第7章
一、單項選擇題
1、金融業(yè)的營業(yè)稅的納稅期限為（ ）。
A、15日
B、1個月
C、1個季度
D、6個月
× 正確答案:C
解析:金融業(yè)的營業(yè)稅的納稅期限為1個季度。保險業(yè)的納稅期限為1個月。
2、納稅人為銷售貨物而出租包裝物收取押金，對其逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是（ ）。
A、包裝物的適用稅率
B、所包裝貨物的適用稅率
C、包裝物和所包裝貨物的平均稅率
D、6％的征收率
× 正確答案:B
解析:并入銷售額的押金應(yīng)該使用所包裝的貨物的適用稅率。
3、增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，對其申報納稅的時間規(guī)定是（ ）。
A、自期滿之日起3日內(nèi)申報納稅
B、自期滿之日起5日內(nèi)申報納稅
C、自期滿之日起7日內(nèi)申報納稅
D、自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
× 正確答案:D
解析:增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。
4、納稅人進口貨物繳納稅款的期限，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
× 正確答案:D
解析:按照新稅法的規(guī)定，應(yīng)該是自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內(nèi)。
5、未持有納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)（ ）的征收率征稅，并處1萬元以下罰款。
A、4％
B、6％
C、13％
D、17％
× 正確答案:A
解析:銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按4％的征收率征稅，并處1萬元以下罰款。
6、下列經(jīng)營項目中，符合稅法規(guī)定的應(yīng)稅營業(yè)額的是（ ）。
A、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額為應(yīng)稅營業(yè)額
B、金融機構(gòu)買賣有價證券，以賣出價為應(yīng)稅營業(yè)額
C、金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貨款利息收入減去借款利息支出后的余額為應(yīng)稅營業(yè)額
D、運輸企業(yè)載運貨物出境，在境外其載運的貨物改由其他運輸企業(yè)承運的，以全程運費為應(yīng)稅營業(yè)額
× 正確答案:C
解析:金融機構(gòu)買賣有價證券，以賣出價減去買入價為應(yīng)稅營業(yè)額。
7、下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（ ）。
A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天
B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當(dāng)天
C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天
× 正確答案:A
解析:B、C、D三項不符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。只有A屬于教材規(guī)定的內(nèi)容。
8、下列營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3％的是（ ）。
A、某航空公司取得空運收入
B、某游藝場獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費品以委托人發(fā)出消費品的數(shù)量為計稅依據(jù)
C、進口的應(yīng)稅消費品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以實際使用數(shù)量為計稅依據(jù)
× 正確答案:A
解析:B項以納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量為依據(jù)，C項以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格為（ ）。
A、
B、
C、材料成本×（1＋10％）
D、（材料成本＋加工費）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶嵱霉?。
11、由國家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤率中，適用5％平均成本利潤率的是（ ）。
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8％平均成本利潤率，BC兩項適用10％平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（ ）。
A、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B、外購的床單用于職工福利
C、外購的禮品無償贈送給客戶
D、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:C
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進項稅。
一、單項選擇題
1、金融業(yè)的營業(yè)稅的納稅期限為（ ）。
A、15日
B、1個月
C、1個季度
D、6個月
× 正確答案:C
解析:金融業(yè)的營業(yè)稅的納稅期限為1個季度。保險業(yè)的納稅期限為1個月。
2、納稅人為銷售貨物而出租包裝物收取押金，對其逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是（ ）。
A、包裝物的適用稅率
B、所包裝貨物的適用稅率
C、包裝物和所包裝貨物的平均稅率
D、6％的征收率
× 正確答案:B
解析:并入銷售額的押金應(yīng)該使用所包裝的貨物的適用稅率。
3、增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，對其申報納稅的時間規(guī)定是（ ）。
A、自期滿之日起3日內(nèi)申報納稅
B、自期滿之日起5日內(nèi)申報納稅
C、自期滿之日起7日內(nèi)申報納稅
D、自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
× 正確答案:D
解析:增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。
4、納稅人進口貨物繳納稅款的期限，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
× 正確答案:D
解析:按照新稅法的規(guī)定，應(yīng)該是自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內(nèi)。
5、未持有納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)（ ）的征收率征稅，并處1萬元以下罰款。
A、4％
B、6％
C、13％
D、17％
× 正確答案:A
解析:銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按4％的征收率征稅，并處1萬元以下罰款。
6、下列經(jīng)營項目中，符合稅法規(guī)定的應(yīng)稅營業(yè)額的是（ ）。
A、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額為應(yīng)稅營業(yè)額
B、金融機構(gòu)買賣有價證券，以賣出價為應(yīng)稅營業(yè)額
C、金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貨款利息收入減去借款利息支出后的余額為應(yīng)稅營業(yè)額
D、運輸企業(yè)載運貨物出境，在境外其載運的貨物改由其他運輸企業(yè)承運的，以全程運費為應(yīng)稅營業(yè)額
× 正確答案:C
解析:金融機構(gòu)買賣有價證券，以賣出價減去買入價為應(yīng)稅營業(yè)額。
7、下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（ ）。
A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天
B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當(dāng)天
C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天
× 正確答案:A
解析:B、C、D三項不符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。只有A屬于教材規(guī)定的內(nèi)容。
8、下列營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3％的是（ ）。
A、某航空公司取得空運收入
B、某游藝場獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實行從量定額征稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費品以委托人發(fā)出消費品的數(shù)量為計稅依據(jù)
C、進口的應(yīng)稅消費品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品以實際使用數(shù)量為計稅依據(jù)
× 正確答案:A
解析:B項以納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量為依據(jù)，C項以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格為（ ）。
A、
B、
C、材料成本×（1＋10％）
D、（材料成本＋加工費）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶嵱霉?。
11、由國家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤率中，適用5％平均成本利潤率的是（ ）。
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8％平均成本利潤率，BC兩項適用10％平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（ ）。
A、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B、外購的床單用于職工福利
C、外購的禮品無償贈送給客戶
D、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:C
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進項稅。