第十章 稅法
一、單項選擇題（每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意）
【真題試題】（2008年單項選擇第39題）
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A.產(chǎn)品銷售收入500萬元
B.固定資產(chǎn)出租收入6萬元
C.國債利息收入2萬元
D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入80萬元
【真題解析】
本題考點為企業(yè)所得稅中的免稅收入。我國《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。”因此，本題正確答案為C.
【真題試題】（2008年單項選擇第40題）
2.根據(jù)我國《營業(yè)稅法》的規(guī)定，下列不同行業(yè)中，適用3％的比例稅率計征營業(yè)稅的是（ ）。
A.服務(wù)業(yè)
B.金融保險業(yè)
C.娛樂業(yè)
D.建筑業(yè)
【真題解析】
本題考點是營業(yè)稅的計征比率。根據(jù)我國稅法規(guī)定，我國營業(yè)稅稅率有以下分類：一、交通運輸業(yè)，3％；二、建筑業(yè)，3％；三、金融保險業(yè)，5％；四、郵電通信業(yè)，3％；五、文化體育業(yè)，3％；六、娛樂業(yè)，5％～20％；七、服務(wù)業(yè)，5％；八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，5％；九、銷售不動產(chǎn)，5％。因此，本題正確答案為D.
【真題試題】（2007年單項選擇第39題）
3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源予中國境內(nèi)的所得征稅，適用的稅率是（ ）。
A.12％
B.15％
C.18％
D.20％
【真題解析】
本題考查《企業(yè)所得稅法》稅率的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》第4條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％o正確答案是D.
【真題試題】（2007年單項選擇第40題）
4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處罰款，其罰款額為不繳或者少繳稅款的（ ）。
A.50％以上2倍以下
B.50％以上3倍以下
C.50％以上5倍以下
D.50％以上6倍以下
【真題解析】
本題考查《稅收征收管理法》中偷稅的規(guī)定?！抖愂照魇展芾矸ā返?3條規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。正角答案是C.
【真題試題】（2006年單項選擇第39題）
5.下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅
B.消費稅
C.增值稅
D.契稅
【真題解析】
本題考查稅收征收管理機(jī)關(guān)。國稅征收的項目有：增值稅；消費稅；海關(guān)代征的增值稅、消費稅、直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅；企業(yè)所得稅（中央企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）；證券交易稅（未開征前暫征收證券交易印花稅）；外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得及地方附加；海洋石油資源開發(fā)的各項稅收；出口產(chǎn)品退稅；個體戶和集貿(mào)市場的增值稅和消費稅；中央稅和共享稅滯納補(bǔ)稅罰款收入；鐵道部門、金融、保險業(yè)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；儲蓄存款利息所得稅。地稅征收的項目有：營業(yè)稅；個人所得稅；土地增值稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；車船稅；房產(chǎn)稅；資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；地方企業(yè)所得稅；印花稅；地方稅的滯補(bǔ)罰收入；地方營業(yè)稅附征的教育費附加。地方財政局征收的項目：耕地占用稅；契稅。海關(guān)征收的項目：關(guān)稅。正確答案是A.
【真題試題】（2006年單項選擇第40題）
6.作家李某取得的稿酬應(yīng)納稅所得額為30萬元，其繳納個人所得稅應(yīng)當(dāng)適用的稅率為（?。?。
A.20％
B.20％，并按應(yīng)納稅額減征30％
C.15％
D.30％，并按應(yīng)納稅額減征20％
【真題解析】
本題考查個人所得稅的稅率?！秱€人所得稅法》第3條規(guī)定，“個人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。四、勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！闭_答案是B.
【真題試題】（2005年單項選擇第37題）
7.某服裝廠2004年度內(nèi)的收入總額扣除準(zhǔn)予扣除的項目后應(yīng)納稅新得額為10萬元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額是（?。?。
A.3.3萬元
B.2.7萬元
C.2.4萬元
D 1.8萬元
【真題解析】
本題考查企業(yè)所得稅稅率?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例》第3條規(guī)定，納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計算，稅率為33％。注意，按照《企業(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25％，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。正確答案是A.
