第9章
一、單項選擇題
1、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納（ ）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A、不超過10000元
B、10000元
C、不超過50000元
D、50000元
× 正確答案:A
解析:教材原文數(shù)字的考察。
2、在依法征稅過程中，有權對納稅人違反稅法應當承擔法律責任的行為進行處理的國家機關包括（ ）。
A、稅務機關
B、稅務機關和司法機關
C、稅務機關和工商行政管理機關
D、工商行政管理機關
× 正確答案:B
解析:追究行政責任的權利屬于稅務機關，追究刑事責任的權利屬于司法機關。
3、企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額不滿1萬元的，屬于（ ）。
A、拖欠稅款行為
B、違反納稅申報行為
C、騙取出口退稅行為
D、騙取出口退稅罪
× 正確答案:C
4、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)稅務機關要求退還。該期限是（ ）。
A、自結算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B、自結算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C、自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D、自結算繳納稅款之日起5年內(nèi)
× 正確答案:C
解析:依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第30條：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還，稅務機關查實后應當立即退還。
5、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到（ ）。
A、5年
B、6年
C、8年
D、10年
× 正確答案:A
解析:因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。
6、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存（ ）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
× 正確答案:B
解析:已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。不屬于保存10年的范圍。
7、根據(jù)我國的有關規(guī)定，在下列稅收中，不屬于國家稅務局負責征收和管理的是（ ）。
A、中央稅
B、地方稅
C、中央地方共享稅
D、消費稅
× 正確答案:B
解析:國家稅務局負責中央稅和中央地方共享稅的征收管理工作；消費稅屬于中央稅的范圍。
8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在下列納稅人中，應當向稅務機關申請停業(yè)、復業(yè)登記的是（ ）。
A、實行查驗征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
B、實行查定征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
C、實行定期定額征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D、實行查賬征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
× 正確答案:C
解析:實行定期定額征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在停業(yè)時應當向稅務機關申請辦理停業(yè)登記，在恢復營業(yè)時應當向稅務機關申請復業(yè)登記。其他納稅人在停業(yè)、復業(yè)時無需辦理停業(yè)復業(yè)登記手續(xù)。
9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務登記證件實行驗審和換證制度，每（ ）換證一次。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
× 正確答案:C
解析:我國對稅務登記證件實行驗審和換證制度，每年驗審一次，每三年換證一次。
10、根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，查賬征收的方式適用于下列情況（ ）。
A、已經(jīng)建立會計賬冊，且會計記錄完整的單位
B、生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位
C、零星、分散的高稅率產(chǎn)品
D、征稅經(jīng)營規(guī)模小、又確無建賬能力的小型納稅人
× 正確答案:A
解析:B適用查定征收方式，C適用查驗征收方式，D適用定期定額征收。
11、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人雖然可以申請延期納稅，但延長期最長不超過（ ）。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、1年
× 正確答案:B
解析:納稅人申請延期納稅的，經(jīng)省級稅務機關批準后，最長延長3個月。
12、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施，應當經(jīng)過下列人員標準（ ）。
A、稅收征管人員
B、稅務所所長
C、縣以上稅務局局長
D、省以上稅務局局長
× 正確答案:C
解析:稅務機關無論對納稅人采取稅收保全措施還是采取稅收強制執(zhí)行措施，都必須經(jīng)過縣以上稅務局局長批準。
13、東強公司將稅務機關確定的應于2000年3月5日繳納的稅款12萬元拖至3月25日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）萬元。
A、1.2
B、0.12
C、0.48
D、4.8
× 正確答案:B
解析:滯納金＝12萬元×20天×0.05％＝0.12萬元。
14、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
× 正確答案:C
解析:選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施。
15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是（ ）。
A、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
B、處以2000元以上1萬元以下的罰款
C、向人民法院提起訴訟
D、沒收其經(jīng)營所得
× 正確答案:A
解析:納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
16、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（ ）。
A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
× 正確答案:B
解析:本題考核點為稅務登記。納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。
17、根據(jù)我國稅法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，其完稅憑證及其他有關資料的保存期限為（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
× 正確答案:C
解析:本題考核點為會計檔案管理。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
18、對已建立會計賬冊，且會計記錄完整的納稅人，稅務機關應當采取的稅款征收方式為（ ）。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
× 正確答案:A
解析:本題考核點為稅款征收方式。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，可以多退少補。
19、某公司將稅務機關確定的應于2001年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。
A、100
B、1000
C、10000
D、4000
× 正確答案:B
解析:本題考核點為稅款征收措施。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的5‰。（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為12月6日～12月15日，共計10日）。（3）滯納金＝20萬元×10天×0.5‰＝1000元。
20、某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構成的罪名是（ ）。
A、偷稅罪
B、騙取出口退稅罪
C、抗稅罪
D、逃避追繳欠稅款罪
× 正確答案:D
解析:本題考核點為違反稅收法律制度的法律責任。納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。
