4、合同備案內(nèi)容：（重要的考點）
（1）備案單證：（6類）參見教材P99
①商務(wù)主管部門簽發(fā)的“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”、“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明”
②加工貿(mào)易合同或合同副本
③加工合同備案申請表及企業(yè)加工合同備案呈報表
④需提供許可證的，交驗許可證
⑤為確定單耗和損耗所需的有關(guān)資料
⑥其他備案所需要的單證
★這些單證有哪些要掌握記憶
例：（多選題）
某服裝加工廠與外商簽訂了一份加工服裝出口合同，該廠報關(guān)員到海關(guān)辦理該批合同的備案手續(xù)時，應(yīng)向海關(guān)提交下列哪些單證資料：
A、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證
B、加工貿(mào)易合同
C、加工貿(mào)易登記手冊
D、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明
答案：ABD
（2）備案商品：參見教材99頁（熟悉）
①加工貿(mào)易禁止類商品（即：這些商品是不允許進(jìn)行加工貿(mào)易）
②備案時需要提供許可證的商品
③備案時需要提供其他許可證件的商品
（3）保稅額度：
①在加工貿(mào)易合同項下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，全額保稅。
②不予備案的料件及試車材料、非列名消耗性物料等不予保稅。
（4）臺帳制度：
①所有的加工貿(mào)易合同都要按加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺帳制度的規(guī)定辦理。
有三種情況，“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實轉(zhuǎn)”。
※不轉(zhuǎn)：不需要開設(shè)保證金臺帳
※空轉(zhuǎn)：開設(shè)臺帳，不需要支付保證金
※實轉(zhuǎn)：開設(shè)臺帳，支付保證金
②什么情況下實行“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實轉(zhuǎn)”
主要是根據(jù)不同的企業(yè)類別和要進(jìn)行加工貿(mào)易的進(jìn)口的料件的性質(zhì)來確定。
※海關(guān)根據(jù)企業(yè)分類管理標(biāo)準(zhǔn)：對加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)定為：AA、A、B、C、D五類。參見教材P27。
※商品分為禁止類、限制類和允許類三類。
③分類管理的特殊情況：
※由境外廠商提供的輔料以及其他零星進(jìn)口料件金額在1萬美元以下的，AA類、A類、B類企業(yè)可以不設(shè)臺帳，也就是說“不轉(zhuǎn)”。
※AA類、A類、B類企業(yè)進(jìn)口金額在5000美元及以下的列名的78種客供服裝輔料，不僅可以不設(shè)臺帳即：“不轉(zhuǎn)”。還可以不審領(lǐng)登記手冊，但要向海關(guān)備案。
加工貿(mào)易紙質(zhì)手冊銀行保證金臺帳分類管理
分類 禁止類 限制類 允許類 1萬美元及以下零星料件 5千美元及以下78種客供輔料
東部 中西部 東部 中西部
AA類 不準(zhǔn) 半實轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
A類 不準(zhǔn) 半實轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
B類 不準(zhǔn) 半實轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
C類 不準(zhǔn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn)
D類 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn)
例題
1、北京某企業(yè)實行海關(guān)A類管理，由境外免費提供18000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺帳，半實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：C
2、北京某企業(yè)實行海關(guān)A類管理，由境外免費提供8000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺帳，實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
3、北京某企業(yè)實行海關(guān)B類管理，對外簽訂進(jìn)口3000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺帳，實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
解釋：為了簡化手續(xù)，限制類、允許類商品，金額在1萬美元以下按零星料件來設(shè)臺帳。3000美元的棉花屬于“金額在1萬美元以下零星料件”，B類企業(yè)實行的臺帳管理制度是“不轉(zhuǎn)／領(lǐng)冊”。另外還要注意棉花，不屬于服裝輔料，不按5000美元以下的78種客供輔料的臺帳管理制度來管理。
4、北京某企業(yè)實行海關(guān)B類管理，由境外免費提供3000美元的墊肩用于服裝加工貿(mào)易，該批墊肩合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，免領(lǐng)《登記手冊》
C、實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：B
解釋：本題進(jìn)口的料件是墊肩，墊肩屬于78種輔料的一種，參見教材99頁。A類、B類企業(yè)實行的管理都是“不轉(zhuǎn)／免冊”。
⑤保證金臺帳的開設(shè)：
備案企業(yè)持海關(guān)開具的有臺帳金額和保證金金額內(nèi)容的“銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單”，到指定銀行（中國銀行及其分支機構(gòu)）開設(shè)臺帳并支付保證金，收取銀行開具的“銀行保證金臺帳登記通知單”，憑“銀行保證金臺帳登記通知單”到海關(guān)申領(lǐng)《登記手冊》。
（1）備案單證：（6類）參見教材P99