【真題試題】（2005年單項選擇第38題）
8.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的項目是（ ）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.融資租賃業(yè)務(wù)
D.貴金屬期貨業(yè)務(wù)
【真題解析】
本題考查增值稅的征稅范圍?！对鲋刀悤盒袟l例》第1條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。”第16條規(guī)定：“下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備；（七）由殘疾人組織直接連日供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！闭_答案是C.
【真題試題】（2005年單項選擇第39題）
9.蘇某（系中國公民）出租自有房屋供他人經(jīng)商，2000年的年租金收入為100萬元。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，蘇某應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額是（ ）。
A.1.2萬元
B.5萬元
C.12萬元
D.20萬元
【真題解析】
本題考查房產(chǎn)稅稅率?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》第4條規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％。正確答案是C.
【真題試題】（2005年單項選擇第40題）
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須具備一定條件，下列關(guān)于稅收保全條件的表述中，錯誤的是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人逃避納稅義務(wù)的
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的
D.經(jīng)地市級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的
【真題解析】
本題考查稅收保全。《稅收征收管理法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。正確答案是D.
二、多項選擇題（每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
【真題試題】（2008年多項選擇第70題）
1.甲公司在經(jīng)營期間，賣出圖書1萬冊、DVD音像制品2000套，將公司的外觀設(shè)計專利2項轉(zhuǎn)讓給他人，同時還出售公司所有的房屋2套，根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，上述經(jīng)營標(biāo)的中，屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。
A.1萬冊圖書
B.2000套DVD音像制品
C.2項外觀設(shè)計專利
D.2套房屋
【真題解析】
本題考點是增值稅的征稅范圍。根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括：銷售和進(jìn)口貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動產(chǎn)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。因此，本題的正確答案是AB.
【真題試題】（2005年多項選擇第68題）
2.按照我國《稅收征收管理法》對稅款執(zhí)行順序的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
A.稅收優(yōu)先于無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)
B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行
C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行
D.稅收優(yōu)先于被行政機(jī)關(guān)決定處以的罰款
【真題解析】
本題考查稅款執(zhí)行順序?！抖愂照魇展芾矸ā返?5條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。正確答案是AD.
【真題試題】（2005年多項選擇第69題）
3.我國《營業(yè)稅暫行條例》明確規(guī)定了9個稅目，其中包括（ ）。
A.金融保險業(yè)
B.郵電通信業(yè)
C.委托加工業(yè)誓
D.銷售不動產(chǎn)
【真題解析】
本題考查營業(yè)稅征收范圍、營業(yè)稅稅目。《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列項目征收營業(yè)稅：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。《營業(yè)稅暫行條例》第6條規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅：“（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；（二）殘疾人員個人提供的勞務(wù)；（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；（五）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、，水生動物的配種和疾病防治；（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。除前款規(guī)定外，營業(yè)稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！闭_答案是ABD.
【真題試題】（2005年多項選擇第70題）
4.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列稅目中，屬于消費稅征收的項目包括（?。?。
A.化妝品
B.柴油
C.黃酒
D.家用電器
【真題解析】
根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)稅消費品包括14個大的種類：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制性筷子、實木地板。正確答案是ABC.
三、案例分析題（每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
【真題試題】（2008年案例分析第87～90題）
張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲蓄存款利息收入10000元，另有教育儲蓄存款利息收入5000元。李某是韓國公民，2006年10月1日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800元）。2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的《韓語三月通》一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。
王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時工作人員，2008年9月獲得性勞務(wù)報酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險公司性保險賠款20000元。
張某、李某、王某的以上各項收入皆為稅前收入。
請根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：
【真題試題】（2008年案例分析第87題）
1.張某、李某、王某的下列收入中，屬于個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（ ）。
A.張某的國債利息收入5000元
B.張某的儲蓄存款利息收入10000元
C.李某的稿酬收入20000元
D.王某的保險賠款20000元
【真題解析】
本題考點為個人所得稅的免稅收入。我國《個人所得稅法》第4條第1款第2項規(guī)定：“下列各項個人所得，免納個人所得稅：國債和國家發(fā)行的金融債券利息……”第5項規(guī)定：“保險賠款?！币虼?，本題正確答案為AC.
