《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》第二章 財(cái)政
1、資源配置職能的范圍
財(cái)政配置資源的范圍取決于政府職能范圍。
財(cái)政資源配置范圍：
1）市場(chǎng)配置失效而社會(huì)需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。外交、國(guó)防、教科衛(wèi)、環(huán)保、公共
2）對(duì)外部效應(yīng)的干預(yù)。城市綠化、森林保護(hù)、控制環(huán)境污染
3）介入自然壟斷行業(yè)。供水、供電、供氣、公交
4）對(duì)短缺資源進(jìn)行保護(hù)或調(diào)配。
資源配置職能的手段
財(cái)政分配通過財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行，資源配置亦是如此。
手段：1）調(diào)節(jié)政府部門和非政府部門之間的資源配置：調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重：
2）調(diào)節(jié)非政府部門的資源配置：制定資金分配及相關(guān)政策，
3）調(diào)節(jié)公共部門的資源配置：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：
4）正確處理中央和地方財(cái)政關(guān)系：改進(jìn)財(cái)政體制
2、收入分配職能的范圍
1）凡屬市場(chǎng)分配范圍，應(yīng)由市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)，財(cái)政不直接介入。（工資、企業(yè)利潤(rùn)、租金紅利股息等收入）
2）凡屬財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡力做到公平分配。（規(guī)范工資制度；財(cái)政集中分配社會(huì)保障資金）
3、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的手段：
政府采購、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收
1）改變政府采購數(shù)量，影響社會(huì)總需求和總供給關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平穩(wěn)。（減少采購，抑制經(jīng)濟(jì)過快增長(zhǎng)；增加采購，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）
2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。（經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，減少支出；經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高補(bǔ)貼補(bǔ)助.）
3）調(diào)整稅收。（經(jīng)濟(jì)蕭條，減少稅種降低稅率；經(jīng)濟(jì)過熱，提高稅率增加稅種.）
4、公共財(cái)政基本特征：
1）彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈
2）為市場(chǎng)主體提供一致性服務(wù)
3）非營(yíng)利性：財(cái)政收支具有強(qiáng)制性和無償性的特點(diǎn)，適合于在非盈利性領(lǐng)域中實(shí)現(xiàn)資源配置。
4）法制化：是公共財(cái)政發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)
5、財(cái)政資源配置范圍：
1）市場(chǎng)配置失效而社會(huì)需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。外交、國(guó)防、教科衛(wèi)、環(huán)保、公共
2）對(duì)外部效應(yīng)的干預(yù)。城市綠化、森林保護(hù)、控制環(huán)境污染
3）介入自然壟斷行業(yè)。供水、供電、供氣、公交
4）對(duì)短缺資源進(jìn)行保護(hù)或調(diào)配。
6、資源配置職能的手段
手段：1）調(diào)節(jié)政府部門和非政府部門之間的資源配置：調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重：
2）調(diào)節(jié)非政府部門的資源配置：制定資金分配及相關(guān)政策，
3）調(diào)節(jié)公共部門的資源配置：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：
4）正確處理中央和地方財(cái)政關(guān)系：改進(jìn)財(cái)政體制
7、實(shí)現(xiàn)收入分配的手段：
稅收、轉(zhuǎn)移支付和公共支出。
1）稅收：個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。
2）轉(zhuǎn)移支付：專項(xiàng)撥款、補(bǔ)貼補(bǔ)助、社會(huì)保障支出。
8、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的手段：
政府采購、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收
1）改變政府采購數(shù)量，影響社會(huì)總需求和總供給關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平穩(wěn)。（減少采購，抑制經(jīng)濟(jì)過快增長(zhǎng)；增加采購，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）
2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。（經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，減少支出；經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高補(bǔ)貼補(bǔ)助.）
3）調(diào)整稅收。（經(jīng)濟(jì)蕭條，減少稅種降低稅率；經(jīng)濟(jì)過熱，提高稅率增加稅種.）
9、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的必然性――多元化因素：經(jīng)濟(jì)主體、決策分散、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自法性、排他性
10、資源配置的方式：從機(jī)制角度：計(jì)劃配置和市場(chǎng)配置 ；從市場(chǎng)主體角度：企業(yè)配置、個(gè)人配置、信用配置、財(cái)政配置。
11、“費(fèi)”與“稅”區(qū)別
稅收特點(diǎn)：強(qiáng)制性、無償性和固定性。
收費(fèi)特點(diǎn)：區(qū)域性、有償性和臨時(shí)性。
