二、稅收
考試目的
通過本科目的考試，檢驗考生了解、熟悉和掌握稅收基礎理論、我國稅制結(jié)構(gòu)、國際稅收及稅法的程度，以提高考生對國家稅收政策的理解和支持，增強考生的依法納稅意識。
考試內(nèi)容
（一）稅收原則
掌握稅收原則的含義和作用，掌握主要稅收原則的基本思想和貫徹方法。
稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依照法定標準，無償取得財政收入的特定分配形式。
制定國家稅收法律制度和政策時必須依照整體協(xié)調(diào)一致的基本準則或指導思想。這種基本準則或指導思想就是稅收原則。
自由資本主義：英國古典學派 亞當。斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”
壟斷資本主義：德國社會政策學派 瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟，社會正義，稅務行政”
現(xiàn)代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定”
中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟、社會三原則。
1.財政原則（財政收入原則）
財政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設計上應采取寬稅基、低稅率的基本思路。
2.經(jīng)濟原則
經(jīng)濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用，引導經(jīng)濟的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。
3.社會原則（公平原則）
稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現(xiàn)人人平等思想?？v向體現(xiàn)能者多納思想。縱以橫為前提和基礎。橫是縱的特例和環(huán)節(jié)。（個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等稅種采用累進稅率）
（二）稅收負擔
掌握稅收負擔的概念，熟悉宏觀稅負指標和微觀稅負指標，掌握影響稅收負擔的主要因素，熟悉稅與費的區(qū)別，掌握費改稅的基本思路，掌握稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的含義、方式和條件。
1.稅收負擔的概念
稅收負擔是衡量納稅人承受因納稅而形成經(jīng)濟負擔的程度，簡稱稅負。
稅收負擔是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)。
2.衡量稅收負擔水平的指標
（1）宏觀稅負指標（占國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP、占國民生產(chǎn)總值GNP）。我國處于低水平。
（2）微觀稅負指標（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個人所得稅占居民收入。
3. 影響稅收負擔的因素
（1）經(jīng)濟發(fā)展水平：經(jīng)濟發(fā)展水平高的國家宏觀稅率高
（2）國家職能大?。簢覍ι鐣Y源配置的參與程度大必然導致宏觀稅率提高
（3）分配秩序和分配政策：稅外收費過多過濫增加負擔；稅費部分影響稅收收入。
稅收特點：強制性、無償性和固定性。
收費特點：臨時性、區(qū)域性和有償性。
改革思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負擔的前提下，清費立稅，分流歸位。一是清理取消不合法不合理的收費；二是對具有稅收性質(zhì)收費實行費改稅；三是對經(jīng)營性收費轉(zhuǎn)為市場運作，誰受益誰繳費；四是對需要保留的必要收費進行嚴格規(guī)范。
考試目的
通過本科目的考試，檢驗考生了解、熟悉和掌握稅收基礎理論、我國稅制結(jié)構(gòu)、國際稅收及稅法的程度，以提高考生對國家稅收政策的理解和支持，增強考生的依法納稅意識。
考試內(nèi)容
（一）稅收原則
掌握稅收原則的含義和作用，掌握主要稅收原則的基本思想和貫徹方法。
稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依照法定標準，無償取得財政收入的特定分配形式。
制定國家稅收法律制度和政策時必須依照整體協(xié)調(diào)一致的基本準則或指導思想。這種基本準則或指導思想就是稅收原則。
自由資本主義：英國古典學派 亞當。斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”
壟斷資本主義：德國社會政策學派 瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟，社會正義，稅務行政”
現(xiàn)代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定”
中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟、社會三原則。
1.財政原則（財政收入原則）
財政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設計上應采取寬稅基、低稅率的基本思路。
2.經(jīng)濟原則
經(jīng)濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用，引導經(jīng)濟的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。
3.社會原則（公平原則）
稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現(xiàn)人人平等思想?？v向體現(xiàn)能者多納思想。縱以橫為前提和基礎。橫是縱的特例和環(huán)節(jié)。（個人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等稅種采用累進稅率）
（二）稅收負擔
掌握稅收負擔的概念，熟悉宏觀稅負指標和微觀稅負指標，掌握影響稅收負擔的主要因素，熟悉稅與費的區(qū)別，掌握費改稅的基本思路，掌握稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的含義、方式和條件。
1.稅收負擔的概念
稅收負擔是衡量納稅人承受因納稅而形成經(jīng)濟負擔的程度，簡稱稅負。
稅收負擔是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)。
2.衡量稅收負擔水平的指標
（1）宏觀稅負指標（占國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP、占國民生產(chǎn)總值GNP）。我國處于低水平。
（2）微觀稅負指標（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個人所得稅占居民收入。
3. 影響稅收負擔的因素
（1）經(jīng)濟發(fā)展水平：經(jīng)濟發(fā)展水平高的國家宏觀稅率高
（2）國家職能大?。簢覍ι鐣Y源配置的參與程度大必然導致宏觀稅率提高
（3）分配秩序和分配政策：稅外收費過多過濫增加負擔；稅費部分影響稅收收入。
稅收特點：強制性、無償性和固定性。
收費特點：臨時性、區(qū)域性和有償性。
改革思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負擔的前提下，清費立稅，分流歸位。一是清理取消不合法不合理的收費；二是對具有稅收性質(zhì)收費實行費改稅；三是對經(jīng)營性收費轉(zhuǎn)為市場運作，誰受益誰繳費；四是對需要保留的必要收費進行嚴格規(guī)范。