【真題試題】（2008年案例分析第88題）
2.張某2008年9月份的收入中，個人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（?。?。
A.25000元
B.20000元
C.15000元
D.13000元
【真題解析】
本題考點是個人所得稅的計稅依據(jù)。2008年9月獲得工資收入5000元，其中應(yīng)納稅所得額為3000元，獲得國債利息收入5000元，免稅，儲蓄存款利息收入10000元，應(yīng)納稅所得額為10000元，另有教育儲蓄存款利息收入5000元，免稅。本題正確答案是D.
【真題試題】（2008年案例分析第89題）
3.李某2008年9月份的收入中，個人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。
A.2905元
B.3465元
C.4665元
D.5065元
【真題解析】
本題考點為個人所得稅的應(yīng)納稅額。李某的工資收入應(yīng)納稅額=（10000-4800）×20％一375=665（元）
稿酬應(yīng)納稅額=（20000-20000×20％）×20％×（1-30％）=2240（元）
總納稅額=665+2240=2905（元）
由此，本題正確答案是A.
【真題試題】（2008年案例分析第90題）
4.王某2008年9月份的收入中，個人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（?。?。
A.1280元
B.1440元
C.5280元
D.5440元
【真題解析】
本題考點是納稅人的應(yīng)納所得額。分析同上題。
勞務(wù)報酬收入8000元，應(yīng)納稅額=8000×80％×20％=1280（元）。保險賠款20000元免稅。因此，正確答案是A.
【真題試題】（2007年案例分析第87～90題）
A公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國際重點扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時，A公司又在乙市設(shè)立了分公司B.當(dāng)年，A公司的銷售收入總額為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資400萬元（其中安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元），通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（請結(jié)合2007年3月16日通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定回答問題）
5.A公司的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的稅率征收。
A.33％
B.25％
C.20％
D.15％
【真題解析】
本題考查企業(yè)所得稅稅率?！镀髽I(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，“企業(yè)所得稅的稅率為25％。”第28條規(guī)定，“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！闭_答案為D.
6.A公司該年度的捐贈扣除限額標(biāo)準(zhǔn)為（?。?。
A.年度銷售收入總額韻12％
B.年度銷售收入總額的10％
C.年度利潤總額的12％
D.年度利潤總額的10％
【真題解析】
本題考查捐贈扣除限額標(biāo)準(zhǔn)?！镀髽I(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”正確答案為C.
7.A公司的下列收支中，屬于可實行加計扣除支出或減計收入項目的有（?。?。
A.開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費用100萬元
B.贊助某體育賽事支出200萬元
C.安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元
D.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元
【真題解析】
本題考查的是企業(yè)所得稅法規(guī)定的加計扣除和減計收入優(yōu)惠政策?！镀髽I(yè)所得稅法》第30條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。第33條規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。正確答案是ACD.
8.分公司B的企業(yè)所得稅的征繳方法（ ）。
A.由分公司B向其所在的乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨繳納企業(yè)所得稅
B.分公司B應(yīng)當(dāng)與A公司匯總計算繳納企業(yè)所得稅
C.由A公司選擇單獨繳納或者匯總繳納企業(yè)所得稅
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定是否匯總繳納企業(yè)所得稅
【真題解析】
本題考查的是企業(yè)所得稅的繳納方法。《企業(yè)所得稅法》第50條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。正確答案是B.
【真題試題】（2006年案例分析第87～90題）
榮華公司是某市的固定業(yè)戶，屬于增值稅的一般納稅人。2006年5月，榮華公司向A企業(yè)購進(jìn)一批機(jī)器、設(shè)備，貨款已付。同期，榮華公司將其生產(chǎn)的一批小家電聲品出售給B企業(yè)，并采取送貨上門的交付方式，獲得銷售收入款為300萬元（不含稅款》，運輸收入款3萬元；同期榮華公司還將其所有的已閑置多年的一處廠房有償轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，獲得銷售收入500萬元。此外，榮華公司于同期還將一批價值為10萬元的家電產(chǎn)品無償贈給D小學(xué)。
請綜合分析、回答本案涉及的下列法律問題：
9.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，在計算增值額時，對于榮華公司5月份購進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備價款（ ）從商品銷售額中扣除。
A.允許
B.當(dāng)期允許
C.部分允許
D.不允許
【真題解析】
《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）購進(jìn)固定資產(chǎn)；（二）用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（三）用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（五）非正常損失的購進(jìn)貨物；（六）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。正確答案是D.