改革思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的前提下，清費(fèi)立稅，分流歸位。
一是清理取消不合法不合理的收費(fèi)；
二是對(duì)具有稅收性質(zhì)收費(fèi)實(shí)行費(fèi)改稅；
三是對(duì)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)運(yùn)作，誰受益誰繳費(fèi)；
四是對(duì)需要保留的必要收費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。
12、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn)（抬高銷售價(jià)格）、后轉(zhuǎn)（壓低進(jìn)貨價(jià)格）、消轉(zhuǎn)（改進(jìn)工藝）、稅收資本化（賣主承擔(dān)）
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的條件
（包括稅種易轉(zhuǎn)嫁的三種情況：）
1）與商品價(jià)格關(guān)系密切的稅種易轉(zhuǎn)嫁（如關(guān)稅）
2）商品供給彈性大而需求彈性較小的稅種易轉(zhuǎn)嫁（例如：后轉(zhuǎn)（壓低進(jìn)貨價(jià)格））
3）商品供不應(yīng)求商品易轉(zhuǎn)嫁( 例如：前轉(zhuǎn)（抬高銷售價(jià)格）)
4）生產(chǎn)者的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
13、稅種結(jié)構(gòu)的各種劃分
以什么稅種為主體稅，是區(qū)別不同稅制結(jié)構(gòu)的重要標(biāo)志。
商品稅是我國(guó)的主體稅占2/3，所得稅占1/5。
生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，因而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)
我國(guó)的稅種結(jié)構(gòu)：多種稅、多層次、以商品稅為主體的復(fù)合稅種結(jié)構(gòu)。
按課稅對(duì)象，分為
商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。
按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，分為直接稅（所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）和間接稅（商品勞務(wù)稅）。
按收入的財(cái)政次級(jí)歸屬，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅
按各稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種。
14、國(guó)際重復(fù)征稅及其免除
重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復(fù)征稅國(guó)際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。
減輕與免除國(guó)際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除（費(fèi)）、低稅、抵免（稅）（普遍采用）。
15、稅收法律責(zé)任
納稅義務(wù)人違反稅法的行為：
（1） 違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為
（2） 各種逃避納稅義務(wù)的行為（偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等）
（3） 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為
（4） 妨礙稅務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的行為
違反稅法應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種
（1） 行政責(zé)任：包括行政處罰與行政處分。
應(yīng)給予行政處罰的行為：
違反稅務(wù)管理法規(guī)的各項(xiàng)處分；
偷稅、欠稅、逃稅數(shù)額不滿1萬元或者占應(yīng)納稅額不到10%的行為；
漏稅行為；騙稅數(shù)額較小，不構(gòu)成犯罪的行為；情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的抗稅行為。
行政處罰：
由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為所應(yīng)納的稅款；
加收滯納金；罰款；沒收非法所得
應(yīng)給予行政處分的行為：
稅務(wù)人員與納稅義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅義務(wù)人偷稅或者騙稅的行為；
稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅義務(wù)人財(cái)物，未構(gòu)成犯罪的行為；
稅務(wù)人員玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，未構(gòu)成犯罪的行為；
稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難稅務(wù)義務(wù)人的行為；
稅務(wù)人員擅自決定稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅的行為。
（2） 刑事責(zé)任
虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。漏稅、欠稅、逃稅數(shù)額在1－10萬元的，處以3年以下徒刑或者拘役；抗稅處以3年以下；騙稅數(shù)目較大的處以5年以下。
16、中國(guó)的稅收原則：財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)三原則。
1.財(cái)政原則（財(cái)政收入原則）
財(cái)政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。
2.經(jīng)濟(jì)原則
經(jīng)濟(jì)原則（效率）：使稅收的征收活動(dòng)能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行，盡量避免使經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負(fù)擔(dān)。
3.社會(huì)原則（公平原則）
稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現(xiàn)人人平等思想。縱向體現(xiàn)能者多納思想?？v以橫為前提和基礎(chǔ)。橫是縱的特例和環(huán)節(jié)。（個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅種采用累進(jìn)稅率）
