房地產企業(yè)資產類主要會計科目(二)

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(7)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。
    (8)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等
    (9)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。
    (10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本
    (11) 庫存設備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本
    ①購入設備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單)
    借:物資采購——設備采購
    貸:銀行存款
    計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格)
    借:物資采購——設備采購
    貸:采購保管費
    采購保管費的計算公式如下:
    采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費
    某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率
    材料驗收入庫(所附單據:入為單、設備管理單)
    借:庫存設備
    貸:物資采購
    ②訂購設備與材料,所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據:購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據)
    借:預付賬款
    貸:銀行存款
    設備到達驗收入庫
    借:物資采購——設備采購
    貸:應付賬款——應付購貨款
    沖減預付的設備貨款
    借:應付賬款——應付供貨款
    貸:預付賬款
    支付余下應付的設備材料采購款
    借:應付賬款
    貸:銀行存款
    ③設備和材料發(fā)出,領用設備進行安裝,用作房屋建設(所附憑據:發(fā)出材料匯總表、設備出庫單)
    借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
    貸:庫存設備
    銷售積壓設備(所附單據:設備出庫單、銀行單據、銷售發(fā)票)
    借:銀行存款
    貸:其他業(yè)務收入
    結轉成本
    借:其他業(yè)務支出
    貸:庫存設備