10.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司應(yīng)納增值稅的征稅范圍包括（ ）。
A.小家電銷售收入300萬元
B.送貨的運輸收入3萬元
C.轉(zhuǎn)讓廠房的銷售收入500萬元
D.無償贈送D小學(xué)的10萬元產(chǎn)品
【真題解析】
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。在確定全部價款時，一般納稅人不包括收取的銷項稅額，小規(guī)模納稅人的不包括其應(yīng)納稅額。價外費用包括向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡收取的價外費用，無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。對在價外與應(yīng)征增值稅的銷售收入一并收取的城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加，應(yīng)按照稅法規(guī)定納入增值稅的計稅銷售額征收增值稅。納稅人收取的不征收增值稅的費用項目有向購買方收取的銷項稅額、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅、符合規(guī)定的代墊運費（即，承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）。正確答案是ABC.
11.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（ ）。
A.收訖銷售款的當(dāng)天
B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.收訖銷售款的次日
D.取得索取銷售款憑據(jù)的次日
【真題解析】
《增值稅暫行條例》第19條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（二）進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。正確答案是AB.
12.根據(jù)《增值稅暫行條例》關(guān)于納稅期限的規(guī)定，榮華公司增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，可以核定為（ ）。
A.15日
B.2個月
C.3個月
D.6個月
【真題解析】
《增值稅暫行條例》第23條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。正確答案是A.
一、單項選擇題（每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意）
【真題試題】（2008年單項選擇第39題）
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A.產(chǎn)品銷售收入500萬元
B.固定資產(chǎn)出租收入6萬元
C.國債利息收入2萬元
D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入80萬元
【真題解析】
本題考點為企業(yè)所得稅中的免稅收入。我國《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。”因此，本題正確答案為C.
【真題試題】（2008年單項選擇第40題）
2.根據(jù)我國《營業(yè)稅法》的規(guī)定，下列不同行業(yè)中，適用3％的比例稅率計征營業(yè)稅的是（ ）。
A.服務(wù)業(yè)
B.金融保險業(yè)
C.娛樂業(yè)
D.建筑業(yè)
【真題解析】
本題考點是營業(yè)稅的計征比率。根據(jù)我國稅法規(guī)定，我國營業(yè)稅稅率有以下分類：一、交通運輸業(yè)，3％；二、建筑業(yè)，3％；三、金融保險業(yè)，5％；四、郵電通信業(yè)，3％；五、文化體育業(yè)，3％；六、娛樂業(yè)，5％～20％；七、服務(wù)業(yè)，5％；八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，5％；九、銷售不動產(chǎn)，5％。因此，本題正確答案為D.
【真題試題】（2007年單項選擇第39題）
3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源予中國境內(nèi)的所得征稅，適用的稅率是（ ）。
A.12％
B.15％
C.18％
D.20％
【真題解析】
本題考查《企業(yè)所得稅法》稅率的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》第4條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％o正確答案是D.
【真題試題】（2007年單項選擇第40題）
4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處罰款，其罰款額為不繳或者少繳稅款的（ ）。
A.50％以上2倍以下
B.50％以上3倍以下
C.50％以上5倍以下
D.50％以上6倍以下
【真題解析】
本題考查《稅收征收管理法》中偷稅的規(guī)定?！抖愂照魇展芾矸ā返?3條規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。正角答案是C.
【真題試題】（2006年單項選擇第39題）
5.下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅
B.消費稅
C.增值稅
D.契稅
【真題解析】
本題考查稅收征收管理機(jī)關(guān)。國稅征收的項目有：增值稅；消費稅；海關(guān)代征的增值稅、消費稅、直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅；企業(yè)所得稅（中央企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）；證券交易稅（未開征前暫征收證券交易印花稅）；外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得及地方附加；海洋石油資源開發(fā)的各項稅收；出口產(chǎn)品退稅；個體戶和集貿(mào)市場的增值稅和消費稅；中央稅和共享稅滯納補(bǔ)稅罰款收入；鐵道部門、金融、保險業(yè)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；儲蓄存款利息所得稅。地稅征收的項目有：營業(yè)稅；個人所得稅；土地增值稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；車船稅；房產(chǎn)稅；資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；地方企業(yè)所得稅；印花稅；地方稅的滯補(bǔ)罰收入；地方營業(yè)稅附征的教育費附加。地方財政局征收的項目：耕地占用稅；契稅。海關(guān)征收的項目：關(guān)稅。正確答案是A.