17、分稅制
基本含義：分稅制核心根據(jù)各級(jí)政府的事權(quán)來確定相應(yīng)財(cái)權(quán)，按稅種劃分中央政府與地方政府的財(cái)政收入。 特征：分稅、分權(quán)、分征、分管。
分稅制主要內(nèi)容：
1）根據(jù)中央與地方政府事權(quán)劃分，確定各級(jí)財(cái)政支出范圍。
2）根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合原則，按稅種劃分各級(jí)財(cái)政的收入。
中央固定收入：關(guān)稅、消費(fèi)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤(rùn)、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國(guó)家政策性銀行等集中繳納的收入（營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅）。
地方固定收入：營(yíng)業(yè)稅（不含中央營(yíng)業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤(rùn)、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國(guó)有土地有償使用收入。
中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、證券交易印花稅。
實(shí)施分稅制的措施：1）改革稅制 2）采取統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn) （‘因素法’） 3）建立稅收返還制度 4）建立轉(zhuǎn)移支付制度 5）設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
18、稅制要素結(jié)構(gòu)
指稅制中納稅人、課稅對(duì)象、稅率等基本要素內(nèi)部的具體構(gòu)成，主要包括納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對(duì)象結(jié)構(gòu)、稅率結(jié)構(gòu)。
19、微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤(rùn)。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個(gè)人所得稅占居民收入。
20、按課稅對(duì)象，分為商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅
商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。
21、衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)：
1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率。國(guó)際上認(rèn)為不應(yīng)超過60%，我國(guó)目前為10%。
2）債務(wù)依存度：本年度國(guó)債發(fā)行額與本年度財(cái)政支出的比率。國(guó)際上認(rèn)為25%是警戒線，但該指標(biāo)不常用
3）償債率：本年度國(guó)債還本付息額與本年度財(cái)政收入的比率。發(fā)達(dá)國(guó)家一般在10%以上，我國(guó)目前是20%
衡量外債指標(biāo)：
外債償債率（年度本息償還額與收入），負(fù)債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。
22、1.國(guó)債的種類
1）按應(yīng)債資金來源，分為內(nèi)債、外債
2）按償還期限分為，短期國(guó)債（1年期內(nèi)）、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債（10年期上）和永久國(guó)債（沒有規(guī)定還本期限，只規(guī)定按時(shí)付息）
3）按舉借對(duì)象和用途，分為國(guó)庫券、重點(diǎn)建設(shè)債券、財(cái)政債券、國(guó)家建設(shè)債券、特種國(guó)債、保值公債、轉(zhuǎn)換債、特種定向債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債、特別國(guó)債等多種債種。
特種國(guó)債只向企業(yè)和單位發(fā)行；財(cái)政債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債只向銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)行；特種定向債券向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金及其它社會(huì)保險(xiǎn)基金定向發(fā)行。
4）按發(fā)行憑證，分為有紙國(guó)債和無紙國(guó)債。有紙國(guó)債即實(shí)物債券（不記名，不掛失，可上市流通）；無紙國(guó)債也稱非實(shí)物債券，分為憑證式和記帳式兩種。憑證式：可記名，可掛失，不流通，可隨時(shí)在原機(jī)構(gòu)提前兌取，受到我國(guó)城鄉(xiāng)居民歡迎；記帳式：多以電子帳戶為依托，發(fā)行成本低，效率高，可流通。
5）按付息方式，分為到期還本付息、定期付息和貼現(xiàn)國(guó)債。
6）按流通與否分：可流通和不可流通國(guó)債?？闪魍ǎ喝缃陙砦覈?guó)大量發(fā)行的記帳式國(guó)債；不可流通：如我國(guó)發(fā)行的憑證式國(guó)債。
23、掌握稅收、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、國(guó)債、預(yù)算五大政策工具的功能和作用原理
稅收：通過自動(dòng)穩(wěn)定政策（累進(jìn)稅制、失業(yè)救濟(jì)金政策）和相機(jī)抉擇政策（汲水政策和補(bǔ)償性政策）調(diào)節(jié)總供需，調(diào)節(jié)個(gè)人收入和財(cái)富。
購買性支出：政府采購的擴(kuò)張與減少
轉(zhuǎn)移性支出：社會(huì)保障支出增與減，可以發(fā)揮社會(huì)安全閥和減震器的作用
國(guó)債：流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)：在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府發(fā)短期國(guó)債或只對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)債，可擴(kuò)大資金流通量，刺激投資和消費(fèi)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，政府發(fā)長(zhǎng)期國(guó)債和社會(huì)公債，減少資金流通量，減輕通貨膨脹的壓力。
預(yù)算：中央預(yù)算收支規(guī)模的制定和差額的調(diào)整。收支差額一般表現(xiàn)為：赤字預(yù)算，盈余預(yù)算，平衡預(yù)算。
