一、 單項(xiàng)選擇題：
1．國家征稅憑借的是其擁有的（ ）。
A. 歷史淵源
B. 政治權(quán)力
C. 國家經(jīng)濟(jì)
D. 職能需要
答案：B
解析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地取得財(cái)政收入的一種形式。
2．在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有（ ）。
A. 由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的
B. 由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的
C. 由于稅收優(yōu)惠造成的
D. 由于稅率差異造成的
答案：A
3．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ ）。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計(jì)稅依據(jù)
答案：B
4．分別以征稅對象數(shù)額超過前級的部分為基礎(chǔ)，并按照相應(yīng)等級計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率是（ ）。
A. 全額累進(jìn)稅率
B. 超額累進(jìn)稅率
C. 超率累進(jìn)稅率
D. 超倍累進(jìn)稅率
答案：B
解析：累進(jìn)稅率包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是各國普遍采用的一種稅率。
5．稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅人義務(wù)的單位和個(gè)人為（ ）。
A．納稅人
B．負(fù)稅人
C．扣繳義務(wù)人
D．擔(dān)保人
答案：A
6．速算扣除數(shù)的計(jì)算公式為（ ）。
A．速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)計(jì)算的稅額－比例稅率計(jì)算的稅額
B．速算扣除數(shù)=超額累進(jìn)計(jì)算的稅額－全額累進(jìn)計(jì)算的稅額
C．速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)計(jì)算的稅額－超額累進(jìn)計(jì)算的稅額
D．速算扣除數(shù)=超額累進(jìn)計(jì)算的稅額－比例稅率計(jì)算的稅額
答案：C
7．代表征稅廣度的是（ ），代表征稅深度的稅制要素是（ ）。
A.稅目
B.稅率
C.稅源
D.征稅對象
答案：A/B
二、多項(xiàng)選擇題：
8．稅收同國家取得財(cái)政收入的其他方式相比，具有的特征是（ ）。
A.無償性
B.固定性
C.比例性
D.強(qiáng)制性
E.靈活性
答案：ABD
解析：“稅收三性”是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。
9．下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有（ ）。
A．稅收的無償性是針對具體納稅人而言的
B．稅收的無償性是針對全體納稅人而言的
C．稅收不具有直接償還性
D．稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的
E．稅收的固定性是由稅收的強(qiáng)制性決定的
答案：ACD
10．下列關(guān)于比例稅率的表述中正確的有（ ）。
A. 比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)
B. 征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負(fù)擔(dān)越輕
C. 征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負(fù)擔(dān)越重
D. 納稅人相對直接負(fù)擔(dān)保持不變
E. 納稅人的絕對直接負(fù)擔(dān)保持不變
答案：AB
11．納稅期限不同的決定因素有（ ）。
A.稅種的性質(zhì)
B.應(yīng)納稅額的大小
C.交通條件
D.納稅人的所有制性質(zhì)
E.納稅人的納稅意識
答案：ABC
12．下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中正確的有（ ）。
A．全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡單
B．全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理
C．全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理
D．超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理
E．稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高
答案：ABDE
13．稅基式減免手段包括（ ）。
A．起征點(diǎn)
B．免征額
C．項(xiàng)目扣除
D．減半征收
E．降低稅率
答案：ABC
14．以課稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為（ ）
A. 直接稅
B. 間接稅
C. 所得稅
D. 商品稅
E. 財(cái)產(chǎn)稅
答案：CDE
解析：一是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)志可以把稅收分為直接稅和間接稅兩類；二是以課稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、商品稅和財(cái)產(chǎn)稅三類。
15．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（ ）。
A. 課征制
B. 二次課征制
C. 多次課征制
D. 重復(fù)課征制
E. 獨(dú)立課征制
答案：AC
解析：納稅環(huán)節(jié)是指稅法上規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類：課征制和多次課征制。
2005《初級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》第六講在線作業(yè)
（下）
一、 單項(xiàng)選擇題：
1．（ ）是實(shí)現(xiàn)稅收職能的首要前提。
A. 稅法體系
B. 稅收管理
C. 稅制結(jié)構(gòu)
D. 稅收分類
答案：C
解析: 稅制結(jié)構(gòu)就是稅收體系的布局問題,是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提，決定著稅收作用的深度和廣度。
2．《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于（ ）。
A．實(shí)體法
B．程序法
C．基本法
D．行政法
答案：B
3．《稅務(wù)代理試行辦法》屬于（ ）。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
答案：C
4．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A．10日
B．15日
C．30日
D．一個(gè)月
答案：C
5．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ ）以下的罰款。
A．2000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元
答案：D
6．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，有稅務(wù)納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（ ）的罰款。
A.50％以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C. 50％以上5倍以下
D. 1倍以上5倍以下
答案：A
二、多項(xiàng)選擇題：
7．以下關(guān)于稅法的效力與解釋，正確的有（ ）。
A.稅收的行政解釋具備與被解釋的法律、法律相同的效力
B.我國稅法堅(jiān)持不溯及既往的原則
C.我國所有的稅法都在全國范圍內(nèi)有效
D.常見的稅法失效宣布方式為新稅法代替舊稅法
E.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
答案：BDE
8．按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為（ ）。
A. 稅收實(shí)體法
B. 稅收規(guī)章
C. 稅收程序法
D. 稅收處罰法
E. 稅務(wù)行政法。
答案：ACDE
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行政法。按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
9．下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有（ ）。
A．稅法屬于制定法
B．稅法屬于習(xí)慣法
C．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