【真題試題】（2006年單項選擇第40題）
6.作家李某取得的稿酬應(yīng)納稅所得額為30萬元，其繳納個人所得稅應(yīng)當(dāng)適用的稅率為（?。?。
A.20％
B.20％，并按應(yīng)納稅額減征30％
C.15％
D.30％，并按應(yīng)納稅額減征20％
【真題解析】
本題考查個人所得稅的稅率?！秱€人所得稅法》第3條規(guī)定，“個人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。四、勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！闭_答案是B.
【真題試題】（2005年單項選擇第37題）
7.某服裝廠2004年度內(nèi)的收入總額扣除準(zhǔn)予扣除的項目后應(yīng)納稅新得額為10萬元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額是（?。?。
A.3.3萬元
B.2.7萬元
C.2.4萬元
D 1.8萬元
【真題解析】
本題考查企業(yè)所得稅稅率?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例》第3條規(guī)定，納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計算，稅率為33％。注意，按照《企業(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25％，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。正確答案是A.
【真題試題】（2005年單項選擇第38題）
8.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的項目是（ ）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.融資租賃業(yè)務(wù)
D.貴金屬期貨業(yè)務(wù)
【真題解析】
本題考查增值稅的征稅范圍?！对鲋刀悤盒袟l例》第1條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。”第16條規(guī)定：“下列項目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備；（七）由殘疾人組織直接連日供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！闭_答案是C.
【真題試題】（2005年單項選擇第39題）
9.蘇某（系中國公民）出租自有房屋供他人經(jīng)商，2000年的年租金收入為100萬元。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，蘇某應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額是（ ）。
A.1.2萬元
B.5萬元
C.12萬元
D.20萬元
【真題解析】
本題考查房產(chǎn)稅稅率?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》第4條規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％。正確答案是C.
【真題試題】（2005年單項選擇第40題）
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須具備一定條件，下列關(guān)于稅收保全條件的表述中，錯誤的是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人逃避納稅義務(wù)的
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的
D.經(jīng)地市級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的
【真題解析】
本題考查稅收保全。《稅收征收管理法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。正確答案是D.
二、多項選擇題（每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
【真題試題】（2008年多項選擇第70題）
1.甲公司在經(jīng)營期間，賣出圖書1萬冊、DVD音像制品2000套，將公司的外觀設(shè)計專利2項轉(zhuǎn)讓給他人，同時還出售公司所有的房屋2套，根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，上述經(jīng)營標(biāo)的中，屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。
A.1萬冊圖書
B.2000套DVD音像制品
C.2項外觀設(shè)計專利
D.2套房屋
【真題解析】
本題考點是增值稅的征稅范圍。根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括：銷售和進(jìn)口貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動產(chǎn)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。因此，本題的正確答案是AB.
【真題試題】（2005年多項選擇第68題）
2.按照我國《稅收征收管理法》對稅款執(zhí)行順序的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
A.稅收優(yōu)先于無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)
B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行
C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行
D.稅收優(yōu)先于被行政機(jī)關(guān)決定處以的罰款
【真題解析】
本題考查稅款執(zhí)行順序?！抖愂照魇展芾矸ā返?5條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。正確答案是AD.
【真題試題】（2005年多項選擇第69題）
3.我國《營業(yè)稅暫行條例》明確規(guī)定了9個稅目，其中包括（ ）。
A.金融保險業(yè)
B.郵電通信業(yè)
C.委托加工業(yè)誓
D.銷售不動產(chǎn)
【真題解析】
本題考查營業(yè)稅征收范圍、營業(yè)稅稅目。《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列項目征收營業(yè)稅：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。《營業(yè)稅暫行條例》第6條規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅：“（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；（二）殘疾人員個人提供的勞務(wù)；（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；（五）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、，水生動物的配種和疾病防治；（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。除前款規(guī)定外，營業(yè)稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！闭_答案是ABD.