1、資源配置職能的范圍
財(cái)政配置資源的范圍取決于政府職能范圍。
財(cái)政資源配置范圍：
1）市場(chǎng)配置失效而社會(huì)需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。外交、國(guó)防、教科衛(wèi)、環(huán)保、公共
2）對(duì)外部效應(yīng)的干預(yù)。城市綠化、森林保護(hù)、控制環(huán)境污染
3）介入自然壟斷行業(yè)。供水、供電、供氣、公交
4）對(duì)短缺資源進(jìn)行保護(hù)或調(diào)配。
資源配置職能的手段
財(cái)政分配通過財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行，資源配置亦是如此。
手段：1）調(diào)節(jié)政府部門和非政府部門之間的資源配置：調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重：
2）調(diào)節(jié)非政府部門的資源配置：制定資金分配及相關(guān)政策，
3）調(diào)節(jié)公共部門的資源配置：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：
4）正確處理中央和地方財(cái)政關(guān)系：改進(jìn)財(cái)政體制
2、收入分配職能的范圍
1）凡屬市場(chǎng)分配范圍，應(yīng)由市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)，財(cái)政不直接介入。（工資、企業(yè)利潤(rùn)、租金紅利股息等收入）
2）凡屬財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡力做到公平分配。（規(guī)范工資制度；財(cái)政集中分配社會(huì)保障資金）
3、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的手段：
政府采購、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收
1）改變政府采購數(shù)量，影響社會(huì)總需求和總供給關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平穩(wěn)。（減少采購，抑制經(jīng)濟(jì)過快增長(zhǎng)；增加采購，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）
2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。（經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，減少支出；經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高補(bǔ)貼補(bǔ)助.）
3）調(diào)整稅收。（經(jīng)濟(jì)蕭條，減少稅種降低稅率；經(jīng)濟(jì)過熱，提高稅率增加稅種.）
4、公共財(cái)政基本特征：
1）彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈
2）為市場(chǎng)主體提供一致性服務(wù)
3）非營(yíng)利性：財(cái)政收支具有強(qiáng)制性和無償性的特點(diǎn)，適合于在非盈利性領(lǐng)域中實(shí)現(xiàn)資源配置。
4）法制化：是公共財(cái)政發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)
5、財(cái)政資源配置范圍：
1）市場(chǎng)配置失效而社會(huì)需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。外交、國(guó)防、教科衛(wèi)、環(huán)保、公共
2）對(duì)外部效應(yīng)的干預(yù)。城市綠化、森林保護(hù)、控制環(huán)境污染
3）介入自然壟斷行業(yè)。供水、供電、供氣、公交
4）對(duì)短缺資源進(jìn)行保護(hù)或調(diào)配。
6、資源配置職能的手段
手段：1）調(diào)節(jié)政府部門和非政府部門之間的資源配置：調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重：
2）調(diào)節(jié)非政府部門的資源配置：制定資金分配及相關(guān)政策，
3）調(diào)節(jié)公共部門的資源配置：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：
4）正確處理中央和地方財(cái)政關(guān)系：改進(jìn)財(cái)政體制
7、實(shí)現(xiàn)收入分配的手段：
稅收、轉(zhuǎn)移支付和公共支出。
1）稅收：個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。
2）轉(zhuǎn)移支付：專項(xiàng)撥款、補(bǔ)貼補(bǔ)助、社會(huì)保障支出。
8、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的手段：
政府采購、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收
1）改變政府采購數(shù)量，影響社會(huì)總需求和總供給關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平穩(wěn)。（減少采購，抑制經(jīng)濟(jì)過快增長(zhǎng)；增加采購，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）
2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。（經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，減少支出；經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高補(bǔ)貼補(bǔ)助.）
3）調(diào)整稅收。（經(jīng)濟(jì)蕭條，減少稅種降低稅率；經(jīng)濟(jì)過熱，提高稅率增加稅種.）
9、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的必然性――多元化因素：經(jīng)濟(jì)主體、決策分散、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自法性、排他性
10、資源配置的方式：從機(jī)制角度：計(jì)劃配置和市場(chǎng)配置 ；從市場(chǎng)主體角度：企業(yè)配置、個(gè)人配置、信用配置、財(cái)政配置。
11、“費(fèi)”與“稅”區(qū)別
稅收特點(diǎn)：強(qiáng)制性、無償性和固定性。
收費(fèi)特點(diǎn)：區(qū)域性、有償性和臨時(shí)性。
改革思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的前提下，清費(fèi)立稅，分流歸位。