一、單項選擇題
1、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納（ ）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A、不超過10000元
B、10000元
C、不超過50000元
D、50000元
× 正確答案:A
解析:教材原文數(shù)字的考察。
2、在依法征稅過程中，有權對納稅人違反稅法應當承擔法律責任的行為進行處理的國家機關包括（ ）。
A、稅務機關
B、稅務機關和司法機關
C、稅務機關和工商行政管理機關
D、工商行政管理機關
× 正確答案:B
解析:追究行政責任的權利屬于稅務機關，追究刑事責任的權利屬于司法機關。
3、企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額不滿1萬元的，屬于（ ）。
A、拖欠稅款行為
B、違反納稅申報行為
C、騙取出口退稅行為
D、騙取出口退稅罪
× 正確答案:C
4、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)稅務機關要求退還。該期限是（ ）。
A、自結算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B、自結算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C、自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D、自結算繳納稅款之日起5年內(nèi)
× 正確答案:C
解析:依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第30條：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還，稅務機關查實后應當立即退還。
5、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到（ ）。
A、5年
B、6年
C、8年
D、10年
× 正確答案:A
解析:因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。
6、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存（ ）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
× 正確答案:B
解析:已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。不屬于保存10年的范圍。
7、根據(jù)我國的有關規(guī)定，在下列稅收中，不屬于國家稅務局負責征收和管理的是（ ）。
A、中央稅
B、地方稅
C、中央地方共享稅
D、消費稅
× 正確答案:B
解析:國家稅務局負責中央稅和中央地方共享稅的征收管理工作；消費稅屬于中央稅的范圍。
8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在下列納稅人中，應當向稅務機關申請停業(yè)、復業(yè)登記的是（ ）。
A、實行查驗征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
B、實行查定征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
C、實行定期定額征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D、實行查賬征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
× 正確答案:C
解析:實行定期定額征收方式的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在停業(yè)時應當向稅務機關申請辦理停業(yè)登記，在恢復營業(yè)時應當向稅務機關申請復業(yè)登記。其他納稅人在停業(yè)、復業(yè)時無需辦理停業(yè)復業(yè)登記手續(xù)。
9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務登記證件實行驗審和換證制度，每（ ）換證一次。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
× 正確答案:C
解析:我國對稅務登記證件實行驗審和換證制度，每年驗審一次，每三年換證一次。
10、根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，查賬征收的方式適用于下列情況（ ）。
A、已經(jīng)建立會計賬冊，且會計記錄完整的單位
B、生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位
C、零星、分散的高稅率產(chǎn)品
D、征稅經(jīng)營規(guī)模小、又確無建賬能力的小型納稅人
× 正確答案:A
解析:B適用查定征收方式，C適用查驗征收方式，D適用定期定額征收。
11、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人雖然可以申請延期納稅，但延長期最長不超過（ ）。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、1年
× 正確答案:B
解析:納稅人申請延期納稅的，經(jīng)省級稅務機關批準后，最長延長3個月。
12、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施，應當經(jīng)過下列人員標準（ ）。
A、稅收征管人員
B、稅務所所長
C、縣以上稅務局局長
D、省以上稅務局局長
× 正確答案:C
解析:稅務機關無論對納稅人采取稅收保全措施還是采取稅收強制執(zhí)行措施，都必須經(jīng)過縣以上稅務局局長批準。
13、東強公司將稅務機關確定的應于2000年3月5日繳納的稅款12萬元拖至3月25日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）萬元。
A、1.2
B、0.12
C、0.48
D、4.8
× 正確答案:B
解析:滯納金＝12萬元×20天×0.05％＝0.12萬元。
14、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
× 正確答案:C
解析:選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施。
15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是（ ）。
A、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
B、處以2000元以上1萬元以下的罰款
C、向人民法院提起訴訟
D、沒收其經(jīng)營所得
× 正確答案:A
解析:納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
16、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（ ）。
A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
× 正確答案:B
解析:本題考核點為稅務登記。納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。
17、根據(jù)我國稅法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，其完稅憑證及其他有關資料的保存期限為（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
× 正確答案:C
解析:本題考核點為會計檔案管理。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
18、對已建立會計賬冊，且會計記錄完整的納稅人，稅務機關應當采取的稅款征收方式為（ ）。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
× 正確答案:A
解析:本題考核點為稅款征收方式。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，可以多退少補。
19、某公司將稅務機關確定的應于2001年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。
A、100
B、1000
C、10000
D、4000
× 正確答案:B
解析:本題考核點為稅款征收措施。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的5‰。（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為12月6日～12月15日，共計10日）。（3）滯納金＝20萬元×10天×0.5‰＝1000元。
20、某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構成的罪名是（ ）。
A、偷稅罪
B、騙取出口退稅罪
C、抗稅罪
D、逃避追繳欠稅款罪
× 正確答案:D
解析:本題考核點為違反稅收法律制度的法律責任。納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。