【真題試題】（2005年多項選擇第70題）
4.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列稅目中，屬于消費稅征收的項目包括（?。?。
A.化妝品
B.柴油
C.黃酒
D.家用電器
【真題解析】
根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)稅消費品包括14個大的種類：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制性筷子、實木地板。正確答案是ABC.
三、案例分析題（每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
【真題試題】（2008年案例分析第87～90題）
張某是北京市居民，現(xiàn)供職于某韓語培訓(xùn)學(xué)校，2008年9月獲得工資收入5000元，當(dāng)月，獲得國債利息收入5000元，儲蓄存款利息收入10000元，另有教育儲蓄存款利息收入5000元。李某是韓國公民，2006年10月1日來到北京，一直在中國境內(nèi)居住，并在該韓語培訓(xùn)學(xué)校擔(dān)任韓語教師，屬于應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外籍專家（其工資、薪金所得的稅前附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月2800元）。2008年9月，李某獲得工資收入10000元，當(dāng)月，李某撰寫的《韓語三月通》一書在北京某出版社出版，獲得稿酬收入20000元。
王某是該韓語培訓(xùn)學(xué)校的臨時工作人員，2008年9月獲得性勞務(wù)報酬收入8000元，當(dāng)月，王某還獲得某保險公司性保險賠款20000元。
張某、李某、王某的以上各項收入皆為稅前收入。
請根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，回答以下問題：
【真題試題】（2008年案例分析第87題）
1.張某、李某、王某的下列收入中，屬于個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（ ）。
A.張某的國債利息收入5000元
B.張某的儲蓄存款利息收入10000元
C.李某的稿酬收入20000元
D.王某的保險賠款20000元
【真題解析】
本題考點為個人所得稅的免稅收入。我國《個人所得稅法》第4條第1款第2項規(guī)定：“下列各項個人所得，免納個人所得稅：國債和國家發(fā)行的金融債券利息……”第5項規(guī)定：“保險賠款?！币虼?，本題正確答案為AC.
【真題試題】（2008年案例分析第88題）
2.張某2008年9月份的收入中，個人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（?。?。
A.25000元
B.20000元
C.15000元
D.13000元
【真題解析】
本題考點是個人所得稅的計稅依據(jù)。2008年9月獲得工資收入5000元，其中應(yīng)納稅所得額為3000元，獲得國債利息收入5000元，免稅，儲蓄存款利息收入10000元，應(yīng)納稅所得額為10000元，另有教育儲蓄存款利息收入5000元，免稅。本題正確答案是D.
【真題試題】（2008年案例分析第89題）
3.李某2008年9月份的收入中，個人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ ）。
A.2905元
B.3465元
C.4665元
D.5065元
【真題解析】
本題考點為個人所得稅的應(yīng)納稅額。李某的工資收入應(yīng)納稅額=（10000-4800）×20％一375=665（元）
稿酬應(yīng)納稅額=（20000-20000×20％）×20％×（1-30％）=2240（元）
總納稅額=665+2240=2905（元）
由此，本題正確答案是A.
【真題試題】（2008年案例分析第90題）
4.王某2008年9月份的收入中，個人所得稅的當(dāng)月應(yīng)納稅額為（?。?。
A.1280元
B.1440元
C.5280元
D.5440元
【真題解析】
本題考點是納稅人的應(yīng)納所得額。分析同上題。
勞務(wù)報酬收入8000元，應(yīng)納稅額=8000×80％×20％=1280（元）。保險賠款20000元免稅。因此，正確答案是A.
【真題試題】（2007年案例分析第87～90題）
A公司是在甲市成立的有限責(zé)任公司，屬于國際重點扶持的高新技術(shù)內(nèi)資企業(yè)，同時，A公司又在乙市設(shè)立了分公司B.當(dāng)年，A公司的銷售收入總額為1000萬元，其中，綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元。當(dāng)期發(fā)生的主要支出有開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費用100萬元，贊助某體育賽事支出200萬元，發(fā)放職工工資400萬元（其中安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元），通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（請結(jié)合2007年3月16日通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定回答問題）
5.A公司的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照（ ）的稅率征收。
A.33％
B.25％
C.20％
D.15％
【真題解析】
本題考查企業(yè)所得稅稅率?！镀髽I(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，“企業(yè)所得稅的稅率為25％。”第28條規(guī)定，“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！闭_答案為D.