一是清理取消不合法不合理的收費(fèi)；
二是對(duì)具有稅收性質(zhì)收費(fèi)實(shí)行費(fèi)改稅；
三是對(duì)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)運(yùn)作，誰受益誰繳費(fèi)；
四是對(duì)需要保留的必要收費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。
12、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn)（抬高銷售價(jià)格）、后轉(zhuǎn)（壓低進(jìn)貨價(jià)格）、消轉(zhuǎn)（改進(jìn)工藝）、稅收資本化（賣主承擔(dān)）
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的條件
（包括稅種易轉(zhuǎn)嫁的三種情況：）
1）與商品價(jià)格關(guān)系密切的稅種易轉(zhuǎn)嫁（如關(guān)稅）
2）商品供給彈性大而需求彈性較小的稅種易轉(zhuǎn)嫁（例如：后轉(zhuǎn)（壓低進(jìn)貨價(jià)格））
3）商品供不應(yīng)求商品易轉(zhuǎn)嫁( 例如：前轉(zhuǎn)（抬高銷售價(jià)格）)
4）生產(chǎn)者的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
13、稅種結(jié)構(gòu)的各種劃分
以什么稅種為主體稅，是區(qū)別不同稅制結(jié)構(gòu)的重要標(biāo)志。
商品稅是我國(guó)的主體稅占2/3，所得稅占1/5。
生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，因而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)
我國(guó)的稅種結(jié)構(gòu)：多種稅、多層次、以商品稅為主體的復(fù)合稅種結(jié)構(gòu)。
按課稅對(duì)象，分為
商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。
按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，分為直接稅（所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）和間接稅（商品勞務(wù)稅）。
按收入的財(cái)政次級(jí)歸屬，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅
按各稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種。
14、國(guó)際重復(fù)征稅及其免除
重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復(fù)征稅國(guó)際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。
減輕與免除國(guó)際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除（費(fèi)）、低稅、抵免（稅）（普遍采用）。
15、稅收法律責(zé)任
納稅義務(wù)人違反稅法的行為：
（1） 違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為
（2） 各種逃避納稅義務(wù)的行為（偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等）
（3） 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為
（4） 妨礙稅務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的行為
違反稅法應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種
（1） 行政責(zé)任：包括行政處罰與行政處分。
應(yīng)給予行政處罰的行為：
違反稅務(wù)管理法規(guī)的各項(xiàng)處分；
偷稅、欠稅、逃稅數(shù)額不滿1萬元或者占應(yīng)納稅額不到10%的行為；
漏稅行為；騙稅數(shù)額較小，不構(gòu)成犯罪的行為；情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的抗稅行為。
行政處罰：
由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為所應(yīng)納的稅款；
加收滯納金；罰款；沒收非法所得
應(yīng)給予行政處分的行為：
稅務(wù)人員與納稅義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅義務(wù)人偷稅或者騙稅的行為；
稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅義務(wù)人財(cái)物，未構(gòu)成犯罪的行為；
稅務(wù)人員玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，未構(gòu)成犯罪的行為；
稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難稅務(wù)義務(wù)人的行為；
稅務(wù)人員擅自決定稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅的行為。
（2） 刑事責(zé)任
虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。漏稅、欠稅、逃稅數(shù)額在1－10萬元的，處以3年以下徒刑或者拘役；抗稅處以3年以下；騙稅數(shù)目較大的處以5年以下。
16、中國(guó)的稅收原則：財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)三原則。
1.財(cái)政原則（財(cái)政收入原則）
財(cái)政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。
2.經(jīng)濟(jì)原則
經(jīng)濟(jì)原則（效率）：使稅收的征收活動(dòng)能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行，盡量避免使經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負(fù)擔(dān)。
3.社會(huì)原則（公平原則）
稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現(xiàn)人人平等思想。縱向體現(xiàn)能者多納思想?？v以橫為前提和基礎(chǔ)。橫是縱的特例和環(huán)節(jié)。（個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅種采用累進(jìn)稅率）
17、分稅制
