一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題中的括號內(nèi)。每小題2分，共40分）
1.個人所得稅法屬于（ ）。
A.財產(chǎn)稅法 B.行為稅法 C.收益稅法 D.資源稅法
2.我國于1950年（ ）。
A.建立了全國統(tǒng)一的新稅制 B.建立了全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)稅制
C.改革工商稅制 D.試行工商稅
3.按增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的征收率為（ ）。
A.17% B.13% C.6% D.10%
4.下列產(chǎn)品中，哪個不屬消費稅應稅產(chǎn)品 （ ）
A.黃酒 B.啤酒 C.汽油 D.煤油
5.委托金融機構發(fā)放貸款的扣繳義務人為（ ）。
A.受委托發(fā)放貸款的金融機構
B.金融機構發(fā)放貸款代理人
C.委托發(fā)放貸款的金融機構
D.委托發(fā)放貸款的金融機構的擔保人
6.下列納稅人中應繳納城市維護建設稅的是（ ）。
A.增值稅納稅人 B.印花稅納稅人
C.企業(yè)所得稅納稅人 D.車船使用稅納稅人企業(yè)
7.企業(yè)所得稅采用比例稅率，其稅率為（ ）。
A.30% B.33% C.40% D.20%
8.設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率減按（ ）。
A.30% B.24% C.15% D.7.5%
9.下列所得為一次性收入的，可實行加成征收的所得為（ ）。
A.勞務報酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得
10.國家參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式是（ ）。
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.資源稅 D.農(nóng)業(yè)稅
11.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（ ）。
A.縣城 B.農(nóng)村 C.城市 D.建制鎮(zhèn)
12.資源稅納稅人自主自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A.移送使用應稅產(chǎn)品的當天 B.應稅產(chǎn)品開采的當天
C.應稅產(chǎn)品投入使用的當天 D.應稅產(chǎn)品全部使用完畢的當天
13.車船使用稅采用的稅率是（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率
C.超額率累進稅率 D.平均稅率
14.根據(jù)《進出口關稅條例》的規(guī)定，進出口貨物的納稅義務人或他們的代理人，應
當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)繳納稅款。
A.3日 B.7日 C.10日 D.15日
15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)
的多繳稅額，可以向稅務機關要求退還。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
16.某納稅人當月應納增值稅收2萬元，營業(yè)稅3萬元，則該納稅人應納城市維
護建設稅（該納稅人地處市區(qū)）（ ）。
A.3500元 B.4000元 C.8500元 D.5000元
17.某企業(yè)全年收入11萬元，其成本、費用為60000元，則該企業(yè)應納所得稅額（ ）。
A.16500元 B.9000元 C.13500元 D.15000元
18.納稅人提供應稅勞務，應當向哪個機關申報納稅 （ ）
A.納稅人所在地主管稅務機關 B.納稅人所在地主管財政機關
C.應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關 D.應稅勞務發(fā)生地主管財政機關
19.未在中國境內(nèi)設立機構、場所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預提所得
稅的稅率是（ ）。
A.15% B.20% C.25% D.30%
20.下列應稅消費品，采用定額稅率的是（ ）。
A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽車 D.甲類卷煙
二、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分。每小題2分，共10分）
1.我國現(xiàn)行的稅率主要有（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率 C.平均稅率
D.超額累進稅率 E.全額累進稅率
2.允許納稅人在計算應納稅所得額時扣除的項目有（ ）。
A.納稅人的職工福利費
B.違法經(jīng)營的罰款
C.被沒收財產(chǎn)的損失
D.納稅人支付給職工的工資
E.各種稅收的滯納金、罰金和罰款
3.以下哪些項目免征個人所得稅 （ ）
A.軍人的轉業(yè)費、復員費
B.殘疾人員的所得
C.保險賠款
D.按國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼
E.因嚴重自然災害造成重大損失的
4.印花稅的“三自”繳納辦法，是指（ ）。
A.自行檢查 B.自行貼花
C.自行購花（繳納） D.自行申報
E.自行計算
5.下列哪些屬于稅收的基本特征 （ ）
A.強制性 B.客觀性
C.固定性 D.無償性
E.自愿性
三、名詞解釋（每小題3分，共12分）
1.收益稅
2.累進稅率
3.房產(chǎn)稅
4.稅收法律關系的內(nèi)容
四、簡答題（每小題5分，共15分）
1.簡述稅收法定主義原則。
2.簡述我國稅收抵免政策的特點。
3.簡述消費稅的作用。
五、論述題（共11分）
論述稅務機關在征收稅款過程中的權限和職責。
六、計算及案例題（每小題6分，共12分）
1.某企業(yè)為一般納稅人，2001年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品100萬元，當月銷售貨物取得含稅銷售額226萬元（該貨物適用于13%稅率）根據(jù)以上條件，計算該企業(yè)3月份增值稅應納稅額。
2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工資、獎金計1100元，國庫券利息收入2400元，稿酬600元，則唐某本月應繳的個人所得稅為：