D．稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E．稅法屬于綜合法
答案：ACE
1．國家征稅憑借的是其擁有的（ ）。
A. 歷史淵源
B. 政治權(quán)力
C. 國家經(jīng)濟(jì)
D. 職能需要
答案：B
解析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地取得財(cái)政收入的一種形式。
2．在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有（ ）。
A. 由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的
B. 由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的
C. 由于稅收優(yōu)惠造成的
D. 由于稅率差異造成的
答案：A
3．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ ）。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計(jì)稅依據(jù)
答案：B
4．分別以征稅對象數(shù)額超過前級的部分為基礎(chǔ)，并按照相應(yīng)等級計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率是（ ）。
A. 全額累進(jìn)稅率
B. 超額累進(jìn)稅率
C. 超率累進(jìn)稅率
D. 超倍累進(jìn)稅率
答案：B
解析：累進(jìn)稅率包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是各國普遍采用的一種稅率。
5．稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅人義務(wù)的單位和個(gè)人為（ ）。
A．納稅人
B．負(fù)稅人
C．扣繳義務(wù)人
D．擔(dān)保人
答案：A
6．速算扣除數(shù)的計(jì)算公式為（ ）。
A．速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)計(jì)算的稅額－比例稅率計(jì)算的稅額
B．速算扣除數(shù)=超額累進(jìn)計(jì)算的稅額－全額累進(jìn)計(jì)算的稅額
C．速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)計(jì)算的稅額－超額累進(jìn)計(jì)算的稅額
D．速算扣除數(shù)=超額累進(jìn)計(jì)算的稅額－比例稅率計(jì)算的稅額
答案：C
7．代表征稅廣度的是（ ），代表征稅深度的稅制要素是（ ）。
A.稅目
B.稅率
C.稅源
D.征稅對象
答案：A/B
二、多項(xiàng)選擇題：
8．稅收同國家取得財(cái)政收入的其他方式相比，具有的特征是（ ）。
A.無償性
B.固定性
C.比例性
D.強(qiáng)制性
E.靈活性
答案：ABD
解析：“稅收三性”是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。
9．下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有（ ）。
A．稅收的無償性是針對具體納稅人而言的
B．稅收的無償性是針對全體納稅人而言的
C．稅收不具有直接償還性
D．稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的
E．稅收的固定性是由稅收的強(qiáng)制性決定的
答案：ACD
10．下列關(guān)于比例稅率的表述中正確的有（ ）。
A. 比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)
B. 征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負(fù)擔(dān)越輕
C. 征稅對象數(shù)額越大，納稅人相對直接負(fù)擔(dān)越重
D. 納稅人相對直接負(fù)擔(dān)保持不變
E. 納稅人的絕對直接負(fù)擔(dān)保持不變
答案：AB
11．納稅期限不同的決定因素有（ ）。
A.稅種的性質(zhì)
B.應(yīng)納稅額的大小
C.交通條件
D.納稅人的所有制性質(zhì)
E.納稅人的納稅意識
答案：ABC
12．下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中正確的有（ ）。
A．全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡單
B．全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理
C．全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理
D．超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理
E．稅率隨征稅對象數(shù)額的增加而提高
答案：ABDE
13．稅基式減免手段包括（ ）。
A．起征點(diǎn)
B．免征額
C．項(xiàng)目扣除
D．減半征收
E．降低稅率
答案：ABC
14．以課稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為（ ）
A. 直接稅
B. 間接稅
C. 所得稅
D. 商品稅
E. 財(cái)產(chǎn)稅
答案：CDE
解析：一是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)志可以把稅收分為直接稅和間接稅兩類；二是以課稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、商品稅和財(cái)產(chǎn)稅三類。
15．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（ ）。
A. 課征制
B. 二次課征制
C. 多次課征制
D. 重復(fù)課征制
E. 獨(dú)立課征制
答案：AC
解析：納稅環(huán)節(jié)是指稅法上規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類：課征制和多次課征制。
2005《初級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》第六講在線作業(yè)
（下）
一、 單項(xiàng)選擇題：
1．（ ）是實(shí)現(xiàn)稅收職能的首要前提。
A. 稅法體系
B. 稅收管理
C. 稅制結(jié)構(gòu)
D. 稅收分類
答案：C
解析: 稅制結(jié)構(gòu)就是稅收體系的布局問題,是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提，決定著稅收作用的深度和廣度。
2．《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于（ ）。
A．實(shí)體法
B．程序法
C．基本法
D．行政法
答案：B
3．《稅務(wù)代理試行辦法》屬于（ ）。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
答案：C
4．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A．10日
B．15日
C．30日
D．一個(gè)月
答案：C
5．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ ）以下的罰款。
A．2000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元
答案：D
6．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，有稅務(wù)納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（ ）的罰款。
A.50％以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C. 50％以上5倍以下
D. 1倍以上5倍以下
答案：A
二、多項(xiàng)選擇題：
7．以下關(guān)于稅法的效力與解釋，正確的有（ ）。
A.稅收的行政解釋具備與被解釋的法律、法律相同的效力
B.我國稅法堅(jiān)持不溯及既往的原則
C.我國所有的稅法都在全國范圍內(nèi)有效
D.常見的稅法失效宣布方式為新稅法代替舊稅法
E.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
答案：BDE
8．按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為（ ）。
A. 稅收實(shí)體法
B. 稅收規(guī)章
C. 稅收程序法
D. 稅收處罰法
E. 稅務(wù)行政法。
答案：ACDE
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行政法。按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
9．下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有（ ）。
A．稅法屬于制定法
B．稅法屬于習(xí)慣法
C．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
D．稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E．稅法屬于綜合法
答案：ACE