單項選擇題 ◎某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為350萬元，在全年已預(yù)繳稅款87.5萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款30萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（ ）。
A. 42.5萬元
B. 62.5萬元
C. 37.5萬元
D. 32.5萬元
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正確答案：C
答案解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 ＝（350+100）×25% ＝112.5（萬元），境外已納稅款扣除限額 ＝（350+100）×25%×100÷（350+100）＝25（萬元），境外實納稅額30萬元，只能扣除25萬元。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額 ＝112.5－25－50＝37.5（萬元）。
A. 42.5萬元
B. 62.5萬元
C. 37.5萬元
D. 32.5萬元
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正確答案：C
答案解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 ＝（350+100）×25% ＝112.5（萬元），境外已納稅款扣除限額 ＝（350+100）×25%×100÷（350+100）＝25（萬元），境外實納稅額30萬元，只能扣除25萬元。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額 ＝112.5－25－50＝37.5（萬元）。