①商務(wù)主管部門簽發(fā)的“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”、“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明”
②加工貿(mào)易合同或合同副本
③加工合同備案申請表及企業(yè)加工合同備案呈報表
④需提供許可證的，交驗許可證
⑤為確定單耗和損耗所需的有關(guān)資料
⑥其他備案所需要的單證
★這些單證有哪些要掌握記憶
例：（多選題）
某服裝加工廠與外商簽訂了一份加工服裝出口合同，該廠報關(guān)員到海關(guān)辦理該批合同的備案手續(xù)時，應(yīng)向海關(guān)提交下列哪些單證資料：
A、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證
B、加工貿(mào)易合同
C、加工貿(mào)易登記手冊
D、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明
答案：ABD
（2）備案商品：參見教材99頁（熟悉）
①加工貿(mào)易禁止類商品（即：這些商品是不允許進(jìn)行加工貿(mào)易）
②備案時需要提供許可證的商品
③備案時需要提供其他許可證件的商品
（3）保稅額度：
①在加工貿(mào)易合同項下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，全額保稅。
②不予備案的料件及試車材料、非列名消耗性物料等不予保稅。
（4）臺帳制度：
①所有的加工貿(mào)易合同都要按加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺帳制度的規(guī)定辦理。
有三種情況，“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實轉(zhuǎn)”。
※不轉(zhuǎn)：不需要開設(shè)保證金臺帳
※空轉(zhuǎn)：開設(shè)臺帳，不需要支付保證金
※實轉(zhuǎn)：開設(shè)臺帳，支付保證金
②什么情況下實行“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實轉(zhuǎn)”
主要是根據(jù)不同的企業(yè)類別和要進(jìn)行加工貿(mào)易的進(jìn)口的料件的性質(zhì)來確定。
※海關(guān)根據(jù)企業(yè)分類管理標(biāo)準(zhǔn)：對加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)定為：AA、A、B、C、D五類。參見教材P27。
※商品分為禁止類、限制類和允許類三類。
③分類管理的特殊情況：
※由境外廠商提供的輔料以及其他零星進(jìn)口料件金額在1萬美元以下的，AA類、A類、B類企業(yè)可以不設(shè)臺帳，也就是說“不轉(zhuǎn)”。
※AA類、A類、B類企業(yè)進(jìn)口金額在5000美元及以下的列名的78種客供服裝輔料，不僅可以不設(shè)臺帳即：“不轉(zhuǎn)”。還可以不審領(lǐng)登記手冊，但要向海關(guān)備案。
加工貿(mào)易紙質(zhì)手冊銀行保證金臺帳分類管理
分類 禁止類 限制類 允許類 1萬美元及以下零星料件 5千美元及以下78種客供輔料
東部 中西部 東部 中西部
AA類 不準(zhǔn) 半實轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
A類 不準(zhǔn) 半實轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
B類 不準(zhǔn) 半實轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
C類 不準(zhǔn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn) 實轉(zhuǎn)
D類 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn)
例題
1、北京某企業(yè)實行海關(guān)A類管理，由境外免費提供18000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺帳，半實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：C
2、北京某企業(yè)實行海關(guān)A類管理，由境外免費提供8000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺帳，實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
3、北京某企業(yè)實行海關(guān)B類管理，對外簽訂進(jìn)口3000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺帳，實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、設(shè)臺帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
解釋：為了簡化手續(xù)，限制類、允許類商品，金額在1萬美元以下按零星料件來設(shè)臺帳。3000美元的棉花屬于“金額在1萬美元以下零星料件”，B類企業(yè)實行的臺帳管理制度是“不轉(zhuǎn)／領(lǐng)冊”。另外還要注意棉花，不屬于服裝輔料，不按5000美元以下的78種客供輔料的臺帳管理制度來管理。
4、北京某企業(yè)實行海關(guān)B類管理，由境外免費提供3000美元的墊肩用于服裝加工貿(mào)易，該批墊肩合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺帳，申領(lǐng)《登記手冊》 B、不設(shè)臺帳，免領(lǐng)《登記手冊》
C、實轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》 D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：B
解釋：本題進(jìn)口的料件是墊肩，墊肩屬于78種輔料的一種，參見教材99頁。A類、B類企業(yè)實行的管理都是“不轉(zhuǎn)／免冊”。
⑤保證金臺帳的開設(shè)：
備案企業(yè)持海關(guān)開具的有臺帳金額和保證金金額內(nèi)容的“銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單”，到指定銀行（中國銀行及其分支機構(gòu)）開設(shè)臺帳并支付保證金，收取銀行開具的“銀行保證金臺帳登記通知單”，憑“銀行保證金臺帳登記通知單”到海關(guān)申領(lǐng)《登記手冊》。