[基本要求]
（一）掌握企業(yè)所得稅征收范圍、納稅人；
（二）掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算；
（三）熟悉企業(yè)所得稅的概念、稅率、征收管理和資產的稅務處理；
（四）了解資產的稅務處理。
[重點導讀]
第一節(jié) 企業(yè)所得稅征收范圍、納稅人和稅率
一、企業(yè)所得稅的概念
企業(yè)所得稅，是指對中國境內企業(yè)（外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外，下同）或者組織為納稅人，對其一定期間的生產、經營所得和其他所得依法征收的一種稅。
二、企業(yè)所得稅征收范圍
凡在我國境內設立的企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及個人獨資、合伙性質的私營企業(yè)，下同）或者組織，應當就其生產、經營所得和其他所得，包括來源于中國境內、境外的所得，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)所得稅納稅人
在中國境內，除外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及個人獨資、合伙性質的私營企業(yè)以外，實行獨立經濟核算的企業(yè)和組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。
實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件：
（1）在銀行開設結算賬戶；
（2）獨立建賬、編制財務會計報表；
（3）獨立計算盈虧。
四、稅率
基本稅率為33%；兩檔照顧性稅率，分別為18%、27%。
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
企業(yè)所得稅應納稅額，按納稅人應納稅所得額乘以適用稅率計算。
應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。
采用應稅所得率征收方式計稅的企業(yè)，應按本年納稅年度的收入總額或成本、費用等項目的實際發(fā)生額和預先核定的應稅所得率計算應納稅所得額。
一、收入總額
收入總額是指納稅人在生產經營活動中以及其他行為中各項收入總和。包括納稅人來源于中國境內、境外的生產經營收入和其他收入。
收入總額具體包括：（1）生產、經營收入；（2）財產轉讓收入；（3）利息收入；（4）租賃收入；（5）特許權使用費收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
二、準予扣除項目
（一）準予扣除項目的一般規(guī)定
準予扣除項目是指納稅人每一納稅年度在計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目。具體包括成本、費用、稅金和損失。
（二）準予扣除項目的特殊規(guī)定
下列項目按稅法規(guī)定的標準和比率扣除：（1）工資薪金；（2） 借款費用；（3）公益、救濟性捐贈；（4）廣告費；（5）業(yè)務招待費；（6）保險（基金）費用；（7）租金支出；（8）壞賬損失；（9）職工福利費、工會經費和職工教育經費；（10）住房公積金；（11）價內、價外基金；（12）資產折舊或攤銷；（13）資產損失；（14）匯兌損益；（15）國債利息收入；（16）傭金；（17）違約金；（18）其他項目。
（一）掌握企業(yè)所得稅征收范圍、納稅人；
（二）掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算；
（三）熟悉企業(yè)所得稅的概念、稅率、征收管理和資產的稅務處理；
（四）了解資產的稅務處理。
[重點導讀]
第一節(jié) 企業(yè)所得稅征收范圍、納稅人和稅率
一、企業(yè)所得稅的概念
企業(yè)所得稅，是指對中國境內企業(yè)（外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外，下同）或者組織為納稅人，對其一定期間的生產、經營所得和其他所得依法征收的一種稅。
二、企業(yè)所得稅征收范圍
凡在我國境內設立的企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及個人獨資、合伙性質的私營企業(yè)，下同）或者組織，應當就其生產、經營所得和其他所得，包括來源于中國境內、境外的所得，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)所得稅納稅人
在中國境內，除外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及個人獨資、合伙性質的私營企業(yè)以外，實行獨立經濟核算的企業(yè)和組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。
實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件：
（1）在銀行開設結算賬戶；
（2）獨立建賬、編制財務會計報表；
（3）獨立計算盈虧。
四、稅率
基本稅率為33%；兩檔照顧性稅率，分別為18%、27%。
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
企業(yè)所得稅應納稅額，按納稅人應納稅所得額乘以適用稅率計算。
應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。
采用應稅所得率征收方式計稅的企業(yè)，應按本年納稅年度的收入總額或成本、費用等項目的實際發(fā)生額和預先核定的應稅所得率計算應納稅所得額。
一、收入總額
收入總額是指納稅人在生產經營活動中以及其他行為中各項收入總和。包括納稅人來源于中國境內、境外的生產經營收入和其他收入。
收入總額具體包括：（1）生產、經營收入；（2）財產轉讓收入；（3）利息收入；（4）租賃收入；（5）特許權使用費收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
二、準予扣除項目
（一）準予扣除項目的一般規(guī)定
準予扣除項目是指納稅人每一納稅年度在計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目。具體包括成本、費用、稅金和損失。
（二）準予扣除項目的特殊規(guī)定
下列項目按稅法規(guī)定的標準和比率扣除：（1）工資薪金；（2） 借款費用；（3）公益、救濟性捐贈；（4）廣告費；（5）業(yè)務招待費；（6）保險（基金）費用；（7）租金支出；（8）壞賬損失；（9）職工福利費、工會經費和職工教育經費；（10）住房公積金；（11）價內、價外基金；（12）資產折舊或攤銷；（13）資產損失；（14）匯兌損益；（15）國債利息收入；（16）傭金；（17）違約金；（18）其他項目。