隨著中國經濟快速發(fā)展，中小民營企業(yè)已成為中國經濟迅猛發(fā)展的生力軍，但由于體制和制度不健全等原因，中小民營企業(yè)也逐步暴露出在財務管理上的種種問題和弊端，尤其規(guī)模不大的民營中小企業(yè)，其反映在財務管理上的缺陷，已具有一定的代表性。這些缺陷和困惑，已在制約著我國廣大中小民營企業(yè)的良好信譽和健康發(fā)展。
根據對125家中小民營企業(yè)的調查，發(fā)現這些企業(yè)在財務管理上，都存在著不同程度這樣或那樣的問題，突出問題概括起來主要有以下四個方面：
一是缺乏健全的科學管理模式。
管理是一種嚴謹的科學行為，但我國有相當一部分中小企業(yè)忽視了財務管理的核心地位。一些民營企業(yè)由于自身特點和內外環(huán)境的關系，普遍存在不重視財務管理的問題，對財務管理有很強的隨意性。
中小型的個體和私營企業(yè)管理模式，往往是所有權和經營權高度統(tǒng)一，投資者集所有權和經營權于一身，既是企業(yè)投資者，又是企業(yè)經營者。企業(yè)既不設財務機構，也不設專職會計人員。這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，科學和有序的財務管理，幾乎成為空白。
這些企業(yè)中，企業(yè)集權現象嚴重，而他們的管理能力和素質，可以說摻差不齊，管理思想和手段也較為落后，對于財務管理的理論方法，往往缺乏應有的認識分析和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴。
二是缺乏嚴謹的財務管理制度。
相關審計資料表明，多數民營企業(yè)雖配置會計人員，但未能嚴格按照《企業(yè)會計制度》進行會計核算。資料不實，核算缺乏規(guī)范性，是這些企業(yè)的通病。
民營企業(yè)的特點是點多面廣，經營內容單一，并且因缺乏日常的主管部門監(jiān)督，表現在財務管理上的錯誤和舞弊現象，就更加嚴重。這些企業(yè)沒有、或無法建立內部審計部門，即便有，也很難保證內部審計的獨立性。有些企業(yè)的投資者既是老板，也是會計，由于個人利益驅使，會計數據嚴重不實，內部控制制度薄弱殘缺，以大量白條子作為支付憑證，涂改和虛假現象屢見不鮮，甚至收入不入賬，采用倒軋盈虧的手法，人為壓低利潤，名為企業(yè)行為，實為偷逃稅收。有些企業(yè)甚至為了應付財政、稅務部門的檢查，通過“能人”處理，搞賬外設賬和兩套會計報表，致使會計信息嚴重失真。更有甚者，一些規(guī)模小、會計技術含量低的個體、私營企業(yè)既不建賬，也不編制報表。
三是缺乏良好的融資質信。
目前，我國中小民營企業(yè)吸引金融機構的投資、或借款仍然比較困難，融資難和擔保難，仍是制約中小民營企業(yè)發(fā)展的最突出問題。銀行即使同意向這些企業(yè)貸款，也會因風險較高而提高貸款利率，這便增加了中小民營企業(yè)的融資成本，導致其負債過多，信用等級低，資信相對較差。這對其今后的融資活動和投資活動，都造成一種惡性循環(huán)的影響。
中小民營企業(yè)貸款投資所占的比例，較大企業(yè)多得多，所面臨的風險也相應更大，而其融資途徑又如此艱辛，所以他們的投資活動，自然以盡快收回投資、償還債務為目的，一味地追求短期目標。這種短期行為，勢必導致其對企業(yè)長遠發(fā)展缺乏周全考慮，如擴張企業(yè)自身規(guī)模的問題。
中小民營企業(yè)生存發(fā)展的客觀因素，制約了其在激烈的市場競爭中，與大型企業(yè)的抗衡的機會，使其長期處于不利地位。
四是缺乏高素質財務管理人員。
企業(yè)、尤其是個體、私營企業(yè)，由于歷史和體制原因，很多實行家族式管理，任人唯親，接班人世襲。掌握財權的會計不是投資者本人，就是投資者的近親，這已經在管理模式上，形成很明顯的弊端。而這些會計任職者往往缺乏應有的會計專業(yè)知識，有的甚至連初級職稱也不具備，職業(yè)勝任能力令人擔憂。這樣的企業(yè)在小規(guī)模經營時，或許還行，但在群雄林立的市場競爭中，則很難實現做強、做大、做優(yōu)的目標。
解決民營中小企業(yè)的財務失信問題，需要提高四個方面的認識：
一是要認識到加強財務管理，是企業(yè)內部管理的要求。
