導(dǎo)論
（一）現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計(jì)算應(yīng)納所得額的原則
（二）收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)等
（三）項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容?？鄢?xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出；墨汁經(jīng)營(yíng)口的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-額納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)
（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
（六）掌握債轉(zhuǎn)股企業(yè)的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊待業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅
九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整
（一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（八）掌握企業(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（九）熟悉其他有關(guān)問(wèn)題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
十、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算
（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）掌握從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十一、申報(bào)和繳納
（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限
（二）了解企業(yè)所得稅的納稅年度
（三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
（四）熟悉企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
（五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
（六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填表方法
第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念
（二）了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的立法精神
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍
（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率；地方所得稅稅率；預(yù)提所得稅稅率
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）掌握收入總額的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定
（二）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式；計(jì)算應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定及方法
（三）掌握成本費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目
（四）掌握虧損抵補(bǔ)的方法
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）熟悉固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、折舊方法和年限
（二）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)與攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷
（四）了解存貨的稅務(wù)處理
（五）熟悉資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理
六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)
（一）了解關(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅
（二）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整。調(diào)整的主要方法有：可比的非受控價(jià)格法；轉(zhuǎn)售價(jià)格法、成本加價(jià)法
七、稅收優(yōu)惠
（一）地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠
（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠
（三）掌握產(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
（四）熟悉基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠
（五）熟悉特定項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠
（六）掌握再投資退稅的稅收優(yōu)惠
（七）熟悉國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
（八）熟悉預(yù)提所得稅方面的稅收優(yōu)惠
（九）熟悉西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠
（十）外國(guó)投資者并購(gòu)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠
八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握應(yīng)納所得稅的計(jì)算方法
（二）掌握外所得稅抵免的計(jì)算方法
（三）熟悉所得稅的計(jì)算方法
（四）掌握再投資稅額的計(jì)算及管理
（五）熟悉企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
九、申報(bào)和繳納
（一）了解納稅年度的確定
（二）熟悉申報(bào)繳納期限和方法
（三）熟悉合并申報(bào)繳納方法
十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法
（一）熟悉征稅對(duì)象及范圍
（二）掌握收入額、應(yīng)稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）熟悉稅款的征收方法
第三章 個(gè)人所得稅
一、概述
（一）了解個(gè)人所得稅的概念
（二）熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容
（二）熟悉個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容
（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)的得的內(nèi)容
（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容
（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容
（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容
三、納稅人
（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍
（三）熟悉所得來(lái)源的確定
（四）熟悉扣繳義務(wù)人的規(guī)定
四、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定
（三）掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)的確定
（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定
（二）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
（二）掌握個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
（七）掌握利息、股息、紅利所得稅的計(jì)稅方法
（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法
（十一）掌握個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法：扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法等
七、減免稅優(yōu)惠
（一）掌握免稅的項(xiàng)目
（二）熟悉減稅的項(xiàng)目
（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目
八、申報(bào)和繳納
（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法
（二）熟悉自行申報(bào)納稅的方法
（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理
（四）熟悉對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)個(gè)人所得稅的征收管理
（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
（六）熟悉提高了個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收人人所得稅的規(guī)定
（一）熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人
（二）熟悉稅率
（三）掌握查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）熟悉稅收優(yōu)惠
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法
第四章 土地增值稅
一、概述
（一）熟悉土地增值稅的概念
（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)
（三）了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
（二）熟悉土地增值稅的納稅人
（三）掌握土地增值稅的稅率
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
（一）掌握收入額的確定
（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
（三）握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計(jì)算應(yīng)納所得額的原則
（二）收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)等
（三）項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容?？鄢?xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出；墨汁經(jīng)營(yíng)口的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-額納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)
（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
（六）掌握債轉(zhuǎn)股企業(yè)的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊待業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅
九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整
（一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（八）掌握企業(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（九）熟悉其他有關(guān)問(wèn)題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
十、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算
（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）掌握從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）掌握清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十一、申報(bào)和繳納
（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限
（二）了解企業(yè)所得稅的納稅年度
（三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
（四）熟悉企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
（五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
（六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填表方法
第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念
（二）了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的立法精神
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍
（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率；地方所得稅稅率；預(yù)提所得稅稅率
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）掌握收入總額的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定
（二）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式；計(jì)算應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定及方法
（三）掌握成本費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目
（四）掌握虧損抵補(bǔ)的方法
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）熟悉固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、折舊方法和年限
（二）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)與攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷
（四）了解存貨的稅務(wù)處理
（五）熟悉資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理
六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)
（一）了解關(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅
（二）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整。調(diào)整的主要方法有：可比的非受控價(jià)格法；轉(zhuǎn)售價(jià)格法、成本加價(jià)法
七、稅收優(yōu)惠
（一）地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠
（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠
（三）掌握產(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
（四）熟悉基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠
（五）熟悉特定項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠
（六）掌握再投資退稅的稅收優(yōu)惠
（七）熟悉國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
（八）熟悉預(yù)提所得稅方面的稅收優(yōu)惠
（九）熟悉西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠
（十）外國(guó)投資者并購(gòu)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠
八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握應(yīng)納所得稅的計(jì)算方法
（二）掌握外所得稅抵免的計(jì)算方法
（三）熟悉所得稅的計(jì)算方法
（四）掌握再投資稅額的計(jì)算及管理
（五）熟悉企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
九、申報(bào)和繳納
（一）了解納稅年度的確定
（二）熟悉申報(bào)繳納期限和方法
（三）熟悉合并申報(bào)繳納方法
十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法
（一）熟悉征稅對(duì)象及范圍
（二）掌握收入額、應(yīng)稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）熟悉稅款的征收方法
第三章 個(gè)人所得稅
一、概述
（一）了解個(gè)人所得稅的概念
（二）熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容
（二）熟悉個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容
（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)的得的內(nèi)容
（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容
（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容
（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容
三、納稅人
（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍
（三）熟悉所得來(lái)源的確定
（四）熟悉扣繳義務(wù)人的規(guī)定
四、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定
（三）掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)的確定
（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定
（二）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
（二）掌握個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
（七）掌握利息、股息、紅利所得稅的計(jì)稅方法
（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法
（十一）掌握個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法：扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法等
七、減免稅優(yōu)惠
（一）掌握免稅的項(xiàng)目
（二）熟悉減稅的項(xiàng)目
（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目
八、申報(bào)和繳納
（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法
（二）熟悉自行申報(bào)納稅的方法
（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理
（四）熟悉對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)個(gè)人所得稅的征收管理
（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
（六）熟悉提高了個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收人人所得稅的規(guī)定
（一）熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人
（二）熟悉稅率
（三）掌握查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）熟悉稅收優(yōu)惠
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法
第四章 土地增值稅
一、概述
（一）熟悉土地增值稅的概念
（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)
（三）了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
（二）熟悉土地增值稅的納稅人
（三）掌握土地增值稅的稅率
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
（一）掌握收入額的確定
（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
（三）握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算