基本含義：分稅制核心根據(jù)各級(jí)政府的事權(quán)來確定相應(yīng)財(cái)權(quán)，按稅種劃分中央政府與地方政府的財(cái)政收入。 特征：分稅、分權(quán)、分征、分管。
分稅制主要內(nèi)容：
1）根據(jù)中央與地方政府事權(quán)劃分，確定各級(jí)財(cái)政支出范圍。
2）根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合原則，按稅種劃分各級(jí)財(cái)政的收入。
中央固定收入：關(guān)稅、消費(fèi)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤(rùn)、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國(guó)家政策性銀行等集中繳納的收入（營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅）。
地方固定收入：營(yíng)業(yè)稅（不含中央營(yíng)業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤(rùn)、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國(guó)有土地有償使用收入。
中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、證券交易印花稅。
實(shí)施分稅制的措施：1）改革稅制 2）采取統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn) （‘因素法’） 3）建立稅收返還制度 4）建立轉(zhuǎn)移支付制度 5）設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
18、稅制要素結(jié)構(gòu)
指稅制中納稅人、課稅對(duì)象、稅率等基本要素內(nèi)部的具體構(gòu)成，主要包括納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對(duì)象結(jié)構(gòu)、稅率結(jié)構(gòu)。
19、微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤(rùn)。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個(gè)人所得稅占居民收入。
20、按課稅對(duì)象，分為商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅
商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。
21、衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)：
1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率。國(guó)際上認(rèn)為不應(yīng)超過60%，我國(guó)目前為10%。
2）債務(wù)依存度：本年度國(guó)債發(fā)行額與本年度財(cái)政支出的比率。國(guó)際上認(rèn)為25%是警戒線，但該指標(biāo)不常用
3）償債率：本年度國(guó)債還本付息額與本年度財(cái)政收入的比率。發(fā)達(dá)國(guó)家一般在10%以上，我國(guó)目前是20%
衡量外債指標(biāo)：
外債償債率（年度本息償還額與收入），負(fù)債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。
22、1.國(guó)債的種類
1）按應(yīng)債資金來源，分為內(nèi)債、外債
2）按償還期限分為，短期國(guó)債（1年期內(nèi)）、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債（10年期上）和永久國(guó)債（沒有規(guī)定還本期限，只規(guī)定按時(shí)付息）
3）按舉借對(duì)象和用途，分為國(guó)庫券、重點(diǎn)建設(shè)債券、財(cái)政債券、國(guó)家建設(shè)債券、特種國(guó)債、保值公債、轉(zhuǎn)換債、特種定向債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債、特別國(guó)債等多種債種。
特種國(guó)債只向企業(yè)和單位發(fā)行；財(cái)政債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債只向銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)行；特種定向債券向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金及其它社會(huì)保險(xiǎn)基金定向發(fā)行。
4）按發(fā)行憑證，分為有紙國(guó)債和無紙國(guó)債。有紙國(guó)債即實(shí)物債券（不記名，不掛失，可上市流通）；無紙國(guó)債也稱非實(shí)物債券，分為憑證式和記帳式兩種。憑證式：可記名，可掛失，不流通，可隨時(shí)在原機(jī)構(gòu)提前兌取，受到我國(guó)城鄉(xiāng)居民歡迎；記帳式：多以電子帳戶為依托，發(fā)行成本低，效率高，可流通。
5）按付息方式，分為到期還本付息、定期付息和貼現(xiàn)國(guó)債。
6）按流通與否分：可流通和不可流通國(guó)債?？闪魍ǎ喝缃陙砦覈?guó)大量發(fā)行的記帳式國(guó)債；不可流通：如我國(guó)發(fā)行的憑證式國(guó)債。
23、掌握稅收、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、國(guó)債、預(yù)算五大政策工具的功能和作用原理
稅收：通過自動(dòng)穩(wěn)定政策（累進(jìn)稅制、失業(yè)救濟(jì)金政策）和相機(jī)抉擇政策（汲水政策和補(bǔ)償性政策）調(diào)節(jié)總供需，調(diào)節(jié)個(gè)人收入和財(cái)富。
購買性支出：政府采購的擴(kuò)張與減少
轉(zhuǎn)移性支出：社會(huì)保障支出增與減，可以發(fā)揮社會(huì)安全閥和減震器的作用
國(guó)債：流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)：在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府發(fā)短期國(guó)債或只對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)債，可擴(kuò)大資金流通量，刺激投資和消費(fèi)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，政府發(fā)長(zhǎng)期國(guó)債和社會(huì)公債，減少資金流通量，減輕通貨膨脹的壓力。
預(yù)算：中央預(yù)算收支規(guī)模的制定和差額的調(diào)整。收支差額一般表現(xiàn)為：赤字預(yù)算，盈余預(yù)算，平衡預(yù)算。