財務管理從價值角度、對企業(yè)生產經營活動進行全過程管理，具有很強的綜合性、連續(xù)性和效益性，可以說財務管理貫穿企業(yè)經營管理的各個方面。企業(yè)各項經營管理工作的優(yōu)劣成敗，最終都體現為不同的財務成果上。因此，財務管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中，最為重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內部管理的核心環(huán)節(jié)。《關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》出臺后，給民營經濟又帶來新的發(fā)展機遇。而在現行政策與市場機制條件下，民營企業(yè)又無法享受到與國有企業(yè)相同的待遇，無法享受某些特殊的政策扶持，這給民營企業(yè)的市場同業(yè)競爭，造成很大被動和影響。
因此，民營企業(yè)必須正視自身的財務背景，大力規(guī)范財務管理體制，加強財務管理，降低經營風險，并實現健康持續(xù)發(fā)展；
二是要認識到加強財務管理，是客觀環(huán)境變化的要求。
隨著資本市場的不斷發(fā)展和趨于成熟，一方面投資者對于企業(yè)的財務會計信息質量的要求，越來越高，審計也越來越嚴。沒有規(guī)范的財務管理體制，就不可能達到利益各方對企業(yè)財務會計信息的要求，也就必然導致企業(yè)無法在這樣的市場政策環(huán)境中，生存發(fā)展；
三是要認識到加強財務管理，是新形勢的要求。
面對日益開放的國內外市場，對民營企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)也是機遇；既是壓力也是動力。民營企業(yè)也必將遭受來自跨國公司的競爭壓力，其要想真正發(fā)展壯大，必須符合國際運作慣例，重視財務管理功能的發(fā)揮，重視會計信息職能作用的發(fā)揮；
四是要認識到加強財務管理，是民營企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的要求。
中國的民營企業(yè)平均壽命只有2.9年。很多企業(yè)之所以發(fā)展到一定階段就英年早逝，一個極其重要的原因，就在于財務管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展需要。破產與持續(xù)經營往往只是一步之遙，一個企業(yè)如果不重視財務管理，導致財務狀況惡化，喪失財務支付能力，最終必然會走向滅亡。這些企業(yè)必須在提高認識的基礎上，通過建立和完善現代企業(yè)的財務管理制度，規(guī)范企業(yè)的會計行為，著力解決面臨的問題，加強財會隊伍建設，提升財務管理質量。每一個民營中小企業(yè)都要從我做起，從現在做起，嚴格按現代企業(yè)管理要求，進行自查、自糾，改善財務管理，提高管理層次和水平，促進中小民營企業(yè)更好更快發(fā)展。
根據對125家中小民營企業(yè)的調查，發(fā)現這些企業(yè)在財務管理上，都存在著不同程度這樣或那樣的問題，突出問題概括起來主要有以下四個方面：
一是缺乏健全的科學管理模式。
管理是一種嚴謹的科學行為，但我國有相當一部分中小企業(yè)忽視了財務管理的核心地位。一些民營企業(yè)由于自身特點和內外環(huán)境的關系，普遍存在不重視財務管理的問題，對財務管理有很強的隨意性。
中小型的個體和私營企業(yè)管理模式，往往是所有權和經營權高度統(tǒng)一，投資者集所有權和經營權于一身，既是企業(yè)投資者，又是企業(yè)經營者。企業(yè)既不設財務機構，也不設專職會計人員。這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，科學和有序的財務管理，幾乎成為空白。
這些企業(yè)中，企業(yè)集權現象嚴重，而他們的管理能力和素質，可以說摻差不齊，管理思想和手段也較為落后，對于財務管理的理論方法，往往缺乏應有的認識分析和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴。
二是缺乏嚴謹的財務管理制度。
相關審計資料表明，多數民營企業(yè)雖配置會計人員，但未能嚴格按照《企業(yè)會計制度》進行會計核算。資料不實，核算缺乏規(guī)范性，是這些企業(yè)的通病。
民營企業(yè)的特點是點多面廣，經營內容單一，并且因缺乏日常的主管部門監(jiān)督，表現在財務管理上的錯誤和舞弊現象，就更加嚴重。這些企業(yè)沒有、或無法建立內部審計部門，即便有，也很難保證內部審計的獨立性。有些企業(yè)的投資者既是老板，也是會計，由于個人利益驅使，會計數據嚴重不實，內部控制制度薄弱殘缺，以大量白條子作為支付憑證，涂改和虛假現象屢見不鮮，甚至收入不入賬，采用倒軋盈虧的手法，人為壓低利潤，名為企業(yè)行為，實為偷逃稅收。有些企業(yè)甚至為了應付財政、稅務部門的檢查，通過“能人”處理，搞賬外設賬和兩套會計報表，致使會計信息嚴重失真。更有甚者，一些規(guī)模小、會計技術含量低的個體、私營企業(yè)既不建賬，也不編制報表。
