為切實(shí)履行財(cái)政部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管職能，進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2007年省財(cái)政廳組織開展了除沈陽(yáng)、大連外的十二市146家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、事務(wù)所設(shè)立條件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理三個(gè)方面的監(jiān)督檢查。從監(jiān)督檢查的情況看，隨著近年來(lái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律意識(shí)的增強(qiáng)和行政監(jiān)管力度的加大，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況總體上有所提高，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)、勤勉盡責(zé)等方面仍然存在一定的問(wèn)題。
監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，審計(jì)報(bào)告存在的共性問(wèn)題主要是缺少重要的審計(jì)程序和重要的審計(jì)證據(jù)，具體表現(xiàn)為：沒(méi)有執(zhí)行銀行存款余額和應(yīng)收賬款余額的函證或替代程序；沒(méi)有執(zhí)行存貨的監(jiān)盤、分析性程序和收入與成本的截止性測(cè)試、銷售成本的倒軋測(cè)試等重要的審計(jì)程序；沒(méi)有獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。問(wèn)題比較嚴(yán)重的事務(wù)所有遼寧中華信、遼寧智達(dá)等會(huì)計(jì)師事務(wù)所。驗(yàn)資報(bào)告存在的共性問(wèn)題主要是沒(méi)有執(zhí)行重要的驗(yàn)資程序，缺少重要的驗(yàn)資證據(jù)，驗(yàn)資報(bào)告的編寫和底稿的編制不規(guī)范。問(wèn)題比較嚴(yán)重的事務(wù)所有遼寧智達(dá)、遼寧華泰等會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
監(jiān)督檢查還發(fā)現(xiàn)，部分事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的理解及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的控制上都處于較低的層面。如遼寧中華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為撫順市第三建筑工程公司出具的2006年度審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位已資不抵債，且于2002年停止運(yùn)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，未考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，未追加必要的審計(jì)程序以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，由于在審計(jì)報(bào)告中未真實(shí)披露被審計(jì)企業(yè)多年未持續(xù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，致使該企業(yè)通過(guò)工商年檢。遼寧智達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為滿足當(dāng)?shù)卣猩桃Y的需要，在缺少相關(guān)審驗(yàn)程序的情況，出具了204份具有鑒證業(yè)務(wù)的驗(yàn)資證明。遼寧華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅依據(jù)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照，未實(shí)施其它審計(jì)程序就出具了287份工商年檢審計(jì)報(bào)告。
針對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省財(cái)政廳依法進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題的遼寧中華信等十家會(huì)計(jì)師事務(wù)所給予暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的行政處罰（依據(jù)遼寧中華信、遼寧智達(dá)、葫蘆島鴻翔、本溪東方、調(diào)兵山宏陽(yáng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的申請(qǐng)，舉行了行政處罰聽(tīng)證會(huì)，做出維持處罰的聽(tīng)證結(jié)果）；對(duì)遼寧鴻遠(yuǎn)等23家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和100名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予了警告的行政處罰。通過(guò)此次監(jiān)督檢查和處理處罰，有效整頓和規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)行為。
今后，省財(cái)政廳將進(jìn)一步加大監(jiān)管力度，堅(jiān)持“強(qiáng)化監(jiān)管、嚴(yán)格檢查、從嚴(yán)處罰，治理執(zhí)業(yè)環(huán)境”的監(jiān)管工作思路，以此來(lái)促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真貫徹落實(shí)新準(zhǔn)則，努力提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。
監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，審計(jì)報(bào)告存在的共性問(wèn)題主要是缺少重要的審計(jì)程序和重要的審計(jì)證據(jù)，具體表現(xiàn)為：沒(méi)有執(zhí)行銀行存款余額和應(yīng)收賬款余額的函證或替代程序；沒(méi)有執(zhí)行存貨的監(jiān)盤、分析性程序和收入與成本的截止性測(cè)試、銷售成本的倒軋測(cè)試等重要的審計(jì)程序；沒(méi)有獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。問(wèn)題比較嚴(yán)重的事務(wù)所有遼寧中華信、遼寧智達(dá)等會(huì)計(jì)師事務(wù)所。驗(yàn)資報(bào)告存在的共性問(wèn)題主要是沒(méi)有執(zhí)行重要的驗(yàn)資程序，缺少重要的驗(yàn)資證據(jù)，驗(yàn)資報(bào)告的編寫和底稿的編制不規(guī)范。問(wèn)題比較嚴(yán)重的事務(wù)所有遼寧智達(dá)、遼寧華泰等會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
監(jiān)督檢查還發(fā)現(xiàn)，部分事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的理解及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的控制上都處于較低的層面。如遼寧中華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為撫順市第三建筑工程公司出具的2006年度審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位已資不抵債，且于2002年停止運(yùn)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，未考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，未追加必要的審計(jì)程序以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，由于在審計(jì)報(bào)告中未真實(shí)披露被審計(jì)企業(yè)多年未持續(xù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，致使該企業(yè)通過(guò)工商年檢。遼寧智達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為滿足當(dāng)?shù)卣猩桃Y的需要，在缺少相關(guān)審驗(yàn)程序的情況，出具了204份具有鑒證業(yè)務(wù)的驗(yàn)資證明。遼寧華泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅依據(jù)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照，未實(shí)施其它審計(jì)程序就出具了287份工商年檢審計(jì)報(bào)告。
針對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省財(cái)政廳依法進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題的遼寧中華信等十家會(huì)計(jì)師事務(wù)所給予暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的行政處罰（依據(jù)遼寧中華信、遼寧智達(dá)、葫蘆島鴻翔、本溪東方、調(diào)兵山宏陽(yáng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的申請(qǐng)，舉行了行政處罰聽(tīng)證會(huì)，做出維持處罰的聽(tīng)證結(jié)果）；對(duì)遼寧鴻遠(yuǎn)等23家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和100名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予了警告的行政處罰。通過(guò)此次監(jiān)督檢查和處理處罰，有效整頓和規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)行為。
今后，省財(cái)政廳將進(jìn)一步加大監(jiān)管力度，堅(jiān)持“強(qiáng)化監(jiān)管、嚴(yán)格檢查、從嚴(yán)處罰，治理執(zhí)業(yè)環(huán)境”的監(jiān)管工作思路，以此來(lái)促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真貫徹落實(shí)新準(zhǔn)則，努力提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。