6.A公司該年度的捐贈扣除限額標(biāo)準(zhǔn)為（?。?。
A.年度銷售收入總額韻12％
B.年度銷售收入總額的10％
C.年度利潤總額的12％
D.年度利潤總額的10％
【真題解析】
本題考查捐贈扣除限額標(biāo)準(zhǔn)?！镀髽I(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”正確答案為C.
7.A公司的下列收支中，屬于可實行加計扣除支出或減計收入項目的有（?。?。
A.開發(fā)新技術(shù)的研發(fā)費用100萬元
B.贊助某體育賽事支出200萬元
C.安置2名殘廢人員就業(yè)所支付工資20萬元
D.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得收入150萬元
【真題解析】
本題考查的是企業(yè)所得稅法規(guī)定的加計扣除和減計收入優(yōu)惠政策?！镀髽I(yè)所得稅法》第30條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。第33條規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。正確答案是ACD.
8.分公司B的企業(yè)所得稅的征繳方法（ ）。
A.由分公司B向其所在的乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨繳納企業(yè)所得稅
B.分公司B應(yīng)當(dāng)與A公司匯總計算繳納企業(yè)所得稅
C.由A公司選擇單獨繳納或者匯總繳納企業(yè)所得稅
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定是否匯總繳納企業(yè)所得稅
【真題解析】
本題考查的是企業(yè)所得稅的繳納方法。《企業(yè)所得稅法》第50條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。正確答案是B.
【真題試題】（2006年案例分析第87～90題）
榮華公司是某市的固定業(yè)戶，屬于增值稅的一般納稅人。2006年5月，榮華公司向A企業(yè)購進(jìn)一批機(jī)器、設(shè)備，貨款已付。同期，榮華公司將其生產(chǎn)的一批小家電聲品出售給B企業(yè)，并采取送貨上門的交付方式，獲得銷售收入款為300萬元（不含稅款》，運輸收入款3萬元；同期榮華公司還將其所有的已閑置多年的一處廠房有償轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，獲得銷售收入500萬元。此外，榮華公司于同期還將一批價值為10萬元的家電產(chǎn)品無償贈給D小學(xué)。
請綜合分析、回答本案涉及的下列法律問題：
9.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，在計算增值額時，對于榮華公司5月份購進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備價款（ ）從商品銷售額中扣除。
A.允許
B.當(dāng)期允許
C.部分允許
D.不允許
【真題解析】
《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）購進(jìn)固定資產(chǎn)；（二）用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（三）用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（五）非正常損失的購進(jìn)貨物；（六）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。正確答案是D.
10.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司應(yīng)納增值稅的征稅范圍包括（ ）。
A.小家電銷售收入300萬元
B.送貨的運輸收入3萬元
C.轉(zhuǎn)讓廠房的銷售收入500萬元
D.無償贈送D小學(xué)的10萬元產(chǎn)品
【真題解析】
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。在確定全部價款時，一般納稅人不包括收取的銷項稅額，小規(guī)模納稅人的不包括其應(yīng)納稅額。價外費用包括向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡收取的價外費用，無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。對在價外與應(yīng)征增值稅的銷售收入一并收取的城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加，應(yīng)按照稅法規(guī)定納入增值稅的計稅銷售額征收增值稅。納稅人收取的不征收增值稅的費用項目有向購買方收取的銷項稅額、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅、符合規(guī)定的代墊運費（即，承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）。正確答案是ABC.
11.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，榮華公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（ ）。
A.收訖銷售款的當(dāng)天
B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.收訖銷售款的次日
D.取得索取銷售款憑據(jù)的次日
【真題解析】
《增值稅暫行條例》第19條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（二）進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。正確答案是AB.
12.根據(jù)《增值稅暫行條例》關(guān)于納稅期限的規(guī)定，榮華公司增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，可以核定為（ ）。
A.15日
B.2個月
C.3個月
D.6個月
【真題解析】
《增值稅暫行條例》第23條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。正確答案是A.