第七章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 ?。ㄌ崾荆菏紫葢?yīng)充分消化教材的例題）
一、增值稅基礎(chǔ)考點提示（重點）
1.增值稅的基本規(guī)定
（1）征收范圍--銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工修理勞務(wù)
（2）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262
（3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）
（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)定（重點）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運用（P269重點）
①一般納稅人?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）
（1）銷項稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價外費用P270
②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）
（2）進(jìn)口貨物的組成計稅價格公式P270
（3）生產(chǎn)貨物的組成計稅價格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規(guī)定P272
提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計算要點
3.一般納稅人進(jìn)項稅額的計算及規(guī)定
（1）哪些進(jìn)項稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用
（2）哪些進(jìn)項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277
（3）進(jìn)項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時間）
結(jié)合P278-279例題理解
4.應(yīng)交增值稅的計算
（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）
重點是納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點P284-286
6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票
（2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
（3）開票時限，與納稅義務(wù)發(fā)生時間相同
（4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點）P293-294
一、增值稅基礎(chǔ)考點提示（重點）
1.增值稅的基本規(guī)定
（1）征收范圍--銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工修理勞務(wù)
（2）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262
（3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）
（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)定（重點）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運用（P269重點）
①一般納稅人?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）
（1）銷項稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價外費用P270
②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）
（2）進(jìn)口貨物的組成計稅價格公式P270
（3）生產(chǎn)貨物的組成計稅價格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規(guī)定P272
提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計算要點
3.一般納稅人進(jìn)項稅額的計算及規(guī)定
（1）哪些進(jìn)項稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用
（2）哪些進(jìn)項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277
（3）進(jìn)項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時間）
結(jié)合P278-279例題理解
4.應(yīng)交增值稅的計算
（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）
重點是納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點P284-286
6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票
（2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
（3）開票時限，與納稅義務(wù)發(fā)生時間相同
（4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點）P293-294