三是缺乏良好的融資質信。
目前，我國中小民營企業(yè)吸引金融機構的投資、或借款仍然比較困難，融資難和擔保難，仍是制約中小民營企業(yè)發(fā)展的最突出問題。銀行即使同意向這些企業(yè)貸款，也會因風險較高而提高貸款利率，這便增加了中小民營企業(yè)的融資成本，導致其負債過多，信用等級低，資信相對較差。這對其今后的融資活動和投資活動，都造成一種惡性循環(huán)的影響。
中小民營企業(yè)貸款投資所占的比例，較大企業(yè)多得多，所面臨的風險也相應更大，而其融資途徑又如此艱辛，所以他們的投資活動，自然以盡快收回投資、償還債務為目的，一味地追求短期目標。這種短期行為，勢必導致其對企業(yè)長遠發(fā)展缺乏周全考慮，如擴張企業(yè)自身規(guī)模的問題。
中小民營企業(yè)生存發(fā)展的客觀因素，制約了其在激烈的市場競爭中，與大型企業(yè)的抗衡的機會，使其長期處于不利地位。
四是缺乏高素質財務管理人員。
企業(yè)、尤其是個體、私營企業(yè)，由于歷史和體制原因，很多實行家族式管理，任人唯親，接班人世襲。掌握財權的會計不是投資者本人，就是投資者的近親，這已經在管理模式上，形成很明顯的弊端。而這些會計任職者往往缺乏應有的會計專業(yè)知識，有的甚至連初級職稱也不具備，職業(yè)勝任能力令人擔憂。這樣的企業(yè)在小規(guī)模經營時，或許還行，但在群雄林立的市場競爭中，則很難實現做強、做大、做優(yōu)的目標。
解決民營中小企業(yè)的財務失信問題，需要提高四個方面的認識：
一是要認識到加強財務管理，是企業(yè)內部管理的要求。
財務管理從價值角度、對企業(yè)生產經營活動進行全過程管理，具有很強的綜合性、連續(xù)性和效益性，可以說財務管理貫穿企業(yè)經營管理的各個方面。企業(yè)各項經營管理工作的優(yōu)劣成敗，最終都體現為不同的財務成果上。因此，財務管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中，最為重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內部管理的核心環(huán)節(jié)。《關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》出臺后，給民營經濟又帶來新的發(fā)展機遇。而在現行政策與市場機制條件下，民營企業(yè)又無法享受到與國有企業(yè)相同的待遇，無法享受某些特殊的政策扶持，這給民營企業(yè)的市場同業(yè)競爭，造成很大被動和影響。
因此，民營企業(yè)必須正視自身的財務背景，大力規(guī)范財務管理體制，加強財務管理，降低經營風險，并實現健康持續(xù)發(fā)展；
二是要認識到加強財務管理，是客觀環(huán)境變化的要求。
隨著資本市場的不斷發(fā)展和趨于成熟，一方面投資者對于企業(yè)的財務會計信息質量的要求，越來越高，審計也越來越嚴。沒有規(guī)范的財務管理體制，就不可能達到利益各方對企業(yè)財務會計信息的要求，也就必然導致企業(yè)無法在這樣的市場政策環(huán)境中，生存發(fā)展；
三是要認識到加強財務管理，是新形勢的要求。
面對日益開放的國內外市場，對民營企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)也是機遇；既是壓力也是動力。民營企業(yè)也必將遭受來自跨國公司的競爭壓力，其要想真正發(fā)展壯大，必須符合國際運作慣例，重視財務管理功能的發(fā)揮，重視會計信息職能作用的發(fā)揮；
四是要認識到加強財務管理，是民營企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的要求。
中國的民營企業(yè)平均壽命只有2.9年。很多企業(yè)之所以發(fā)展到一定階段就英年早逝，一個極其重要的原因，就在于財務管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展需要。破產與持續(xù)經營往往只是一步之遙，一個企業(yè)如果不重視財務管理，導致財務狀況惡化，喪失財務支付能力，最終必然會走向滅亡。這些企業(yè)必須在提高認識的基礎上，通過建立和完善現代企業(yè)的財務管理制度，規(guī)范企業(yè)的會計行為，著力解決面臨的問題，加強財會隊伍建設，提升財務管理質量。每一個民營中小企業(yè)都要從我做起，從現在做起，嚴格按現代企業(yè)管理要求，進行自查、自糾，改善財務管理，提高管理層次和水平，促進中小民營企業(yè)更好更快發(fā)展。