5000總體項目數(shù)），總體價值的期望值是$5700000（$500000+$5200000總體賬面價值）。
171、運用比率估計抽樣法，總體金額的估計值為：
A、$4727273
B、$5500000
C、$5700000
D、$5720000
答案：D
解析：答案A不正確，$4727273是根據(jù)賬面值總和與審定值總和的比率算出來的；
答案B不正確，$5500000是根據(jù)單位平均值抽樣法得到的；
答案C不正確，$5700000是根據(jù)差異估計抽樣法得到的。
答案D正確，比率估計與差異估計類似，但是比率估計抽樣法是先求出樣本的所有審定值總和與其賬面值總和的比率，然后用總體的賬面值乘以這個比率，來估計總體的錯報。比率估計抽樣法通常適用于錯報與賬面價值成比例關系時。這里，比率是1、1（$220000÷200000），因此總體金額的估計值為$5720000（1、1×$5200000）。
172、一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：
A、會增加，如果內部審計師決定接受更多的得出錯誤結論的風險，即當控制事實上是無效的，而得出的結論是有效的；
B、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍；
C、會減少，如果內部審計師提高可容忍誤差率；
D、當抽樣風險增加時，樣本量也增加。
答案：C
解析：答案A不正確，增加可容忍的風險會減少樣本量；
答案B不正確，總體變動率增加一倍，會導致樣本量增加超過一倍；
答案C正確，要確定控制測試的樣本量，內部審計人員應該考慮以下幾個方面：（1）內部控制測試的可容忍誤差率，（2）實際誤差的期望值（3）可接受的信賴過度風險水平（即1－置信水平）?？扇萑陶`差率與樣本量是反向變動的。如果可容忍誤差率增加，則樣本量會減少。
答案D不正確，抽樣風險增大時，樣本量會減少。
173、在審計抽樣中可能會發(fā)生兩類錯誤：第一類錯誤和第二類錯誤。這些風險：
A、直接來源于內部審計師取得的樣本不能代表總體的概率；
B、可以通過運用更可靠、更昂貴的審計程序來降低；
C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結論的經(jīng)濟后果確定的；
D、分別指（1）內部控制失敗的風險；（2）結果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風險。
答案：A
解析：答案A正確，抽樣風險是雖然正確得出樣本結論但并不能完全代表總體的概率，也就是說，根據(jù)樣本得出的結論可能與根據(jù)檢測總體中的每個元素所得出的結論不同。第Ⅰ類錯誤和第Ⅱ類錯誤是抽樣風險的主要方面。第Ⅰ類錯誤是誤拒風險或信賴不足風險，即抽樣結果表明存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性，這種風險與業(yè)務的效率性有關。第Ⅱ類錯誤是誤受風險或信賴過度風險，即抽樣結果表明不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性，這種風險與業(yè)務的有效性有關。相比較而言，第Ⅱ類錯誤更嚴重。
答案B不正確，非抽樣風險取決于業(yè)務程序的質量；
答案C不正確，抽樣風險的大小并不完全取決于錯誤結論所帶來的經(jīng)濟后果；
答案D不正確，審計風險包括控制風險和檢查風險。
項目數(shù) 預計均值 預計標準差 累計金額
A、 2000 $100 $9 $200000
B、 2250 $200 $4 $450000
C、 3000 $80 $2 $240000
D、 3100 $150 $1 $465000
答案：A
解析：答案A正確，當總體的變異性增強時，樣本量增加。對樣本分層的目的就是要減少每一層的變化程度，從而可以是檢查的樣本量少于不分層所要求的樣本量。相應地，期望標準差的層應該分配的樣本量比重。這樣，可以降低平均值的標準誤差，從而形成較小的置信區(qū)間。
答案B、C和D都不正確，期望標準差的項目應給予總體樣本量的比重。
167、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）
A列 B列
75233 06852
14326 42904
76562 65854
28123 04978
64227 33150
80938 04301
22539 41240
29452 69521
樣本的第五項位于哪：
A、第809頁，第38行。
B、第429頁，第4行。
C、第331頁，第50行。
D、第68頁，第52行。
答案：C
解析：答案A不正確，第809頁，第38行不是隨機數(shù)表的第五項；
答案B不正確，第429頁，第4行是隨機數(shù)表的第四項；
答案C正確，隨機數(shù)表的第五項是第331頁，第50行。75233、76562、64227、80938、 29452、06852、65854和04987不在表上，因為它們在475張存貨控制單上每一頁都是50行。
答案D不正確，第68頁，第52行不對，因為每頁只有50行。
168、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢：
A、抽樣結果要求非數(shù)量性的表達；
B、提供抽樣風險的數(shù)量性測量；
C、將非抽樣風險降低到最??；
D、降低可容忍誤差水平。
答案：B
解析：答案A不正確，因為統(tǒng)計抽樣提供的是數(shù)量性結果；
答案B正確，統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都可用于表示總體特征。然而，統(tǒng)計抽樣使內部審計師能夠對在給定的可靠性水平上，樣本在多大程度上代表總體做出數(shù)量性評估。