［（1100+2400-800）×15%-125］+600×（1-20%）×20%=376（元）。
上述計算是否正確，請說明理由，如不正確，請你重新計算。
1.個人所得稅法屬于（ ）。
A.財產(chǎn)稅法 B.行為稅法 C.收益稅法 D.資源稅法
2.我國于1950年（ ）。
A.建立了全國統(tǒng)一的新稅制 B.建立了全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)稅制
C.改革工商稅制 D.試行工商稅
3.按增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的征收率為（ ）。
A.17% B.13% C.6% D.10%
4.下列產(chǎn)品中，哪個不屬消費稅應稅產(chǎn)品 （ ）
A.黃酒 B.啤酒 C.汽油 D.煤油
5.委托金融機構發(fā)放貸款的扣繳義務人為（ ）。
A.受委托發(fā)放貸款的金融機構
B.金融機構發(fā)放貸款代理人
C.委托發(fā)放貸款的金融機構
D.委托發(fā)放貸款的金融機構的擔保人
6.下列納稅人中應繳納城市維護建設稅的是（ ）。
A.增值稅納稅人 B.印花稅納稅人
C.企業(yè)所得稅納稅人 D.車船使用稅納稅人企業(yè)
7.企業(yè)所得稅采用比例稅率，其稅率為（ ）。
A.30% B.33% C.40% D.20%
8.設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率減按（ ）。
A.30% B.24% C.15% D.7.5%
9.下列所得為一次性收入的，可實行加成征收的所得為（ ）。
A.勞務報酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得
10.國家參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式是（ ）。
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.資源稅 D.農(nóng)業(yè)稅
11.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（ ）。
A.縣城 B.農(nóng)村 C.城市 D.建制鎮(zhèn)
12.資源稅納稅人自主自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A.移送使用應稅產(chǎn)品的當天 B.應稅產(chǎn)品開采的當天
C.應稅產(chǎn)品投入使用的當天 D.應稅產(chǎn)品全部使用完畢的當天
13.車船使用稅采用的稅率是（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率
C.超額率累進稅率 D.平均稅率
14.根據(jù)《進出口關稅條例》的規(guī)定，進出口貨物的納稅義務人或他們的代理人，應
當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)繳納稅款。
A.3日 B.7日 C.10日 D.15日
15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)
的多繳稅額，可以向稅務機關要求退還。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
16.某納稅人當月應納增值稅收2萬元，營業(yè)稅3萬元，則該納稅人應納城市維
護建設稅（該納稅人地處市區(qū)）（ ）。
A.3500元 B.4000元 C.8500元 D.5000元
17.某企業(yè)全年收入11萬元，其成本、費用為60000元，則該企業(yè)應納所得稅額（ ）。
A.16500元 B.9000元 C.13500元 D.15000元
18.納稅人提供應稅勞務，應當向哪個機關申報納稅 （ ）
A.納稅人所在地主管稅務機關 B.納稅人所在地主管財政機關
C.應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關 D.應稅勞務發(fā)生地主管財政機關
19.未在中國境內(nèi)設立機構、場所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預提所得
稅的稅率是（ ）。
A.15% B.20% C.25% D.30%
20.下列應稅消費品，采用定額稅率的是（ ）。
A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽車 D.甲類卷煙
二、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分。每小題2分，共10分）
1.我國現(xiàn)行的稅率主要有（ ）。
A.比例稅率 B.定額稅率 C.平均稅率
D.超額累進稅率 E.全額累進稅率
2.允許納稅人在計算應納稅所得額時扣除的項目有（ ）。
A.納稅人的職工福利費
B.違法經(jīng)營的罰款
C.被沒收財產(chǎn)的損失
D.納稅人支付給職工的工資
E.各種稅收的滯納金、罰金和罰款
3.以下哪些項目免征個人所得稅 （ ）
A.軍人的轉業(yè)費、復員費
B.殘疾人員的所得
C.保險賠款
D.按國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼
E.因嚴重自然災害造成重大損失的
4.印花稅的“三自”繳納辦法，是指（ ）。
A.自行檢查 B.自行貼花
C.自行購花（繳納） D.自行申報
E.自行計算
5.下列哪些屬于稅收的基本特征 （ ）
A.強制性 B.客觀性
C.固定性 D.無償性
E.自愿性
三、名詞解釋（每小題3分，共12分）
1.收益稅
2.累進稅率
3.房產(chǎn)稅
4.稅收法律關系的內(nèi)容
四、簡答題（每小題5分，共15分）
1.簡述稅收法定主義原則。
2.簡述我國稅收抵免政策的特點。
3.簡述消費稅的作用。
五、論述題（共11分）
論述稅務機關在征收稅款過程中的權限和職責。
六、計算及案例題（每小題6分，共12分）
1.某企業(yè)為一般納稅人，2001年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品100萬元，當月銷售貨物取得含稅銷售額226萬元（該貨物適用于13%稅率）根據(jù)以上條件，計算該企業(yè)3月份增值稅應納稅額。
2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工資、獎金計1100元，國庫券利息收入2400元，稿酬600元，則唐某本月應繳的個人所得稅為：
［（1100+2400-800）×15%-125］+600×（1-20%）×20%=376（元）。
上述計算是否正確，請說明理由，如不正確，請你重新計算。