答案C不正確，因為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都存在非抽樣風險；
答案D不正確，因為可容忍誤差水平與重要性和內部審計師的職業(yè)判斷有關。
根據(jù)以下資料回答169-171題：一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：
項目數(shù)量 審定值 賬面值
樣本 200 $220000 $200000
總體 5000 $5200000
169、運用單位平均值抽樣法，總體金額的估計值為：
A、$5000000
B、$5420000
C、$5500000
D、$5720000
答案：C
解析：答案A不正確，$5000000是樣本賬面價值的均值；
答案B不正確，$5420000是樣本的審計值和總體的賬面值的和；
答案C正確，單位均值估計法，先求出樣本項目的觀測值的均值，再用總體項目數(shù)去乘以樣本均值，從而得到總體的價值。因此，在這種方法下，總體金額的估計值為$5500000[（$220000審計值÷200樣本項目數(shù)）×5000總體項目數(shù)]、
答案D不正確，$5720000根據(jù)比率估計得到的。
170、運用差異估計抽樣法，總體金額的估計值為：
A、$4700000
B、$5500000
C、$5680000
D、$5700000
答案：D
解析：答案A不正確，$4700000是減去了估計差異$500000得到的；答案B不正確，$5500000是根據(jù)單位平均值抽樣法得到的；
答案C不正確，$5680000是從5000個總體中減去了200個樣本得到的。
答案D正確，對總體錯誤的差異估計，先求出樣本的觀測值和賬面值（實際值與預計值）之間的差額，將這些差異進行加總，計算平均差異，然后再用總體項目數(shù)乘以這個均值差異，從而可以推斷出總體的價值。每個抽樣單位的平均差異是$100[（$220000審計值-200000賬面值）÷200樣本數(shù)]、因此，總體價值和總體賬面價值之間的期望差異是$500000（$100×5000總體項目數(shù)），總體價值的期望值是$5700000（$500000+$5200000總體賬面價值）。
171、運用比率估計抽樣法，總體金額的估計值為：
A、$4727273
B、$5500000
C、$5700000
D、$5720000
答案：D
解析：答案A不正確，$4727273是根據(jù)賬面值總和與審定值總和的比率算出來的；
答案B不正確，$5500000是根據(jù)單位平均值抽樣法得到的；
答案C不正確，$5700000是根據(jù)差異估計抽樣法得到的。
答案D正確，比率估計與差異估計類似，但是比率估計抽樣法是先求出樣本的所有審定值總和與其賬面值總和的比率，然后用總體的賬面值乘以這個比率，來估計總體的錯報。比率估計抽樣法通常適用于錯報與賬面價值成比例關系時。這里，比率是1、1（$220000÷200000），因此總體金額的估計值為$5720000（1、1×$5200000）。
172、一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：
A、會增加，如果內部審計師決定接受更多的得出錯誤結論的風險，即當控制事實上是無效的，而得出的結論是有效的；
B、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍；
C、會減少，如果內部審計師提高可容忍誤差率；
D、當抽樣風險增加時，樣本量也增加。
答案：C
解析：答案A不正確，增加可容忍的風險會減少樣本量；
答案B不正確，總體變動率增加一倍，會導致樣本量增加超過一倍；
答案C正確，要確定控制測試的樣本量，內部審計人員應該考慮以下幾個方面：（1）內部控制測試的可容忍誤差率，（2）實際誤差的期望值（3）可接受的信賴過度風險水平（即1－置信水平）?？扇萑陶`差率與樣本量是反向變動的。如果可容忍誤差率增加，則樣本量會減少。
答案D不正確，抽樣風險增大時，樣本量會減少。
173、在審計抽樣中可能會發(fā)生兩類錯誤：第一類錯誤和第二類錯誤。這些風險：
A、直接來源于內部審計師取得的樣本不能代表總體的概率；
B、可以通過運用更可靠、更昂貴的審計程序來降低；
C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結論的經(jīng)濟后果確定的；
D、分別指（1）內部控制失敗的風險；（2）結果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風險。
答案：A
解析：答案A正確，抽樣風險是雖然正確得出樣本結論但并不能完全代表總體的概率，也就是說，根據(jù)樣本得出的結論可能與根據(jù)檢測總體中的每個元素所得出的結論不同。第Ⅰ類錯誤和第Ⅱ類錯誤是抽樣風險的主要方面。第Ⅰ類錯誤是誤拒風險或信賴不足風險，即抽樣結果表明存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性，這種風險與業(yè)務的效率性有關。第Ⅱ類錯誤是誤受風險或信賴過度風險，即抽樣結果表明不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性，這種風險與業(yè)務的有效性有關。相比較而言，第Ⅱ類錯誤更嚴重。
答案B不正確，非抽樣風險取決于業(yè)務程序的質量；
答案C不正確，抽樣風險的大小并不完全取決于錯誤結論所帶來的經(jīng)濟后果；
答案D不正確，審計風險包括控制風險和檢查風險。